Основы безналичных расчетов и принципы их организации

    Подтверждением  проведения операций с использованием карточки служат карт-чеки, сформированные платежным терминалом или банкоматом в бумажном и (или) электронном виде.

    Для совершения и отражения в бухгалтерском  учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера.

    Преимущества  расчетов банковскими пластиковыми карточками:

    - способствуют уменьшению наличного денежного оборота;

    - способствуют ускорению оборачиваемости  средств в сфере потребительских сделок;

    - способствуют повышению качества  труда работников банка, предприятий торговли и сервиса;

    - создают определенные преимущества для физических лиц.

    Недостатки:

    -сравнительно  большие затраты по внедрению  и облуживанию терминалов;

    - наличие компьютерного риска  платежных систем. [1, с.69]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. Анализ изменения  структуры безналичного      оборота в РБ

          Анализ безналичного денежного оборота сферы материального производства, показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер – нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что обеспечение воспроиводственного процесса осуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного и финансово – перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования требует прежде всего обеспечения соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в границах, установленных потребностями денежного оборота.

          В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного (платежного) оборота характеризуется удельным весом (соотношением) каждой из форм в ощем объеме платежного оборота.

          Так, в первоначальный период после кредитной реформы  основными формами расчетов были акцептная (расчеты платежными требованиями), платежными поручениями, чеками. На основе платежных требований и платежных поручений получили развитие зачеты взаимных требований (особенно в послевоенные годы). В последующие годы возникли и получили развитие расчеты посредством аккредитивов и особыми счетами по грузообороту. Все отмеченные выше формы безналичных расчетов, за исключением особых счетов по грузообороту, сохранились до настоящего времени, хотя, естественно, за годы их существования происходили неоднократно изменения в технике их проведения.

          В последние годы в безналичном обороте первое место занимают расчеты платежными поручениями.

          Расчеты векселями  еще не получили в республике должного развития.

          Аккредитивная форма  расчетов в белорусских банках практически не используется.  Все еще новой «струей» в безналичных расчетах являются банковские пластиковые карточки, но операции с их использованием набирают темп.

          Изменения в структуре  безналичного денежного (платежного) оборота  обусловлены преимуществами или недостатками той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.

          Изменения объема и  структуры безналичного денежного  оборота связаны прежде всего с качественными изменениями, происходящими в экономике: ростом (снижением) объемов производства и реализации продукции, совокупного общественного продукта, национального дохода. Немаловажное значение для развития безналичного денежного оборота имеет денежно-кредитная политика государства.

           Статистическая информация НБРБ о рублевой денежной массе в РБ  свидетельствует о следующем: удельный вес безналичных расчетов в общем объеме денежной массы в 1997 году составил 70,1%.

    Впоследствии  темпы прироста безналичных расчетов возрастали вплоть до 1-го полугодия  1999 года (72,1%).На протяжении 2-ой половины  1999-2000гг удельный вес безналичных расчетов в общей денежной массе оставался относительно стабильным, претерпевая лишь незначительные изменения, держался в среднем на уровне 67%.За 2001 год  рассматриваемый показатель снизился с 64,2% (01.01.2001) до 59,2%(01.01.2002) из-за возросшего недоверия населения к банковской системе в связи с несостоятельностью, банкротством и ликвидацией нескольких белорусских банков, а также деноминацией.2002 год ознаменовался ростом удельного роста безналичных                                            расчетов в общем объеме денежной массы до 68% (01.10.2002), в основном благодаря  введению банковских пластиковых карточек при выплате заработной платы, при расчетах за приобретенные товары и услуги и др.[9]

          Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного  оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первых и основных их функций. Но сейчас главное другое – нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги – универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты[1,с.50].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Безналичные расчеты являются частью платежной  системы страны. Следовательно, перспективы и тенденции развития безналичных расчетов напрямую зависят от совершенствования платежной системы республики.

    Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

    Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Данный вид расчетов является доминирующим звеном в платежном обороте большинства развитых государств мира и занимает около 90% всего денежного оборота.

    Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, и предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

    По  приоритетности использования в  организации безналичных расчетов можно выделить следующую направленность:

1. Кредитовые переводы являются доминирующей формой безналичных расчетов в Республике Беларусь;
2. Дебетовые переводы на основании платежных требований – следующие по масштабу использования;
3. Доля чеков в безналичном платежном обороте является незначительной, поэтому перехода с бумажной технологии обработки данных платежных инструментов на безбумажную не планируется;
4. Основополагающими направлениями  развития безналичных расчетов в республике Беларусь, как и во всем мире, являются расчеты банковскими пластиковыми карточками.

    Для расширения сферы действия банковских пластиковых карточек применяются  следующие меры:

• развитие национальной системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется  с   учетом особенностей того или иного региона с привлечением административного ресурса органов исполнительной власти, министерств и ведомств;
• для расширения эмиссии банковских пластиковых карточек и увеличения их популярности среди населения проводится работа по организации эмиссии кредитных карточек, созданию необходимой нормативно-правовой базы;
• проводятся работы по разработке и внедрению программного обеспечения двойного применения;
• современным уровнем в развитии безналичных расчетов является введение «городских» карточек;
• реализация зарплатных проектов с использованием банковских пластиковых карточек.

    Совершенствование законодательной базы, улучшение  банками обслуживания клиентов, обеспечение  удобства осуществления безналичных расчетов, устранение имеющихся недостатков, создание универсального правового каркаса – основа для дальнейшего развития безналичных расчетов в Республике Беларусь. 
 
 

    Список  использованных источников:

    1) “Деньги, кредит, банки”. Под ред.проф. Г.И.Кравцовой.- Мн.: ООО «Мисанта», 1997.- 436 с.

    2)  Инструкция о банковском переводе  №66 от 29 марта 2001 г./ Банковский вестник  №15, 16-31мая 2001

    3)  В.И.Тарасов. ” Деньги, кредит, банки”: Курс лекций.- Мн.: ООО «Мисанта», 1997. 344 с.

    4)  Расчеты векселями./ Главный бухгалтер №20 2002 г.

    5)  Правила осуществления операций  с использованием банковских  пластиковых карточек №65 от 29 марта 2001./ Банковский вестник №5, май 1998.

    6) В.И.Тарасов. ”Деньги, кредит, банки”: Учебное пособие.- Мн.: ООО «Мисанта», 2003.- 512 с.

    7) В.И.Колесников. «Банковское дело»:  М.: «Финансы и статистика», 1995. 480 с.

    8) “Деньги, кредит, банки”. Под ред.проф. О.И. Лаврушина.-М.: «Финансы и статистика», 1999.-464 с.

    9) Аналитическая и статистическая информация НБРБ и ЦБРФ №1,2002, №12,2002

    10) О.Ю.Свиридов.”Деньги. Кредит. Банки”.- Р.-на-Д.: «Феникс», 2001. 422 с.

    11)“Финансы. Денежное обращение. Кредит”.  Под ред. Л.А.Дробозиной.- М.: «Финансы», 1997, 477 c.

    12) Пищик И. Мировые тенденции  и развитие платежной системы  Республики Беларусь // Банковский вестник №7 2003г. с.3-10.

    13) Инструкция о банковском переводе. Комментарий отдельных положений // Налоговый вестник №16 2002г. с.56-64.

    14) Волчек Д. Безналичные расчеты  в Республике Беларусь // Главный  бухгалтер №28 2002г. С.62-64.

    15)  Основы банковского дела: Учеб. Пособие / Б.С.Войтешенко, В.В.Козловский, Т.Д.Брежнев и др.: Под ред. Ю.М.Ясинского.– Мн.: «Тесей», 1999.– 448с.

    16) Пищик И. Безналичные расчеты в Республике Беларусь // Банковский вестник №5 1998г. с.3-6