Общество является
собственником принадлежащего ему
имущества и денежных средств
и отвечает по своим обязательствам
собственным имуществом. Учредители
имеют предусмотренные законом
и учредительными документами Общества
обязательственные права по отношению
к Обществу.
Участники отвечают по обязательствам
Общества в пределах своих вкладов в уставный
капитал. Российская Федерация, субъекты
РФ и муниципальные образования не несут
ответственности по обязательствам Общества,
равно как и Общество не несет ответственности
по обязательствам РФ, субъектов РФ и муниципальных
образований.
Место нахождения – Российская Федерация,
454053, г. Челябинск, ул. Троицкий тракт,
9 оф 1.
Постоянно действующий исполнительный
орган ООО «Уралтеплосервис» - Генеральный
директор, который находится по месту
нахождения Общества.
Почтовый адрес и хранение документов
Общества находятся по месту
нахождения постоянно действующего исполнительного
органа Общества.
Общество является юридическим
лицом по законодательству Российской
Федерации, обладает обособленным имуществом
на праве собственности, имеет самостоятельный
баланс, расчетный и иные счета в банках.
Общество вправе от своего имени заключать
договоры, приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные
права, нести обязанности, быть истцом
и ответчиком в суде. Общество приобретает
права юридического лица с момента его
государственной регистрации в установленном
порядке.
Общество несет ответственность
по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом. Общество
не несет ответственности по
обязательствам государства. Государство
не отвечает по обязательствам
Общества. Общество не отвечает по обязательствам
учредителей
(участников). Учредители (участники) Общества
несут риск убытков,
связанных с деятельностью Общества в
пределах стоимости внесённых ими
вкладов. Учредители (участники) Общества,
не полностью внесшие вклад,
несут солидарную ответственность по
его обязательствам в пределах
стоимости неоплаченной части вклада
каждого из участников.
Общество создано на неограниченный
срок. В процессе деятельности, Общество
руководствуется законодательством Российской
Федерации, настоящим Уставом, Учредительным
договором (решением).
Общество имеет круглую печать
и угловой штамп со своим официальным
наименованием на русском языке, другие
необходимые реквизиты.
Руководство ООО «Уралтеплосервис»
осуществляет генеральный директор, которому
подчиняются зам. генерального директора
по коммерческой работе, по производству,
а также главный бухгалтер.
Структура системы управления
строится таким образом, чтобы каждый
исполнитель подчинялся только одному
руководителю. Все указания и решения
по функциям управления исполнитель получает
от непосредственного руководителя. Между
исполнителем и функциональными подразделениями
остаются информационные связи.
Первым заместителем генерального
директора является коммерческий директор.
Он занимается торговлей в целом, то есть
наблюдает за продажами и своевременным
снабжением товарными запасами объектов
торговли.
В подчинении у генерального
директора находится помощник директора
по экономическим вопросам. Организует
работу отделов по вопросам экономической
безопасности в соответствии с современными
требованиями налоговой политики, сохранности
собственности, законодательства и нормативных
документов, контролирует безопасности.
Он вопросы собственности общества,
оказывает практическую помощь в решении
юридических вопросов предприятия, осуществляет
контроль внешних партнеров и клиентов.
В подчинении у заместителя директора
находится служба бухгалтерии и непосредственно
главный бухгалтер, который занимается
ведением финансовой отчетности, расчетами
с органами налоговой службы и централизованными
фондами.
Юридический отдел разрабатывает
документы правового характера, оказывает
правовую помощь структурным подразделениям,
подготавливает материалы о правонарушениях,
принимает участие в разработке и внедрению
предложений по укреплению договорной,
финансовой и трудовой дисциплины, по
борьбе с растратами и хищениями собственности
предприятия.
Заместитель директора по маркетингу
подчиняется непосредственно генеральному
директору и осуществляет руководство
материально – техническим снабжением,
сбытом товаров и транспортным обслуживанием.
В его обязанности входят изучение и прогнозирование
емкости товарно – региональных, совершенствование
рекламно– информационной деятельности,
принятие мер по расширению хозяйственной
самостоятельности предприятия, своевременному
заключению договоров с поставщиками
и потребителями. Он осуществляет контроль
за выполнением плана реализации товаров,
организацию работы складского хозяйства.
