Технико-экономическое обоснование организации предприятия общественного питания

2. Осуществление оптовой и розничной  торговли;

 

3. Сдача в наем собственного  и арендованного нежилого имущества;

 

4. Оказание транспортных услуг;

 

5. Осуществление других видов  деятельности, не противоречащих  законодательству Республики Беларусь.

 

Предмет деятельности Общества может  быть расширен или изменен по решению высшего органа Общества и в соответствии с действующим законодательством.

 

Имущество организации составляют основные фонды, оборотные средства, а также иные ценности, стоимость  которых отражается в самостоятельном  балансе.

 

Общество может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, хозяйственном или третейском суде

 

Общество имеет расчетный, валютный в учреждениях банков, простую  круглую печать со своим наименованием и другие печати, штампы, товарный знак и иные реквизиты со своим наименованием.

 

Общество имеет право владеть, пользоваться и распоряжаться своим  имуществом на праве собственности  в соответствии с его назначением  и целями Общества.

 

Имущество Общества учитывается на его балансе. Имущество Общества является собственностью Общества. Участники не пользуются какими-либо обособленными правами на объекты, входящие в состав имущества Общества, в том числе на объекты, переданные ими в качестве вкладов в уставный фонд.

 

Общество несет ответственность  по своим обязательствам любым принадлежащим  ему имуществом, на которое согласно законодательству Республики Беларусь может быть обращено взыскание.

 

Управление предприятием осуществляется руководителем, который назначается собственником и ему подотчетен.

 

Основные показатели деятельности кафе "Мирта" представлены в табл.2.

 

 

 

Таблица 2.

 

Основные показатели деятельности кафе "Мирта"

Показатели 

Ед. изм. 

2006 г. 

2007 г. 

2007 г. к 2006 г.,%

 

Объем выручки 

тыс. руб. 

1 686 422 

1 811 217 

107,4

 

Валовой доход с НДС 

тыс. руб. 

472 198 

499 896 

105,9

 

Налог с продаж 

тыс. руб. 

123 109 

172 066 

139,8

 

Сумма НДС 

тыс. руб. 

102 831 

112 498 

109,4

 

Валовой доход без НДС 

тыс. руб. 

369 368 

387 398 

104,9

 

В процентах к выручке 

% 

21,9 

21,4 

-

 

Налоги с валовым доходом 

тыс. руб. 

6 746 

7 064 

104,7

 

Издержки обращения 

тыс. руб. 

205 873 

204 312 

99,2

 

В процентах к выручке 

% 

12,2 

11,3 

-

 

Прибыль от реализации 

тыс. руб. 

156 749 

176 022 

112,3

 

Сальдо внереализационных доходов 

тыс. руб. 

823 

815 

99,0

 

Итого прибыль 

тыс. руб. 

157 572 

176 837 

112,2

 

Рентабельность 

% 

9,3 

9,8 

-

 

Выработка на 1 работника 

тыс. руб. 

44 380 

50 312 

113,4

 

Рентабельность 

% 

9,3 

9,8 

-

 

Фонд заработной платы 

тыс. руб. 

24 254 

25 553 

105,4

 

Списочная численность 

чел. 

38 

36 

94,7

 

Средняя зарплата 

руб. 

638 250 

709 803 

111,2

 

 

 

 

Проведенный анализ основных показателей  хозяйственной деятельности показал, что объем выручки кафе № "Мирта" в 2007 г. составил в действующих ценах 1811217 тыс. руб., что на 124795 тыс. руб. больше, чем в 2006 г., что составляет 107,4%.

 

Валовой доход без учета НДС  увеличился с 369 368 до 387 398 тыс. руб., темп роста составил 104,9%. Следует отметить снижение удельного веса валового дохода в общем объеме выручки, что является негативной тенденцией.

 

Издержки обращения в 2007 г. снизились  с 205 873 тыс. руб. до 204 312 тыс. руб., темп снижения издержек в 2007 г. по отношению к 2006 г. составил 99,2%, что вызвано сокращением  численности персонала. Снижение темпов роста издержек и рост выручки является положительной тенденцией, которая влияет на увеличение величины прибыли и уровня рентабельности. Соответственно удельный вес издержек обращения в общем объеме товарооборота снизился с 12,2% до 11,3%.

 

Анализируя финансовые результаты деятельности кафе "Мирта" видно, что рассматриваемое предприятие  является рентабельным.

 

Уровень рентабельности составил: за 2006 г. - 9,3%, за 2007 г. - 9,8%.

