Учет и анализ использования финансовых ресурсов ООО «Рыбный Мир»

 

ООО «Рыбный Мир»  наблюдается уменьшение налога на прибыль в 2010 году по сравнению с 2009 на 519 тыс. руб., а по сравнению с 2008 годом на 1171 тыс. руб., это связано со снижением ставки налога на прибыль с 24% до 20%. Как следствие наблюдается увеличение чистой прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 на 1932 тыс. руб. Однако по сравнению с 2008 годом наблюдается уменьшение чистой прибыли на 136 тыс. руб. Положительным фактором является увеличение в 2010 году по сравнению с 2009 и 2008 годом удельного веса чистой прибыли в общей сумме брутто-прибыли на 4%. В 2009 году доля чистой прибыли в общей сумме брутто-прибыли составляет 80%, а налог на прибыль 20%.

 

 

 

 

 

Таблица 19

Данные об использовании чистой прибыли в ООО «Рыбный Мир»

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, %
				2010 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009
А	1	2	3	4	5
1 Нераспределенная прибыль прошлых  лет, тыс. руб.	190	7550	15420	в 81,16 раз	в 2,04 раза
2 Чистая прибыль отчетного года, тыс. руб.	17298	15230	17162	99,21	112,69
3 Использование прибыли в отчетном  году, тыс. руб.: -на увеличение резервного фонда -на производственное развитие	- 9938	- 7360	- 7870	- 79,19	- 106,93
4 Капитализированная прибыль (п.1+п.2-п.3), тыс. руб.	7550	15420	24712	в 3,27 раза	160,26
5 Доля в чистой прибыли отчетного  года, %: -средств, направленных на увеличение  резервного фонда -средств, направленных на производственное  развитие - капитализированной прибыли	-   57,46   43,65	-   48,33   101,25	-   45,86   143,99	-   79,81 в 3,3 раза	-   94,89   142,21
Нераспределенная прибыль отчетного года, тыс. руб.	7550	15420	24712	в 3,27 раза	160,26

 

Из приведенной выше таблицы видно, что вся прибыль организации идет лишь на производственное развитие. В частности в 2010 году на производственное развитие было направлено средств на 6,93% больше чем в 2009 году, хотя меньше чем в 2008 году на 20,81%. Деньги направленные на производственное развитие ООО «Рыбный Мир» расходуются на приобретение или на аренду новых основных средств (приобретение или аренда зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств и т.д.); на приобретение запасов, а именно на покупку сырья, материалов и комплектующих и т. д. Наблюдается увеличение нераспределенной прибыли в 2009 году по сравнению с прошлыми годами в 3,27 раза и на 60,26%.

Доля капитализированной прибыли в общей сумме чистой прибыли в 2009 году была меньше доли средств направленных на развитие производства на 13,81%, а в 2010 году этот показатель уже больше на 98,13%.

По итогам проведенного факторного анализа по прибыли ООО «Рыбный Мир» можно сделать вывод о том, что организация получает прибыль от своей деятельности. На величину чистой прибыли оказывают влияние такие факторы, как выручка от реализации продукции, себестоимость продукции, сальдо прочих расходов, налог на прибыль. Чем меньше себестоимость продукции и сальдо прочих расходов и чем больше выручка от реализации продукции, тем больше сумма чистой прибыли ООО «Рыбный Мир». Поэтому предприятию рекомендуется снизить расходы, связанные с производством и реализацией своей продукции. Также следует увеличить выручку путем увеличения объема продаж или повышением цен на продукцию. Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что предприятие не использует прибыль на создание различных фондов, а использует ее лишь на производственные затраты, причем не в полном ее объеме.

    Вывод  по 2 главе. В ООО «Рыбный Мир» в 2010 году по сравнению с 2009 годом валюта баланса увеличилась в 3,2 раза, это положительный фактор, так как он говорит о расширении организацией хозяйственного оборота. Данное увеличение произошло из-за увеличения суммы оборотных активов в 4,9 раза, а именно запасов на 33,93%.

В активе баланса наибольший удельный вес занимают оборотные активы (86,45%). Наблюдается увеличение объема денежных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом (на 32,32 п. п.), это отрицательный признак, так как деньги не должны залеживаться, они должны находится в обороте. В пассиве же баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (74,94%), отрицательным фактором является рост этого показателя по сравнению с 2009 годом (на 15,33%).

Это свидетельствует о том, что ООО «Рыбный Мир» увеличивает задолженность перед кредиторами. Собственный капитал компании находится на уровне 25% от общей суммы его пассивов, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом.

Также в организации формируются такие виды финансовых ресурсов, как:

- нераспределенная прибыль;

- кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам, прочие кредиторы).

