Лекции по "Банковскому делу"

Лекция  №7

Организация безналичных расчетов

 

 

1. Виды банковских платежей 
2. Расчетные процессы
3. Формы безналичных расчетов

 

 

 

1. Виды банковских платежей

 

 

 

Осуществление расчетов и платежей для клиентуры  и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям.

Платежная система –  это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчета, внутренних и внешних нормативных  актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции  и расчеты друг с другом.

Эффективность платежной  системы – это своевременность  и надежность передачи и учета  платежных ресурсов, выделяемых на проведение платежей. При эффективном  функционировании платежной системы  существенно сокращаются операционные издержки, появляется возможность для лучшего управления ликвидностью и в банках, и на предприятиях.

Основной функцией платежной  системы является обеспечение динамики и устойчивости хозяйственного оборота, помощь в осуществлении контроля за денежно-кредитной сферой.

В число основных участников платежной системы входят:

• центральный банк страны;
• коммерческие банки;
• отдельные некоммерческие организации, включая специализирующиеся на межбанковских расчетах и платежах клиринговые центры (палаты).

Клиенты банков (центрального и коммерческих) могут считаться неосновными участниками национальной системы платежей.

Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие 3 блока.

I. Вспомогательный блок - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих 2-й блок.

II. Основной блок - собственно платежные операции. Сюда входят:

1. операции ведения счетов клиентов:

а) зачисление на счета средств:

• поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
• вносимых самими владельцами;
• получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);

б) списание со счетов средств в случаях:

• выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
• выполнения клиентами своих обязательств перед банками, которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);
• уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;
• получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;

2. кассовые операции (прием и выдача наличных денег);

3. ведение собственных счетов в учреждениях ЦБ РФ и в других кредитных организациях;
4. ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

III. Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

• перевод средств клиента с одного его счета на другой;
• конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;
• инкассирование денежной выручки клиентов.

 

 

2. Расчетные процессы

 

 

Платежная система включает три основных расчетных процесса:

- инициирование платежа  – процесс, при помощи которого  хозяйствующий субъект поручает  обслуживающему его банку перевести  денежные средства другому хозяйствующему субъекту,

- процесс передачи  и обмена платежными инструментами  между банками-участниками платежной  системы,

- процесс расчета между  банками-участниками, которые списывают  (зачисляют) денежные средства  со счетов своих клиентов.

При расчетах наличными деньгами расчеты происходят непосредственно между плательщиком и получателем. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных денег: выдаче их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, хранению и т.д. ЦБ осуществляет выпуск наличных денег в обращение, устанавливает правила совершения операций с ними, прогнозирует потребность оборота, регулирует покупюрный состав налично-денежной массы и т.п.

При безналичных расчетах все платежи осуществляются в  рамках банковской системы. Для их проведения предприятию в коммерческом банке открывается счет, на котором хранятся его свободные денежные средства. Виды счетов:

1. Расчетный счет открывается резиденту - юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица.
2. Субрасчетный счет открывается филиалу (отделению) и представительству коммерческой организации - юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству предназначается главным образом для аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделения) и представительства для последующего перечисления на копленных сумм на расчетный счет головной конторы организации.
3. Временный расчетный счет открывается строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.); учредителям коммерческой организации - для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала.
4. Текущий счет открывается резиденту - юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией; предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве.

При осуществлении  безналичного платежа деньги должны списываться со счета плательщика  и зачисляться на счет получателя. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то в  нем происходит простое перемещение средств по счетам. Если же их счета открыты  в разных банках, то средства проводятся из одного банка в другой, т.е. осуществляются межбанковские расчеты с помощью корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет –  счет, который один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспонденте) для совершения по этому счету операций, предусмотренных договором между ними.  В ЦБ РФ корреспондентские счета коммерческих банков открываются в обязательном порядке. Счет, который ведет банк-корреспондент называется ЛОРО. На балансе банка-респондента он называется НОСТРО. Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по указанным счетам осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков и отражаются в балансах банка-респондента и банка-корреспондента одной календарной датой – датой перечисления платежа.

Системы межбанковских  расчетов и платежей прошли в своей эволюции несколько этапов.

