Управление ликвидностью коммерческого банка

Оглавление

Введение

Во введении к данной дипломной работе можно сказать, что проблема ликвидности коммерческих банков стоит очень остро во многих странах СНГ, в том числе и в России.

Если проанализировать развитие банковской системы в Российской Федерации, то можно сказать, что, несмотря на летний кризис доверия и нестабильность на фондовом рынке, как и в предыдущие четыре года, сохранились высокие темпы развития банковской системы РФ.

В 2004 году Банк России предпринял ряд  серьезных преобразований, связанных, в частности, с переходом на МСФО¹, вступлением банков в систему страхования вкладов, введением нового валютного законодательства, значительными изменениями в системе банковского надзора.

В 2004 году наблюдалось  отставание темпов роста собственного капитала банков от темпов роста активов банковского сектора. Активы банковского сектора выросли на 27,4% (в 2003 году – на 35,1%), в то время как капитал банков за аналогичный период увеличился только на 16,2% (в 2003 году – на 40,2%). Как и в 2003 году, основная составляющая роста собственного капитала банков – капитализированная прибыль. Активы российских банков росли преимущественно за счет кредитов. Итогом стало сокращение нормативного значения достаточности капитала банковской системы.

Прибыль банков за 2004 год выросла на 38, 6% по сравнению с 2003 годом. Сократилось количество банков, закончивших год с убытками, - с 39 в 2003 году до 22. Финансовый результат банков в основном сложился за счет процентных доходов, которые были получены от кредитования. Совокупный кредитный портфель банков вырос на 46,5% (в 2003 году – 41,8%), причем в 2,1 раза вырос объем кредитов физическим лицам. В 2004 году изменились приоритеты вложений в ценные бумаги и долговые и в долговые обязательства: существенно сократились вложения банков в учтенные векселя – на 26%, к концу года снизились вложения в государственные ценные бумаги, одновременно наблюдался значительный рост вложений в муниципальные, корпоративные и банковские облигации. Летний кризис доверия в целом незначительно повлиял на рост средств на счетах клиентов (в 2004 году произошел прирост на 38,4%, в 2003 году – на 36,7%). В 2004 году сохранилась тенденция 2003 года – сокращение валютной доли в активах и пассивах банковского сектора вследствие укрепления национальной валюты по отношению к доллару США.²

К основным проблемам, сдерживающим развитие российской банковской системы  в настоящее время, можно отнести:

• ограниченность источников пополнения долгосрочной ресурсной базы и повышения уровня капитализации банков;
• недостаточное развитие банковской системы рефинансирования;
• высокие риски кредитования, обусловленные неэффективной структурой экономики, высокой вероятностью изменений в налоговом законодательстве и претензий со стороны контролирующих органов к предприятиям;
• слабая юридическая защита законных прав и интересов банков;
• значительный рост затрат и снижение рентабельности банковской деятельности;
• удорожание банковских услуг для населения и предприятий.

Также следует отметить, что еще с 1995 года началось количественное сжатие банковской системы, основной целью которого явилось повышение ее надежности. Сжатие банков достигалось путем ужесточения требований Центрального банка³, усиления конкуренции между банками. Основной задачей Банка России стало качественное улучшение деятельности всех банков и формирование групп, приближающихся к мировым стандартам. ЦБ начинает широко использовать экономические нормативы.

В настоящее время  ЦБ контролирует выполнение следующих  нормативов:

1. Минимальный уставный фонд.
2. Достаточность капитала.
3. Максимальный риск на одного заемщика.
4. Коэффициент ликвидности.
5. Резервные требования.
6. Валютная позиция.
7. Достаточность средств на приобретение основных средств.

Выполнение или невыполнение нормативов является основным критерием оценки деятельности банков.

ЦБ как орган государственного регулирования прилагает усилия к тому, чтобы придать нужное направление  к происходящим изменениям в банковском секторе. Он продолжает банковско-надзорную работу как в области дистанционного надзора, т.е. контроля за выполнением экономических нормативов по предоставляемой банками отчетности, так и внутри банков с помощью банковских инспекций.

Итогом всего вышеперечисленного является то, что количественное сжатие банков второго уровня приведет к улучшению качества их работы, а также повысит надежность и ликвидность банковской системы в целом.

Кроме того, необходимо отметить недоверие населения страны к  коммерческим банкам. Поэтому способность удовлетворять обязательства перед клиентами в любое время является немаловажным фактором в конкурентной борьбе.

Ситуация на  финансовом рынке осложняется  тем, что все нарастающая

неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствует наиболее распространенные причины банкротства банков:

• неудачные поиски участников нового капитала;
• предоставление «плохих» кредитов;
• коррупция в рядах верхнего менеджмента;
• неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери активов;
• рост банковских издержек;
• превышение возможностей над спросом;
• некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка.

Таким образом, учитывая все вышесказанное, а также тенденции  развития банковской системы, направленные к количественному сжатию с целью повышения надежности, можно сказать, что необходимость в управлении ликвидностью и платежеспособностью возрастает с каждым днем.

 

Задачи дипломной  работы:

1. Рассмотреть теорию управления ликвидностью коммерческого банка.
2. Провести оценку ликвидности балансов коммерческих банков РФ.
3. Проанализировать надежность и платежеспособность банков.
4. Выявить потенциал в сфере повышения ликвидности, платежеспособности и надежности банков.

 

Цели дипломной  работы:

1. Проанализировать балансы банков.
2. Сделать сравнительный анализ ликвидности балансов.
3. Рассмотреть выполнение экономических нормативов.

Глава 1. Управление ликвидностью и  платежеспособностью коммерческого  банка

 

1.1. Управление ликвидностью коммерческого банка

 

Понятие ликвидности

Термин «ликвидность»  имеет несколько понятий:

1. в деловой терминологии ликвидность трактуется как способность превращения активов фирмы, ценностей в наличные деньги, мобильность активов;
2. во – вторых – это способность заемщика обеспечить своевременное выполнение долговых обязательств; платежеспособность;
3. в – третьих – это способность рынка поглощать ценные бумаги, мера их продаж при существующем уровне цен, без их существенного изменения;
4. и в широком смысле слова – эффективность, действенность⁴.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ЛИКВИДНОСТЬ  коммерческого банка означает возможность  банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой  банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток»  анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка  в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Итак, банк считается  ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса  банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.