Организационная структура
ООО «Уралтеплосервис» (линейно-функциональная)
имеет ряд недостатков.
При данной структуре отсутствуют
тесные взаимосвязи и взаимодействия
на горизонтальном уровне между
отделениями.
Необходимость согласования
действий разных функциональных служб
резко увеличивает объем работы руководителя
организации и его заместителей, т. е. высшего
эшелона управления.
Чрезмерно развитая система
взаимодействия по вертикали, а именно:
подчинение по иерархии управления,
тенденция к чрезмерной централизации.
Допускается несоответствие
между ответственностью и полномочиями
у руководителей разных уровней и подразделений;
превышаются нормы управляемости, особенно
у директора и его заместителей; формируются
нерациональные информационные потоки.
Чрезмерно централизуется оперативное
управление торговым процессом; не учитывается
специфика работы различных подразделений;
отсутствуют необходимые при этом типе
структуры нормативные и регламентирующие
документы.
2.2. Система бухгалтерского
учета собственных основных средств
в ООО «Уралтеплосервис»
Бухгалтерский учет
основных средств на предприятии ООО «Уралтеплосервис»
ведется в целях:
формирования фактических затрат, связанных
с принятием активов в качестве основных
средств к бухгалтерскому учету;
правильного оформления
документов и своевременного отражения
поступления основных средств, их внутреннего
перемещения и выбытия;
достоверного определения
результатов от продажи и прочего выбытия
основных средств;
определения фактических
затрат, связанных с содержанием основных
средств (технический осмотр, поддержание
в рабочем состоянии, др.);
обеспечения контроля
за сохранностью основных средств, принятых
к бухгалтерскому учету;
проведения анализа
использования основных средств;
получения информации
об основных средствах, необходимой для
раскрытия в бухгалтерской отчетности
отражается на следующих счетах.
- счет 01 "Основные
средства" (активный);
- счет 02 "Амортизация
основных средств" (пассивный);
- счет 91 "Прочие
доходы и расходы" (активно - пассивный).
Стоимость основных
средств, поступивших в качестве вклада
в уставный капитал, оформляют следующими
бухгалтерскими записями:
Дебет счета 08 "Вложения
во внеоборотные активы" Кредит счета
75 "Расчеты с учредителями"
Дебет счета 01 "Основные
средства" Кредит счета 08 "Вложения
во внеоборотные активы".
Учредитель ООО «Уралтеплосервис»
внес в счет вклада в уставный капитал
принтер, оцененный учредителями в 120 000
руб.
Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет
08-4 «Приобретение
объектов основных средств»
Кредит счета 75 «Расчеты с учредителями» субсчет
75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный)
капитал»
120 000 руб. – отражена согласованная
учредителями стоимость переданного объекта
основных средств.
Дебет счета 01 «Основные средства» субсчет 01-1 «Основные
средства в эксплуатации»
Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет
08-4 «Приобретение
объектов основных средств»
120 000 руб. – отражена первоначальная
стоимость основного средства, введенного
в эксплуатацию.
Основные средства,
приобретенные за плату у других организаций,
отражают по дебету счета 01 "Основные
средства" и кредиту счета 08 "Вложения
во внеоборотные активы".
Безвозмездно принятые
основные средства приходуют по дебету
счета 08 "Вложения во внеоборотные активы"
и кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов",
субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления".
Стоимость безвозмездно полученных основных
средств по мере начисления амортизации
по ним списывается с субсчета 98-2 "Безвозмездные
поступления" в кредит счета 91 "Прочие
доходы и расходы".
При выбытии основных
средств накопленная амортизация по объекту
списывается в уменьшение его первоначальной
стоимости. При этом дебетуют счет 02 "Амортизация
основных средств" и кредитуют счет
01 "Основные средства".
При безвозмездной
передаче основных средств их остаточную
стоимость списывают с кредита счета 01
"Основные средства" в дебет счета
91 "Прочие доходы и расходы", а сумму
амортизации - с кредита счета 01 в дебет
счета 02 "Амортизация основных средств".