Самый простой вариант, когда 2 участника расчетов открывают корреспондентские счета друг у друга и проводят суммы напрямую, без посредников, был широко распространен еще в средние века. Банков тогда было немного, и далеко не все предприниматели пользовались их услугами.

С увеличением  числа банков каждому из них приходилось открывать все больше корреспондентских счетов, что усложняло учет, приводило к распылению активов и затруднениям в подведении итогов баланса. Возникла необходимость в промежуточных звеньях, роль которых стали выполнять клиринговые палаты, в которых каждому банку открывается всего 1 корреспондентский счет для расчетов со всеми остальными участниками, о регионе (или небольшом государстве) достаточно всего 1 такой палаты (центральной).

Последний вариант  наиболее сложный: перечисление каждого платежа здесь отражается тремя бухгалтерскими проводками. При использовании бумажных документов такая схема практически неприемлема из-за длительности почтового пробега документов. Но в электронной среде она дает следующие преимущества:

а) обеспечивает контроль за прохождением каждой суммы;

б) позволяет составлять ежедневный сводный баланс;

в) обеспечивает проведение взаимозачета с максимально эффективным привлечением средств участников.

Кроме разделения по уровню сложности различные системы банковских платежей можно классифицировать и по другим признакам

1. По иерархии различаются системы:
• централизованные (древовидные), где каждая группа участников нижнего уровня устанавливает отношения с одним участником более высокого ранга, а последние подчиняются единому центру;
• децентрализованные (в виде сетей), где отдельные связи между участниками могут устанавливаться независимо от всех остальных.

2.  По условиям приема участников. Существуют системы с равными требованиями и одинаковым доступом для всех участников, которые делятся на основных и второстепенных, постоянных и временных, крупных и мелких и т.п.

В РКЦ Банка России всем банкам открываются корреспондентские счета на равных условиях. Зато в некоторые негосударственные клиринговые центры (палаты), в том числе и в России, принимаются только крупные, стабильные, хорошо зарекомендовавшие себя банки, а у них в свою очередь открывают корреспондентские счета все остальные.

3. По порядку резервирования средств. В одних случаях платежи проводятся только после предварительного депонирования средств участниками на отдельных счетах, а в других этого не требуется. В основном все рассматриваемые системы работают при условии наличия определенных кредитовых остатков на корреспондентских счетах.
4. По способам получения окончательного расчета. По этому критерию выделяют следующие варианты: а) валовые, или брутто-платежи; б) чистые, или нетто-платежи (обычно пишут «брутто-расчеты» и «нетто-расчеты»).

• Системы, в которых платежи фиксируются очередными проводками каждой отдельной операции и суммируются один за другим, называются системами брутто-платежей (платежей на валовой основе).

5. По размерам сумм и срочности платежей. В этом плане раз личаются системы:

а) где все платежи проводятся на равных условиях независимо от суммы и срока;

б) переводов крупных и мелких сумм;

в) срочных платежей.

6. По возможности предоставления кредита. Одни системы предусматривают автоматическое прекращение платежных операций при временном недостатке средств на счетах участников, в других возможно предоставление кредита на относительно короткие сроки.

В настоящее  время в РФ существует параллельно  несколько систем межбанковских расчетов:

1. платежная  система  ЦБ, при которой межбанковские  расчеты осуществляются в централизованном  порядке – через его расчетную  сеть,

2. системы  межбанковских расчетов, основанные  на установлении прямых корреспондентских  отношений между коммерческими банками,

3. клиринговые  системы, в которых расчеты  осуществляются независимыми клиринговыми  центрами и расчетными палатами, т.е. небанковскими кредитными  организациями. Между коммерческими  банками и клиринговыми центрами  устанавливаются корреспондентские отношения,

4. внутрибанковские  расчетные системы, с помощью  которых осуществляются расчеты  между головными конторами банков  и их филиалами.

 

 

 

3.Формы безналичных расчетов

 

 

Все расчетно-платежные  операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым в ГК РФ и нормативных актах, издаваемых Банком России. К последним следует отнести прежде всего Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Названные документы  допускают проведение безналичных платежей в следующих формах:

1. платежного поручения;
2. аккредитива;
3. чека;
4. платежного требования;
5. инкассового поручения.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных ус луг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).