Методика проведения банковских кредитных операций

 

В соответствии с Инструкцией  Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» коммерческие банки должны соблюдать ряд нормативов, дающих оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля банка.

Рассмотрим основные нормативы.

Максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков:

Н₆ = К_ра / К × 100%,           (1)

где К_ра - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков но кредитам (в том числе межбанковским), размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, кредитам и депозитам л драгоценных металлах и суммы, взысканные банком по своим гарантиям; К - капитал банка.

Максимально допустимое значение Н₆ - 25%.

Максимальный размер крупных  кредитных рисков (при кредитах, превышающих 5% собственных средств  банка):

Н₇ = К_скр    / К × 100%,           (2)

где К_скр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Максимально допустимое значение норматива Н₇ - 800%.

Максимальный размер риска  на одного акционера (участника):

Н₉ = К_ра / К × 100%,          (3)

где К_ра - значение показателя К_ра (см. Н₆) в отношении тех акционеров, вклад (доля) которых в уставный капитал превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.

Максимально допустимое значение Н₉ - 20'%.

Совокупная величина кредитных  рисков на акционеров (участников) банка Н_9.1 определяется как суммарное значение кредитных рисков К_ра по всем акционерам (участникам), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.

Максимально допустимое значение Н_9.1 устанавливается в размере 50%.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных инсайдерам:

Н₁₀ = K_ри / K × 100%,                            (4)

где К_ри - совокупная сумма требований банка, взвешенных с учетом риска в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Допустимое значение Н₁₀ - 2%. Совокупный кредит, выданный инсайдерам, не может быть более 3% собственных средств капитала банка.

Помимо расчета обязательных нормативов но кредитному риску, коммерческие банки должны создавать резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Резерв на возможные потери по ссудам формируется всеми банками, небанковскими кредитными организациями по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска. Банк обязан ежемесячно пересматривать величину резерва и производить доначисление резерва, но ссудам соответствующей группы риска или производить списание на доходы банка, если ссуда погашается. Использование суммы резерва производится по ссудам, по которым принято решение в судебном порядке к их взысканию (в том случае, когда ссуда признана безнадежной). Списание суммы ссуды за счет резерва не означает полностью списание этой задолженности. Ее величина переносится на внебалансовый счет, на котором она находится в течение пяти лет. То же осуществляется по просроченным процентам.

Для получения кредита  заемщик представляет в банк пакет  документов, в состав которых входят:

• заявление (или заявка на предоставление кредита с бизнес-планом);
• устав и учредительные документы заемщика;
• карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать документы;
• технико-экономическое обоснование кредита;
• отчетные документы (форма № 1 Бухгалтерский баланс за последние три отчетных периода, форма № 2 Отчет о прибылях и убытках (с обязательной отметкой налоговой инспекции о получении), расшифровка дебиторов и кредиторов, список банков, в которых имеются расчетные счета организации, список основных средств - вне зависимости от постановки на баланс);
• документы, подтверждающие целевое использование ссуды (договора поставки и т.п.);
• список основных средств для залога (договор о залоге) с копиями документов, подтверждающих право собственности на недвижимые объекты, а также права аренды на землю. Если в качестве залога используется оборудование - то предоставляются счета-фактуры, накладные и документы, подтверждающие оплату. Если в качестве залога предоставляется товар в обороте - список товарно-материальных запасов (товары, готовая продукция, сырье) и документы, подтверждающие оплату товара;
• анализ движения по расчетному счету и сдачи выручки;
• справка из налоговой инспекции об открытии ссудного счета и из ПФР;
• срочное обязательства, на основании которого будет оплачена сумма основного долга.