ООО «Рыбный Мир»   формирует фонд накопления, который составляет порядка 20 %. Остальные средства направляться на фонд потребления.

Основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ООО «Рыбный Мир» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством (средства направляются в основном на спонсорство местных детских садов и школ). 

Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают прочие кредиты 94,36%, к ним относится задолженность: перед подотчетными лицами, по авансам, полученным от покупателей, по добровольному страхованию, по депонированной зарплате, перед учредителями по выплате доходов и т.д. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам ООО «Рыбный Мир» составляет 3,66 % от общей суммы кредиторской задолженности, задолженность перед персоналом занимает 0,83%, перед государственными внебюджетными фондами – 0,84%.

В целом можно сделать вывод, что ООО «Рыбный Мир» активно пользуется кредиторской задолженностью. Что может негативно сказаться на его финансовой устойчивости. Также отрицательным фактором является рост дебиторской задолженности, так как он говорит о несвоевременных расчетах покупателей с организацией. Поэтому ООО «Рыбный Мир» следует пересмотреть политику расчетов с покупателями, например, увеличить штрафные санкции за несвоевременную оплату.

В ООО «Рыбный Мир» наблюдается увеличение суммы выручки от реализации продукции в 2010 году по сравнению с 2008 на 6,64%, однако прибыль от продаж снизилась на 5,38%. Снижение прибыли от продаж повлекло за собой снижение чистой прибыли на 0,79%.

Уменьшение общей суммы прибыли в 2010 году на 1307 тыс. руб. произошло из-за уменьшения прибыли от реализации на 1238 тыс. руб. и увеличения прочих расходов на 69 тыс. руб. Прибыль от реализации увеличилась на 1412 тыс. руб. несмотря на уменьшение выручки на 15000 тыс. руб., так как произошло уменьшение себестоимости на 16412 тыс. руб. На изменения общей суммы прибыли наибольшее влияние оказывает себестоимость продукции и выручка от реализации, а наименьшее сальдо прочих расходов. Отсюда следует, что ООО «Рыбный Мир» для увеличения общей суммы прибыли необходимо в первую очередь снизить себестоимость продукции и увеличить выручку от реализации продукции.

 

 

ГЛАВА 3.МЕРЫ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИНАНСОВЫХ

РЕСУРСОВ ООО «Рыбный Мир»

3.1 Пути совершенствования  использования финансовых ресурсов  в ООО «Рыбный Мир»

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• максимизация рыночной стоимости фирмы;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
• рост объемов производства и реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

    Важное значение при анализе эффективности использования финансовых ресурсов имеет реконструкция и расширение основных фондов. Они являются источником увеличения основных средств предприятий, и одновременно позволяют лучше использовать имеющийся в промышленности производственный аппарат.

В целом можно сделать вывод, что ООО «Рыбный Мир» активно пользуется кредиторской задолженностью. Что может негативно сказаться на его финансовой устойчивости. Предприятию рекомендуется снизить кредиторскую задолженность за счет внутренних финансовых ресурсов. Также отрицательным фактором является рост дебиторской задолженности, так как он говорит о несвоевременных расчетах покупателей с организацией. Поэтому ООО «Рыбный Мир» следует пересмотреть политику расчетов с покупателями, например, увеличить штрафные санкции за несвоевременную оплату.

Положительным фактором является превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Так как всегда существует риск невозврата дебиторской задолженности.

В целом по предприятию можно сделать вывод, что оно выполняет свои функции. Получает прибыль от своей деятельности и стремится к стабильному финансовому состоянию. Однако на данный момент финансовое состояние ООО «Рыбный Мир» неудовлетворительное и организация в ближайшее время не имеет возможности восстановить свою платежеспособность, что обуславливается особенностями рынка и мировым финансовым кризисом.

На основе обобщенных выводов можно сделать рекомендации по улучшению финансового положения увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности ООО «Рыбный Мир»:

Предприятию предлагаются следующие рекомендации:

1. Проводить активную политику наращивания собственного капитала в целях увеличения собственных оборотных средств;
2. Проводить активную политику по восстановлению платежеспособности и ликвидности баланса;

Для улучшения финансового положения предприятию необходимо:

1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; необходимо расширить систему авансовых платежей;
3. Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды. Так несвоевременно погашенные задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами могут привести к значительным штрафным санкциям.
4. Пополнить собственный оборотный капитал.

 

3.2 Оценка эффективности  предложенных мероприятий

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления в ООО «Рыбный Мир» можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение товара направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота.

В качестве оборотного капитала на предприятии используются текущие активы. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные активы используются для покупки товаров и изделии; товары и изделия продаются в кредит, создавая счета дебиторов; счета дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы.