Учет и анализ использования финансовых ресурсов ООО «Рыбный Мир»

 

Из приведенной выше таблицы видно, что в 2010 году коэффициент абсолютной ликвидности был выше нормативного значения, составлял 0,84 при норме от 0,2 до 0,5, также наблюдается тенденция роста этого показателя. То, что коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, говорит о возможности погашения краткосрочных обязательств в ближайшее время. Однако коэффициент текущей ликвидности в 2010 году был ниже нормативного значения, 1,15 при норме 2, это говорит о том, что у ООО «Геокон» не имеется возможностей по восстановлению его платежеспособности путем продажи излишних материальных запасов. Положительным фактором является рост коэффициента критической ликвидности, причем в 2010году он был выше нормативного (1,01 при норме от 0,8 до 1). Это свидетельствует о возможности своевременных расчетов с дебиторами.

Коэффициент автономии ниже нормативного значения (0,25 при норме 0,5), это означает, что сумма собственных средств ООО «Рыбный Мир» равна 25%, что значительно ниже оптимального значения (50%), отражает зависимость организации от заемных источников и указывает на высокую вероятность финансовых затруднений у организации в будущем. Отрицательным фактором является тенденция к снижению данного показателя, что говорит о потере предприятием своей финансовой устойчивости в будущем. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами показывает степень обеспеченности материальных запасов собственными источниками и равен 1,06 при нормативе 0,5, таким образом, величина материальных запасов значительно соответствует потребности в них, что указывает на достаток собственных оборотных средств для покрытия материальных запасов и на отсутствие необходимости привлечения заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала равен 0,46 и входит в норматив 0,2-0,5, что говорит об устойчивом финансовом состоянии организации.

Так как не все вышеперечисленные коэффициенты соответствуют нормативным значениям, был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. В 2010 году данный показатель был равен 0,59, это говорит о том, что ООО «Рыбный Мир» в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшие полгода.

2.3 Анализ финансовых  ресурсов ООО «Рыбный Мир»

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств – основных и оборотных, – которые инвестированы в процесс производства.

При создании ООО «Рыбный Мир» был сформирован в первую очередь уставный капитал. Также в организации формируются такие виды финансовых ресурсов, как:

- нераспределенная прибыль;

- кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам, прочие кредиторы).

Рассмотрим каждый вид финансовых ресурсов ООО «Рыбный Мир» в динамике.

Уставный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.

Уставный капитал ООО «Рыбный Мир» был сформирован в 2007 году к моменту ее создания. С того времени не было дополнительных вкладов в уставный капитал и сегодня он составляет 10000 руб.

ООО «Рыбный Мир» формирует фонд накопления, который составляет порядка 20 %. Остальные средства направляться на фонд потребления.

Свои финансовые ресурсы ООО «Рыбный Мир» распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

– платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д. (42,1%);

– инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т. д.;

– направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

– использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

На рис.4 показана структура распределения предприятием прибыли.

 

Рис.4 Распределение финансовых ресурсов ООО «Рыбный Мир» в 2010 году

 

Из диаграммы видно, что основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ООО «Рыбный Мир» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством (средства направляются в основном на спонсорство местных детских садов и школ). 

Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности в ООО «Рыбный Мир» (табл.9).

 

Таблица 9

Состав и структура кредиторской задолженности в ООО «Рыбный Мир»

Кредиторская задолженность	2008 г.		2009 г.		2010 г.		2010 г. к 2009 г., %, раз
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Поставщикам и подрядчикам Задолженность перед персоналом Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам Прочие кредиторы Итого	4071   700   871         371   19887 25900	15,72   2,7   3,36         1,43   76,78 100,0	3384   865   772         359   25746 31126	10,87   2,78   2,48         1,15   82,72 100,0	3804   860   867         328   97954 103813	3,66   0,83   0,84         0,32   94,36 100,0	93,44   122,86   99,54         88,41   4,9 раз 4 раза

 

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают прочие кредиты 94,36%, к ним относится задолженность: перед подотчетными лицами, по авансам, полученным от покупателей, по добровольному страхованию, по депонированной зарплате, перед учредителями по выплате доходов и т.д. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам ООО «Рыбный Мир» составляет 3,66 % от общей суммы кредиторской задолженности, задолженность перед персоналом занимает 0,83%, перед государственными внебюджетными фондами – 0,84%. Наименьший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности имеет задолженность по налогам и сборам (0,32%).

Общая сумма кредиторской задолженности в 2010 году в ООО «Рыбный Мир» по сравнению с 2008 годом увеличилась в 4 раза. Это связано в первую очередь с увеличением такого показателя, как прочие кредиты почти в 5 раз, что свидетельствует о несвоевременных расчетах организации с подотчетными лицами, с покупателями по авансам, с работниками по депонированной заработной плате, с учредителями по выплате доходов.

Также в 2010 году по сравнению с 2008 годом наблюдается увеличение задолженности перед персоналом, что говорит о не своевременных расчетах с ним, т. е. о задержке заработной платы работникам данной организации.

Одно из направлений использования финансовых ресурсов ООО «Рыбный Мир» - это пополнение оборотных средств.

В ООО «Рыбный Мир» имеются в наличии такие виды оборотных средств как:

- производственные запасы;

- дебиторская задолженность;

- денежные средства.

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Состав и структура оборотных средств ООО «Рыбный Мир»

Оборотные средства	2008 г		2009 г		2010 г		2010 г. к 2008 г., %, раз
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства Итого	11259   - 13237   24496	45,96   Х 54,04   100,0	11740   10246 15715   37701	31,14   27,18 41,68   100,0	15079   17700 86971   119750	12,59   14,78 72,63   100,0	133,93   Х 6,6 раз   4,9 раз

Рис. 5 Структура оборотных средств ООО «Рыбный Мир»

 

Наибольший удельный вес в общей сумме оборотных средств занимают денежные средства 72,63%. Дебиторская задолженность составляет 14,78% от общей суммы оборотных средств организации, а запасы занимают 12,59%.

Наблюдается увеличение в 2010году по сравнению с 2009 годом суммы оборотных активов ООО «Рыбный Мир» почти в 5 раз, а именно увеличения стоимости запасов на 33,93% (что может свидетельствовать об увеличении объема запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары и т. д.) и денежных средств в 6,6 раз (это говорит об увеличении наличных денежных средств в кассе и на расчетном счете организации).

 

Таблица 11

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей в

 ООО «Рыбный Мир»

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. к 2008 г., (+/-)	2010 г. к 2009 г., (+/-)
Дебиторская задолженность, тыс. руб. Кредиторская задолженность, тыс. руб.	-   25900	10246   31126	17700   103813	+17700   +77913	+7454   +72687
Соотношение кредиторской задолженности к дебиторской, раз	Х	3,04 раза	5,9 раз	Х	Х

 

Из приведенной выше таблицы видно, что кредиторская задолженность ООО «Рыбный Мир» почти в 5,9 раз больше дебиторской. Однако отрицательным фактором является увеличение дебиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 7454 тыс. руб., а по сравнению с 2008 на 17700, что свидетельствует о незначительном возврате дебиторами средств организации в течение года, а также о появлении новой дебиторской задолженности.

Еще одним отрицательным фактором является увеличение кредиторской задолженности на 72687 тыс. руб., причем темп роста ее увеличивается (в 2009 году по сравнению с 2008 годом кредиторская задолженность увеличилась лишь на 5226 тыс. руб.). Это говорит о том, ООО «Рыбный Мир» что активно использует привлеченные средства и кредитуется за счет поставщиков, работников, бюджета государства и т. д. Что может привести к ухудшению отношений с поставщиками вплоть до их отказа в предоставлении услуг.