 

Увеличение объемов товарооборота  и снижение среднесписочной численности привело к росту выработки на 1 работающего - за 2007 г. этот показатель составил 50312 тыс. руб., что составляет 113,4% от уровня прошлого года (44380 тыс. руб.).

 

Как видно из результатов анализа  основных показателей финансово-хозяйственной деятельности кафе ООО "Мирта", за анализируемый период наблюдается улучшение основных показателей деятельности организации, особенно рост рентабельности, в связи с чем можно сделать вывод об эффективной работе кафе.

 

 

 

2.2 Анализ состава и динамики доходов ООО "Мирта"

 

 

 

Оценка выполнения плана и динамика валового дохода приведены в табл.3.

 

План по сумме валового дохода ООО "Мирта" выполнен. Степень выполнения плана составила 101,95%. Фактические  валовые доходы были выше запланированных  на 51217 тыс. руб. Следует отметить, что уровень валового дохода по сравнению с планом снизился на 0,2% и составил в отчетном году 21,4%. Фактическая сумма чистого валового дохода больше запланированной на 0,2%, или на 43619 тыс. руб. Фактический уровень чистого валового дохода составил в отчетном году 78,2% к обороту, то есть увеличился по сравнению с планом на 0,2% к обороту.

 

По сравнению с прошлым годом  наблюдается увеличение суммы реализованных  торговых надбавок и наценок. Так, общая  величина валового дохода в динамике возросла на 7,4%, или на 124 795 тыс. руб. Величина валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, увеличилась по сравнению с прошлым годом на 106447 тыс. руб., или на 8,1%. Однако уровень валовых доходов в отчетном году по сравнению с предшествующим периодом снизился с 21,9 до 21,4%, или на 0,5% к обороту. Уровень чистого валового дохода вырос за анализируемый период с 77,7 до 78,2%, или на 0,5% к обороту.

 

 

 

Таблица 3.

 

Выполнение плана и динамика валового дохода ООО "Мирта"

Показатель 

Факти-чески за прошлый год 

Отчетный год 

Отклонение 

В% к прошлому году

 

План 

Факт 

% выполнения плана 

от плана 

от прошлого года

 

Объем товарооборота 

1 686 422 

1760000 

1 811 217 

102,91 

51 217 

124 795 

107,4

 

Сумма валового дохода 

369 368 

380000 

387 398 

101,95 

7 398 

18 030 

104,9

 

Средний уровень валового дохода в % к обороту 

21,9 

21,6 

21,4 

99,1 

-0,2 

-0,5 

97,7

 

Сумма обязательных платежей, взимаемых  за счет валового дохода 

6 746 

6864 

7 064 

102,91 

200 

318 

104,7

 

Обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода, в% к товарообороту 

0,4 

0,4 

0,4 

100,0 

0,0 

0,0 

97,5

 

Сумма валового дохода, остающаяся в  распоряжении предприятия 

1 310 309 

1 373 136 

1 416 755 

103,18 

43 619 

106 447 

108,1

 

Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, в% к товарообороту 

77,7 

78,0 

78,2 

100,3 

0,2 

0,5 

100,7

 

 

 

 

В табл.4.2 представлено влияние факторов на сумму валового дохода.

 

 

 

Таблица 4.

 

Расчет влияния факторов на сумму  валового дохода ООО "Мирта", тыс. руб.

Фактор 

Влияние на выполнение плана по валовому доходу 

Влияние на динамику валового дохода

 

расчет 

сумма 

расчет 

сумма

 

Изменение объема товарооборота 

51217 * 21,6/100 

11058 

124795 * 21,9/100 

27333

 

Изменение среднего уровня валового дохода 

1811217 * - 0,20/100 

-3660 

1811217 * - 0,5/100 

-9303

 

Всего 

  

7398 

  

18030

 

 

 

 

Как видно из данных табл.4, на выполнение плана по валовому доходу наибольшее влияние оказало изменение объема товарооборота - +11058 тыс. руб. и изменение  среднего уровня валового дохода - - 3660 тыс. руб., что в сумме составило 7398 тыс. руб.

 

На динамику валового дохода вышеуказанные  факторы оказали влияние в  размере 18030 тыс. руб., в том числе - изменение объема товарооборота - +27333 тыс. руб., изменение среднего уровня валового дохода - 9303 тыс. руб.

 

Существенное влияние на величину валового дохода оказали такие факторы, как состав товарооборота и уровень  валового дохода от реализации собственной  продукции и покупных товаров (табл.5)

 

 

 

Таблица 5.

 

Расчет влияния изменения состава товарооборота и уровней валового дохода по реализации собственной продукции и покупных товаров на выполнение плана по среднему уровню валового дохода по ООО "Мирта", тыс. руб.

Состав товарооборота 

Общий объем товарооборота 

Валовой доход 

Процентные числа 

Средний уровень валового дохода в% к обороту при фактическом  составе т/об. и плановых уровнях  вал. дохода по отд. видам реализации

 

план 

фактически 

план 

фактически

 

сумма 

уд. вес,% 

сумма 

уд. вес,% 

сумма 

в% к товарообороту 

сумма 

в% к товарообороту

 

Реализация продукции собственного производства 

406154 

23,1 

388423 

21,4 

75757 

4,3 

81638 

4,5 

92,3 

 

 

Реализация покупных товаров 

1353846 

76,9 

1422794 

78,6 

304243 

17,3 

305760 

16,9 

1357,9 

 

 

Всего 

1760000 

100,0 

1811217 

100,0 

380000 

21,6 

387398 

21,4 

1450,2 

14,5

 

 

 

 

Как видно из данных табл.5., снижение доли продукции собственного производства по сравнению с планом привело  к снижению уровня валового дохода на 7,1% (21,6 - 14,5), снижение уровней валового дохода от реализации собственной продукции и продажи покупных товаров привело к уменьшению реализованных торговых надбавок и наценок на 6,9% (21,4 - 14,5).

 

Анализ динамики валового дохода ООО "Мирта" по месяцам и кварталам  приведен в Приложении.

 

Из Приложения видно, что в 1, 2 и 4 кварталах сумма валового дохода возросла по сравнению с прошлым годом, а в 3 квартале снизилась. Если бы не было уменьшения валового дохода, то его сумма могла возрасти на 3096 тыс. руб., что составляет 0,2% к обороту (3096: 181127 * 100).

 

Во всех кварталах наблюдается  рост валового дохода, обусловленный  уменьшением уровня реализованных  надбавок и наценок.

 

Важным моментом анализа является расчет влияния объема товарооборота  на величину валового дохода по месяцам  и кварталам. Из Приложения видно, что во всех кварталах наблюдалось увеличение валовых доходов за счет роста товарооборота.

 

В заключение вопроса следует отметить, что на динамику товарооборота кафе "Мирта" оказывает влияние большое  количество факторов, которые необходимо анализировать с целью оптимизации управления процессом товарооборота и максимизации прибыли.

 

 

3. Пути увеличения доходов предприятия  общественного питания ооо "мирта"  на основе прогнозирования

 

 

 

В предыдущей главе проведен анализ влияния отдельных факторов на динамику валового дохода. Однако в условиях рыночной экономики эффективная деятельность организаций розничной торговли зависит от полноты и качества планирования и прогнозирования.

 

Для повышения обоснованности разрабатываемых  прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать вероятностные решения в различных ситуациях.

 

Прогнозированием показателей  работы организации общественного  питания практически не занимаются. Однако некоторые организации предпринимают попытки разработки прогнозирования показателей работы на предстоящие 2-3 года. Целью разработки таких прогнозов, как правило, является определение размера ожидаемой прибыли на предстоящий период. Кроме того, проводимые расчеты позволяют выявить возможные источники финансирования развития материально-технической базы этих организаций.

 

Прогноз представляет собой вероятностное  научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния анализируемого явления (объекта) в будущем [12, с.13].

 

Исходными данными для прогнозирования  валового дохода должны быть данные о  продажах товаров за предыдущие периоды. Для целей прогнозирования эта  информация должна использоваться как  в целом по организации, так и  в разрезе его подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров (товарных позиций).

 

В связи с этим организации необходимо создание и ведение базы данных о  фактических показателях товарооборота  с использованием систем управления базами данных на ЭВМ.

 

Прогнозирование валового дохода ООО "Мирта" должно осуществляться с использованием передовых научных достижений и практических разработок в следующей последовательности:

 

1. Проведение глубокого экономического  анализа валового дохода за  ряд предыдущих периодов (месяцев, кварталов, лет) в увязке с конечными финансовыми результатами организаций;

 

2. Оценка тенденций валового  дохода в целом и по отдельным  товарным группам (товарам), видам  продукции;

 

3. Расчет и изучение динамики  валового дохода в целом, в  разрезе подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров за ряд лет, выявление причин изменения и прогнозирование этих показателей;

 

4. Количественная оценка влияния  факторов на общий уровень  валового дохода, а также прогнозная  оценка факторного влияния на текущий валовой доход.

 

Аналитическая практика показывает, что методические подходы к прогнозированию  и планированию деятельности организаций  общественного питания, практически  не различаются. [4, с.9].