Информационные технологии в организации деятельности налоговых органов

 

 

По основным источникам поступлений структура доходной части бюджета за 9 месяцев 2007 г не претерпела существенных изменений. По прежнему  основными доходными статьями бюджета остались: акцизы по всем видам – 198872 тыс.рублей, налог на доходы физических лиц – 130940 тыс. рублей, налог на добавленную стоимость – 108972 тыс. рублей, налог на прибыль – 46868тыс. рублей, налоги на имущество – 44108 тыс. рублей. Перечисленные налоги составляют 97,1% общего объема поступлений в бюджеты всех уровней.

Структура платежей по видам налогов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации  за девять месяцев 2007 года, сложилась следующим образом: в общей сумме поступлений налоговых и других платежей наибольший удельный вес занимали поступления по всем видам акцизов – 36,5%  (27,2% за девять месяцев2006г), соответственно налога на добавленную стоимость – 20,0% (20,7% - за девять месяцев 2006г), налога на доходы физических лиц – 24,0% (22,1%- за девять месяцев 2006г), налога на прибыль – 8,6% (18,7%- за девять месяцев 2006г), налога на имущество – 8,1% (8,3%- за девять месяцев 2006г), налогов со специальным налоговым режимом – 2,8% (1,8%- за девять месяцев 2006г).

В общем объеме платежей девяти месяцев 2007 года наибольшее поступление средств обеспечили предприятия и организации, осуществляющие следующие виды деятельности: обрабатывающие производства – 59,9%, транспорт и связь – 10,7%, сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство – 3,4%, оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования  - 5,1%.

За январь – сентябрь 2007г в бюджеты всех уровней мобилизовано налога на прибыль организаций в сумме 46868 тыс. руб, что составляет 54,3%  к уровню этого же периода 2006 года, в том числе в федеральный бюджет поступления составили в сумме 4742 тыс. руб.  или 106,3%  к уровню 2006г, поступления в консолидированный бюджет субъекта – 42126 тыс. руб. или 51,4% к уровню 2006 года. Снижение поступлений в консолидированный бюджет субъекта  налога на прибыль за 9 месяцев 2007г по сравнению с этим же периодом 2006г  (в 2007г – 42126тыс. руб., 2006г – 81898 тыс. руб.) в основном объясняется тем, что на основании п.2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации  вступившего в силу с 01.01.2006г в налоговую инспекцию поступили Уведомления № 2 о принятом решении о уплате налога на прибыль головными организациями на 81 обособленное подразделение.

За январь – сентябрь 2007г в федеральный бюджет мобилизовано налога на добавленную стоимость на товары (работы , услуги) реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 108972 тыс. руб, что составляет 113,7 %  к уровню этого же периода 2006 года.

По налогу на добавленную стоимость на товары (работы , услуги) реализуемые на территории Российской Федерации поступление за 9 месяцев 2007г по сравнению с 9 месяцами 2006г увеличилось на 13158 тыс. рублей  (2007г –108972 тыс.руб, 2006г –95184 тыс. рублей) или составило 13,7% в связи с изменением учетной политики для целей налогообложения (момент определения налоговой базы – день отгрузки товара) согласно внесенным изменениям Федеральным законом №119-ФЗ от 22.07.2005г в главу 21 ч.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Удельный вес указанного налога в общем объеме поступлений в бюджеты всех уровней составляет 20,0% и уменьшился  относительно  девяти месяцев 2006г на 0,7%.

За девять месяцев 2007 год поступление по подакцизным товарам  в бюджеты всех уровней составили в сумме 198872 тыс. рублей или 157,6% к соответствующему периоду прошлого года. Из них поступления

- акцизов на спирт этиловый (в  том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимого  на территории  Российской Федерации  33324 тыс. рублей или 69,9% к  девяти месяцам 2006г;

- акцизов на алкогольную продукцию  с объемной долей спирта этилового  свыше 25% (за исключением вин), производимую  на территории Российской Федерации  –144129 тыс. рублей  или 193,2% к девяти  месяцам 2006г.

Доля поступлений акцизов по подакцизным товарам в общем объеме поступлений составляет 57,6%.

За анализируемый период 2007 года поступления налогов на имущество составило 44108 тыс. рублей или 8,1% от общего поступления и 115,4% к уровню соответствующего периода 2006 года.

В общей структуре поступлений налогов с физических лиц за девять месяцев 2007 года поступления налога на доходы физических лиц составляют 130940 тыс. рублей (128,2% к уровню поступлений 9 месяцев 2006 года ) налога на имущества физических лиц  1300 тыс. рублей (86,7% к уровню поступлений 9 месяцев 2006 года ),  транспортного налога – 9015 тыс. рублей (175,2% к уровню поступлений 9 месяцев 2006 года

По состоянию на 01.10.2007 года в налоговую инспекцию представлено 1405 деклараций по налогу на доходы физических. В 2006 году на эту дату было получено 1361 декларация.

По полученным декларациям сумма подлежащего к доплате в бюджет налога на доходы, исчисленного налогоплательщиками за 2006 год составляет 380,9 т. рублей.

По 1013 декларациям о доходах 2007 года налогоплательщиками заявлено к возврату  по имущественным и социальным налоговым вычетам налога на доходы – 4911 т. руб. В 2006 году эти показатели составляли 1059 деклараций и 5029 т. руб.

