Отчет по практике в банке ООО «Бум-Банк»

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Денные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов.

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включается:

-                      Годовой баланс (форма №101);

-                      Отчет о прибылях и убытках (форма №102);

-                      Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов (форма №126);

-                      Расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма №115);

-                      Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;

-                      Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

           Для составления годового бухгалтерского отчета банк в конце отчетного   года проводит необходимую подготовительную работу. Прежде всего проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. Также анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложения в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на Правление банка и главного бухгалтера. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов.

Банк представляет  квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую – в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ (в ред. ФЗ от 23.07.98  №123-ФЗ).

Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся к компетенции налогового учета и не могут влиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам.

3

[1] Помимо удостоверения личности Заемщиком/ Поручителем/ Залогодателем должна быть представлена   справка о  регистрации по месту жительства.

[2] Под органами социальной защиты населения понимаются  любые  государственные органы, назначающие и выплачивающие пенсии гражданам Российской Федерации, в том числе органы МВД,  МО, ФСБ и другие.

[3] Основания  для   перехода на  упрощенную  систему    налогообложения,   учета и

отчетности определены Федеральным законом “Об упрощенной системе налогообложения,  учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства” от 29.12.1995г. № 222- ФЗ.

[4] Порядок установления и введения в действие единого налога на  вмененный  доход определены Федеральным Законом “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности” от 31.07.98г № 148-ФЗ.                               

[5]  Допускается получение от собственников совместного имущества согласие на его залог в простой письменной форме, за исключением  объектов  недвижимости. 

[6]