ООО «Уралтеплосервис» безвозмездно
передала объект основных средств другой
организации. Первоначальная стоимость
объекта – 120 000 руб. Сумма начисленной
амортизации по объекту – 30 000 руб. Остаточная
стоимость объекта 90 000 руб. (=120 000 руб. –
30 000 руб.) – соответствует рыночной стоимости
объекта без учета НДС.
Дебет счета 01 «Основные средства» субсчет
01-5 «Выбытие основных средств»
Кредит счета 01 «Основные средства»
120 000 руб. – списана первоначальная
стоимость переданного объекта.
Дебет счета 02 «Амортизация
основных средств»
Кредит счета 01 «Основные средства» субсчет
01-5 «Выбытие основных средств»
30 000 руб. – списана амортизация
по переданному объекту.
Дебет счета 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит счета 01 «Основные средства» субсчет
01-5 «Выбытие основных средств»
90 000 руб. (= 120 000 руб. – 30 000 руб.)
– списана остаточная стоимость объекта.
Дебет счета 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам
и сборам» субсчет «Расчеты по НДС»
16 200 руб. (= 90 000 руб. * 18 %) – начислен
НДС исходя из рыночной стоимости объекта
в соответствии с п. 2 ст. 154 НК РФ.
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»
Кредит счета 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов
и расходов»
106 200 руб. (= 90 000 руб. + 16 200 руб.) –
на сумму убытка от безвозмездной передачи
объекта.
При выбытии основных
средств вследствие продажи, по причине
ветхости, моральной амортизации, безвозмездной
передачи остаточная стоимость объекта
списывается со счета 01 "Основные средства"
в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Кроме того, по дебету счета 91 отражают
все расходы, связанные с выбытием основных
средств, а по кредиту - все поступления,
связанные с выбытием основных средств.
Таким образом, на счете 91 "Прочие доходы
и расходы" формируется финансовый
результат от выбытия основных средств.
Ежемесячно этот финансовый результат
списывается со счета 91 на счет 99 "Прибыли
и убытки".
ООО «Уралтеплосервис» решила
ликвидировать свой морально устаревший
принтер. Первоначальная стоимость принтера
– 120 000 руб. Сумма начисленной амортизации
– 90 000 руб. При демонтаже принтера получены
материалы на сумму 1 000 руб.
Дебет счета 01 «Основные средства» субсчет
01-5 «Выбытие основных средств»
Кредит счета 01 «Основные средства»
120 000 руб. – списана первоначальная
стоимость ликвидированного принтера.
Дебет счета 02 «Амортизация
основных средств»
Кредит счета 01 «Основные средства» субсчет
01-5 «Выбытие основных средств»
90 000 руб. – списана амортизация
по ликвидированному принтера.
Дебет счета 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит счета 01 «Основные средства» субсчет
01-5 «Выбытие основных средств»
30 000 руб. (= 120 000 руб. – 90 000 руб.)
– списана остаточная стоимость принтера.
Дебет счета 10 «Материалы»
Кредит счета 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчет 91-1 «Прочие доходы»
1 000 руб. – оприходованы по рыночной
стоимости материалы, полученные при ликвидации
(демонтаже) принтера.
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки»
Кредит счета 91 «Прочие доходы
и расходы» субсчет 91-9 «Сальдо прочих доходов
и расходов»
29 000 руб. (= 30 000 руб. – 1 000 руб.) –
выявлен финансовый результат (убыток)
от ликвидации принтера.
Данные о списанных
основных средствах оформлены
в отдельной книге по учету
списанных инвентарных объектов.
Порядок проведения
инвентаризаций основных средств
Инвентаризация в ООО
«Уралтеплосервис» проводится по распоряжению
генерального директора не реже двух раз
в год (по итогам первого полугодия, по
итогам года).
Инвентаризация проводится
в обязательном порядке в случае:
- смены материально
ответственных лиц (на день приемки
- передачи дел);
- установления фактов
недостачи, хищения, злоупотребления
и порчи имущества.
При выявлении в ходе
инвентаризации основных средств, непригодных
к эксплуатации, данные объекты вносятся
в отдельную инвентаризационную опись
с указанием даты ввода в эксплуатацию
и причин непригодности.
При выявлении в ходе
инвентаризации расхождений фактического
наличия имущества с данными учета компании
производится корректировка учетных данных: