Налично - денежная эмиссия

Одновременно с банками  государства пытались разными способами  ликвидировать сложившиеся ограничения, прежде всего с помощью неразменных  на металл государственных бумажных денег с принудительным курсом.

Обращаясь к истории банковского  дела в России первым предпосылками  его развития можно считать 1665 год, когда в Пскове воевода Ордин-Нашокин  Афанасий Лаврентьевич использовал  городскую управу в качестве банка  предоставляющего кредиты русскому купечеству, но данная инициатива была быстро пресечена правительством, как  стремление Пскова жить «по своему уставу»

 

1. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга I - М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания “Дека”, 2005 г.
2. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга II - М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания “Дека”, 2005 г.
3. Банковская система Росси. Настольная книга банкира. Книга III - М.: ТОО Инжиринго консалтинговая компания “Дека”, 2005 г.
4. Муреев М.Р. Деньги, банки и денежно-кредитный налог. М. 2005 г.
5. Проблема перехода Волгоградской области к устойчивому развитию: Материалы научно - проектной конференции г. Волгограда: Издательство ВолГУ, 2006 г.
6. Алимова Т.Д. Банковская система РФ: проблемы становления // Вестник С-П Университета. Серия 5 Экономика - 2006 - вып. 4 - № 26 - с. 21 -25.
7. Ананьев С.А. Межбанковский кризис: причины и последствия // Деньги и кредит - 2006 г. - № 8 с.29 - 32.
8. Борисов С.М. Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы // Деньги и кредит - 2006 г. № 8 с. 5 - 11.
9. Егоров С. Системный кризис банковской системы России // Финансовый бизнес - 2006 г. № 6 с. 7-10.
10. Кожиков. Статистический показатель надежности коммерческих банков // Финансовый бизнес - 2006 г. - № 11 с. 11 - 12.
11. Колядинский Н.Ф. Качаловская А.А. Место финансового рынка в реализации региональных программ // Деньги и кредит - 2006 г. - № 2.
12. Концепция стабилизации и повышения надежности банковской системы России // Бухгалтерия и банки - 2006 г. № 4 - с. 3 - 14.
13. Семья в Волгоградской области // Стат. Сборник Волгоград. Обл. Комитет гос. Стат. Волгоград - 2005 г. - с. 5.
14. Сергиенко А. Некоторые особенности монетарных процессов в переходной экономике России // Вопросы экономики - 2006 г. - № 8.
15. Способы и структурно- схемные решения электронных расчетов банковских операций // Банковское дело - 2007 г. № 2 с. 22.
16. Статистика РФ // Деньги и кредит - 2006 г. - № 5 с. 50.
17. Степанов Ю.В. Программа устойчивости взаимосвязей реального и финансового секторов экономики России // Деньги и кредит - 2006 г. - № 9.
18. Френкель А. Прогноз экономического развития России на 2007 год // Финансовый бизнес - 2007 г. - № 1 - с. 2 - 5.
19. Через 2 года в Волгограде останется всего 5 банков // Деловое Поволжье - 2007г. - № 12 с. 5.
20. Ямпольский М.М. Итоги деятельности и задачи Банка России // Деньги и кредит - 2006 г. №1.

 

 

 

5. Понятие и  структура собственного капитала  банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные  фонды, создаваемые банком для обеспечения  его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а  также полученную прибыль по результатам  деятельности текущего и прошлых  лет.

 

Структура собственных средств  банка неоднородна по качественному  составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Уставный фонд (капитал) создает  экономическую основу существования  и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более  того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.

 

Резервный капитал (фонд) создается  из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы  уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков  в деятельности банка и обеспечения  стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками  в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами” “Об  акционерных обществах” и “О банках и банковской деятельности “.

 

Вторая группа фондов формируется  как результат распределения  чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования  чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 1998 г.).

 

Третья группа фондов, объединенная названием “добавочный капитал”, состоит из:

средств, полученных от продажи  акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, – “эмиссионный доход”. Данные средства увеличивают  первоначальный капитал банка и  его стабильную часть;

прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого  фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают  качественной характеристикой его  деятельности. По своей экономической  сущности и характеру использования  средств данной фонд можно рассматривать  как резерв на обесценение фиксированных  активов (основных фондов);

стоимости безвозмездно полученного  имущества. Объем средств этого  фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила  использования (на покрытие возможных  убытков) позво­ляют отнести его  к группе резервных фондов.

 

Четвертая группа фондов создается  с целью покрытия рисков по отдельным  банковским операциям и обеспечения  таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам  банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с  другой – о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

 

Средства фондов второй, частично третьей и четвертой  групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они  используются для обеспечения текущих  расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием  собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение  их на опе­рационные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов связано с уменьшением  имущества банка.

 

Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

 

 

Таким образом, теория банковского  дела различает понятия собственных  средств и собственного капитала банка. Понятие “собственные средства банка” – наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный  и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль  текущего года. Собственный капитал  банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции  капитала банка. Основные элементы собственных  средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

стабильности;

субординации по отношению  к правам кредиторов;

отсутствия фиксированных  начислений доходов.

 

Под собственным капиталом  банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования. Капитал банка  включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный  результат), нераспределенную прибыль  текущего и прошлых лет, оставленную  в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных  рисков и выполняет ряд важ­нейших функций в деятельности банка.

 

 

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и  западной литературе. Выделяются три  основные функции: защитная, оперативная  и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется  вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов  вкладчиков. Кроме того, капитал  банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность  выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также  сохранение платежеспособности путем  создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая  часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов  банка. В отличие от большинства  предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как  правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный  капитал, т.е. пока стоимость активов  не меньше суммы обязательств (за вычетом  необеспеченных), выпущенных банком, и  его акционерного капитала.

 

Капитал играет роль своеобразной защитной “подушки” и позволяет  банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные  резервные фонды, включаемые в собственный  капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть  акционерного капитала.

 

Оперативная функция банковского  капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств  на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового  резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим  на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд  первоочередных расходов. На последующих  этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая  прибыль, банки часто прибегают  к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

 

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно  с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка  государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью  банков. Обычно правила, относящиеся  к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия  покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные  центральным банком, в основном исходят  из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации  функций к регулирующей функции  относят и использование капитала с целью ограничения ссудных  и инвестиционных операций (в той  мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным  капиталом).

 

Другие источники, признавая, что главной целью банковского  капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

капитал служит буфером, способным  поглотить убытки и сохранить  платежеспособность;

капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

капитал сдерживает рост и  ограничивает риск.

 

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью  и приспособлен для целей управления коммерческим банком.