Аспекты управления ликвидностью коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Актуальность темы. Во введении к данной работе можно сказать, что проблема ликвидности коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ, в том числе и в Кыргызстане.

В результате проведенных реформ в республике сложилась двухуровневая банковская система, которая включает НБКР, выполняющий все функции Центрального банка, и коммерческие банки. Деятельность банковского сектора осуществляется на правовой базе, включающей Закон о  Национальном банке, Закон о банковской деятельности, совокупность нормативных актов, охватывающих все аспекты банковской деятельности и нормы регулирования работы коммерческих банков.

Одним из важнейших направлений финансового анализа является анализ ликвидности коммерческого банка, т. е. оценка способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения.

Целью данной работы является, разобравшись с основными понятиями и принципами анализа ликвидности коммерческого банка, наглядно показать необходимость проведения такого анализа    и использования  его  результатов  для  повышения  эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.

Для достижения  поставленной  цели  понятие  ликвидности рассматривалось как один из компонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банка. В работе проведен анализ существующих международных стандартов в этой области, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию.

Основной задачей проведенной работы стало изучение влияния факторов, определяющих уровень ликвидности банка, и возможностей более гибкого управления ликвидностью, а значит - более эффективного управления финансами коммерческого банка. Для этого были рассмотрены существующие в мировой практике теории и методы управления ликвидностью, возможности применения их элементов при проведении практического анализа внутри банка.

При анализе ликвидности нельзя не учитывать существующие нормативные документы, разработанные Национальным банком Кыргызской Республики, и регулирующие основные показатели ликвидности, с целью повышения финансовой устойчивости,  как отдельных банков, так и банковской системы в целом.   Однако анализ экономических нормативов, установленных Национальным Банком Кыргызской Республики, является необходимым, но недостаточным условием при оценке реального уровня ликвидности коммерческого банка. Поэтому в работе был рассмотрен целый ряд показателей, позволяющих оценить степень ликвидности банка с точки зрения влияния на нее различных факторов.

Таким образом, учитывая все вышесказанное, а также тенденции развития банковской системы, направленные к количественному сжатию с целью повышения надежности, можно сказать, что необходимость в управлении ликвидностью возрастает с каждым днем.

Структура дипломной работы состоит из введения, трех основных глав,  которые в свою очередь подразделяются на под главы позволяющие глубже рассмотреть на интересующие вопросы. В конце работы сделано заключения и составлен список использованной литературы.

.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты управления  ликвидностью коммерческого банка

1.1. Понятие ликвидности и факторы определяющее ее уровень

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Ликвидность -  одна из обобщенных характеристик деятельности банка обуславливающая его надежность. Ликвидность банка -  есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами1.

Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или за балансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытии кредитных линий клиентам и др.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникать в будущем. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в национальном банке и других коммерческих банках); активы которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Национального банка.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме, на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Но присутствие двух указанных признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обуславливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка,  качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность  активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный  имидж банка2.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка3.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка4.

Все аспекты  и  сферы  деятельности  коммерческих банков  объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель  которой  –  достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как  от  проводимой  ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов,  так  и  от  политики прибыльного  размещения   банковских   средств,   в   сферах   кредитно   – инвестиционных систем. Эти две  стороны  деятельности  коммерческих  банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже  время  и  взаимоисключающие.

Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется посредством анализа собственных средств. Именно собственные средства5 являются самым дешевым источником средств для банка, так как привлекая ресурсы банк платит за это определенную цену, а также вынужден держать часть средств в виде высоколиквидных ресурсов (ОРТ + требования в отношении ликвидности), что еще более удорожает стоимость привлечений и снижает доходность.

Капитал обеспечивает степень доверия кредиторов к его деятельности. Кроме того, капитал является тем буфером, за счет которого он может покрывать возникающие убытки. Поэтому целесообразно отслеживать соотношение активов, несущих в себе высокие риски потерь и собственных средств банка (так называемая адекватность или достаточность капитала).

Мировой опыт предоставляет нам различные методики  определения  размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный  по  той или иной методике, будет различным. Необоснованное  завышение  капитала  при  расчете  приводит  к   ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в  заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний,  исходя  из  завышенной величины  собственного   капитала,   расширяет   свои   активные   операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения  величины капитала приводит к  его  искусственному  занижению,  то  будет  наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

Известно, что на величину  достаточности  собственного  капитала  банка влияют объем, состав,  качество и характер активных  операций.  Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим  риском, требует относительно  большого  размера  собственных  средств  и,  наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском  допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного  капитала, необходимого  банку,  зависит  также  от  специфики   его   клиентов.   Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких  предприятий  требует от него большого размера собственных средств  при  том  же  объеме  активных операций по сравнению с банком,  ориентирующимся  на  обслуживание  большого числа мелких заемщиков, поскольку в  первом  случае  у  банка  будут  велики риски на одного заемщика.

Финансовая устойчивость– это независимость его в финансовом отношении и соответствие состояние активов и пассивов компании задачам финансово-хозяйственной деятельности.

В отечественной  практике обобщающим показателем финансовой устойчивости компании является излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Это по сути дела абсолютная оценка финансовой устойчивости.