В процессе кредитования банк должен оценить степень ответственности  заемщика, его готовность погасить долг. При этом изучается его прошлая  кредитная история, имелись ли у него задержки в погашении ранее выданных ссуд, его положение в деловом мире. Банк анализирует финансовые возможности заемщика на основе его финансового состояния, анализа доходов и расходов от предпринимательской деятельности, имеющихся перспектив в будущем. Изучаются источники погашения средств (в основном их три - текущие кассовые поступления, продажа активов, другие источники финансирования, включая заимствования на денежном рынке). Особенно тщательно рассматриваются размеры акционерного капитала фирмы, его структура, соотношение с другими статьями активов и пассивов, а также обеспечение займа, его достаточности, качества и степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Кроме ТОГО, учитываются общие экономические условия, влияющие на положение заемщика, в том числе: конъюнктура рынка, наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, цены на сырье и др.

Особенно тщательно следует  изучить порядок предоставления кредита, который включает следующее этапы.

1 этап. Подача заемщиком заявки на получение кредита с приложением пакета документов, отражающих его финансовое состояние и возможность погасить ссуду.

2 этап. Изучение документов (договора, ТЭО, баланса и т.д.). Так как предприятие может иметь несколько расчетных счетов в разных банках, выписка о движении денежных средств по расчетному счету за последние 6 месяцев предоставляется по тому счету, по которому проходят основные обороты. Также клиент представляет справку из банка об отсутствии кредиторской задолженности и задолженности по картотеке № 2 (платежи в бюджет).

3  этап. Составляется заключение о целесообразности предоставления кредита.

4 этап. Подготовка документов по кредиту и заключение договора. Кредитный договор содержит следующие основные разделы: предмет договора; права и обязанности сторон; сроки пользования ссудой; условия погашения ссуды; ответственность сторон: порядок начисления процентов: прочие условия.

5 этап. Выдача ссуды и отражение ее в учете; текущий контроль, начисление и списание процентов за пользование ссудой; погашение ссуды.

Оценка финансового  состояния заемщика включает несколько этапов.

Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является определение величины его чистых активов.

Для признания финансового  состояния заемщика хорошим величина его чистых активов должна быть положительной.

Вторым этапом, анализа  финансового состояния заемщика является анализ его динамики на основании представленных заемщиком данных бухгалтерской отчетности (Бухгалтерский баланс). Для этих целей используется расчет темпов роста и прироста показателей, характеризующих стабильность бизнеса заемщика.

Третьим этапом анализа финансового  состояния заемщика является расчет следующих оценочных показателей на основе данных Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках:

• показателей ликвидности;
• платежеспособности;
• финансовой устойчивости;
• оборачиваемости;
• эффективности деятельности;
• показателя инвестиционного рейтинга;
• прогноза банкротства (Z-счет Альтмана).

Финансовое положение  заемщика может быть оценено как хорошее, среднее или плохое.

Анализ состояния  ликвидности осуществляется на базе следующих показателей:

• коэффициента абсолютной ликвидности K₁;
• промежуточного коэффициента покрытия К₂;
• коэффициента текущей ликвидности К₃.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение денежных средств и прочих краткосрочных финансовых вложений к краткосрочной задолженности:

       К₁ = ,                  (5)

Полученные значения коэффициента относятся в одну

из трех категорий: 1 категория - 0,2 и выше; 2 категория - от 0,1 до 0,2; 3 категория - менее 0,1.

Промежуточный коэффициент  покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам:

К₂ = ,         (6)

Полученные значения коэффициента относятся в одну

из трех категорий: 1 категория - 0,8 и выше; 2 категория - от 0,4 до 0,8; 3 категория - менее 0,4.

Коэффициент текущей  ликвидности представляет собой частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства. Расчет производится по формуле:

К₃ =   (7)

Полученные значения коэффициента относятся в одну

из трех категорий: 1 категория  – 1 и выше; 2 категория - от 0,50 до 1; 3 категория - менее 0,5.

Данная группа показателей  характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, демонстрируя при этом степень защищенности банка от финансовых рисков.

Анализ платежеспособности заемщика осуществляется с помощью расчета показателей, характеризующих общую ситуацию с платежеспособностью, объемами заемных средств и сроками возможного погашении задолженности перед кредиторами. Для этого используются:

• показатель степени платежеспособности К₄ ;
• общий показатель платежеспособности К_5.

Показатель степени  платежеспособности рассчитывается по формуле:

К₄ = ,    (8)

Полученные значения коэффициента относятся в одну из трех категорий: 1 категория - 1 и выше; 2 категория - от 0,50 до 0,99; 3 категория - менее 0.49.

Общий показатель платежеспособности вычисляется, но формуле:

К₅ = ,    (9)

Полученные значения коэффициента относятся в одну из трех категорий: 1 категория - 1 и выше; 2 категория  от 0,50 до 0,99; 3 категория      менее 0,49.

Анализ финансовой устойчивости включает расчет следующих показателей:

• коэффициента финансовой устойчивости K₆;
• 13коэффициента соотношения собственных и заемных средств (коэффициент финансирования) К₇;
• коэффициента капитализации (плечо финансового рычага) К₈.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива, финансируется за счет устойчивых источников:

К₆ = ,     (10)

Полученные значения коэффициента относятся в одну из трех категорий: 1 категория - 0,6 и выше; 2 категория  -от 0,40 до 0,59; 3 категория - менее 0,40,

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств (коэффициент финансирования) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств. Рассчитывается следующим образом:

К₇ = ,   (11)

 

Существует множество  различных методик анализа финансового  положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения  долга банку. В практике банков США  применяются «Правила шести «Си», в которых критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися буквами «Си», табл. 2.

1. Характер заемщика. Кредитный инспектор должен быть убежден в том, что клиент может достаточно точно указать цель получения кредита, и имеет серьезные намерения погасить его. Если у инспектора нет должной уверенности относительно цели испрашиваемого кредита, то она должны быть уточнена. Даже в этом случае кредитному инспектору надлежит установить: ответственно ли клиент относиться к заемным средствам, дает ли правдивые ответы на вопросы банка и приложит ли все усилия для выплаты задолженности по кредиту. Ответственность, правдивость и серьезность намерений клиента погасить всю задолженность составляют то, что кредитный инспектор называет характером заемщика. 

Таблица 2

Характер ( Character)	Способность (Capacity)	Денежные средства  (Cash)	Обеспечение  (Collateral)	Условия  (Conditions)	Контроль  (Control)
Кредитная история клиента.         Опыт других кредиторов, связанных с данным клиентом         Цель кредита, опыт клиента в составлении прогнозов         Кредитный рейтинг, наличие лиц, ставящих вторую подпись или гарантов по испрашиваемому кредиту	Подлинность клиента и гарантов         Копия устава, решений и других документов о юридическом статусе заемщика         Описание историй юридического статуса владельца; осуществляемые операции, продукция, основные клиенты и поставщики заемщика	Прибыль, дивиденды и объемы продаж в прошлом         Достаточность планируемого потолка наличности и наличие ликвидных резервов         Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемость товарно-материальных запасов         Структура капитала         Контроль над расходами, показатели покрытия         Динамика цен на акции, качество управления         Содержание аудиторского заключения         Последние изменения в бухгалтерском учете	Право собственности на активы, их срок службы         Вероятность морального старения активов         Их остаточная стоимость         Степень специализации по активам         Право ареста, долги и ограничение         Обязательства по лизингу и закладные         Страхования клиента, гарантии, относительные позиции банка как кредитора; судебные иски и положение с налогообложением; возможные будущие потребности в финансировании	Положение клиента в отросли и  ожидаемая доля на рынке         Сопоставление результатов деятельности клиента с результатами деятельности других фирм данной отрасли         Конкурентоспособность продукции, чувствительность клиента и отрасли к смене стадий делового цикла и изменений технологии         Условия на рынке рабочий силы         Влияние инфляции на баланс фирмы и поток наличности клиента         Долгосрочные отраслевые прогнозы         Правовые, политические факторы, факторы, связанные с окружающей средой	Соответствующие законы в банковской деятельности и правила относительно характера и качества кредитов         Соответствующая документация для контролеров         Подписанные документы о признании долга и правильно составленные документы на получение кредита         Соответствие кредитной заявки описанию кредитной политики банка         Информация от сторонних лиц (экономистов, политических экспертов) относительно факторов, воздействующих на процесс погашения кредита