Налоговой инспекцией за девять месяцев 2007г мобилизовано в бюджетную систему Российской Федерации Единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения  - 5788 тыс. руб или 151.8% к этому же периоду 2006 года, Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 7534 тыс. рублей или 160.0% к уровню  девяти месяцев 2006 года.

Таблица 2.9 - Поступление единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за 9 месяцев 2007г

 

Поступило во внебюджетные фонды

В том числе

Пенсионный фонд

ФСС

ФОМС

ТФОМС

Всего тыс. руб.

В процентах

В т.ч.: ЕСН  зачисл в фед.бюджет

Всего тыс. руб.

В процентах

Всего тыс. руб.

В процентах

Всего тыс. руб.

В прцентах

Всего тыс. руб.

к соотв. перио-ду прош- лого года, %

к общему объему поступ- лений

к соотв. перио-ду прош- лого года, %

Всего тыс. руб.

к общему объему поступ- лений

к соотв. перио-ду прош- лого года, %

К общему объему поступ- лений

к соотв. перио-ду прош- лого года, %

к общему объему поступ- лений

к соотв. перио-ду прош- лого года, %

к общему объему поступ- лений

к соотв. перио-ду прош- лого года, %

216937

119,7

184897

85,2

119,9

53260

24,6

113,3

8650

4,0

108,1

8169

4,0

173,3

15221

7,0

106,7

               

За 9 месяцев 2007г поступление налогов и взносов на социальные нужды составило в сумме 216937тыс.руб или 28,5% от общего контингента поступлений, а по сравнению с поступлениями за 9 месяцев 2006г – 119,7%, в том числе: по Единому социальному налогу поступило 84832 тыс. рублей или 114,9% к поступлениям за этот же период прошлого года;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ поступило 130526 тыс. руб или 122,1% к поступлениям за 9 месяцев прошлого года;

- поступления в счет погашения  недоимки, пени  и штрафов по  страховым взносам поступило в сумме 1579 тыс. руб или 304,8% к поступлениям прошлого года.

Поступления  налоговых платежей по основным налогоплательщикам за 9 месяцев 2007г составили в сумме -311539тыс. рублей ,что составляет - 40,9% от общего поступления, за 9 месяцев 2006г поступления по этим плательщикам к общему поступлению составляли 31,2% или в сумме -211963 тыс. руб.                 

Таблица 2.10 - Выполнение задания по мобилизации налогов и сборов, контролируемых ФНС России, в федеральный бюджет по основным видам налогов и государственные внебюджетные фонды на 01.10.2007г

Наименование налога	Предусмотрено заданием по сбору налоговых платежей,                 тыс. руб.	Фактически поступило,                 тыс. руб.	% выполнения	Абсолютное отклонение факта от контрольного задания (+,-)
Налог на прибыль	4395	4742	107,9	347
ЕСН-федер.бюджет	48961	53260	108,8	4299
НДС	94210	108972	115,7	14762
Акцизы-всего	10585	16863	159,3	6278
в том числе:                                                             на алкогольную продукцию	10585	16705	157,8	6120
на табачные изделия	0	0	0	0
на нефтепродукты	0	158	0	158
Платежи за пользование природными ресурсами	1340	1508	112,5	168
в том числе:                                         водный налог	1340	1508	112,5	168
Остальные налоги	2230	16267	729,51	14037
Итого	161721	201612	124,7	39891
ЕСН	149666	158714	106	9048
Пенсионный фонд	120711	131637	109,1	10926
в том числе:                                                             Страховые взносы ПФР	120711	130526	108,1	9815
ФСС	21246	18908	89,0	-2338
ФОМС	7709	8169	106,0	460

 

         

 

 

 

 

 

Таблица 2.11 - Выполнение задания администрации области по мобилизации налоговых доходов в консолидированный  бюджет Рязанской области на 01.10.2006г

Областной бюджет			Местный бюджет			Консолидированный бюджет субъекта
Установлен-ное задание                  тыс.руб	Фактически поступило                тыс.руб	% выпол-нения	Установлен-ное задание                  тыс.руб	Фактически поступило                тыс.руб	% выпол-нения	Установлен-ное задание                  тыс.руб	Фактически поступило                тыс.руб	% выпол-нения
256204	211542	82,6	76767	68703	89,5	332971	280245	84

 

Задание по мобилизации налогов и сборов, контролируемых ФНС России в федеральный бюджет по основным видам налогов по инспекции выполнено по состоянию на 01.10.2006г на 125%  в т.ч. по НДС на  116%, по акцизам на 159% (из них по алкогольной продукции – 158%), налог на прибыль – на 108%.

Таблица 2.12 - Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям за 9 месяцев 2007г возросла на 5473 тыс. руб.                                                                                              

Вид налога	Рост(+) / снижение (-), тыс. руб.
Всего	5473
Налог на прибыль организаций	13618
НДС	-1731
Акцизы	-6368
НДПИ	210
ЕСН	3659
Подоходный налог	1704
Остальные федеральные	123
Региональные налоги	-5623
Местные налоги	-708
Налоги со специальным налоговым режимом	589

    

Рост задолженности по налогу на прибыль произошел за счет доначислений по акту выездных проверок - ООО «Рудо – НД»; СПК «Ялтуновский»; Межрайонный благотворительный фонд поддержки героев советского союза и героев РФ; ООО «Землеустроитель», по ЕСН доначислено по актам камеральной проверки - ФГУП завод синтетических волокон «Эластик»; подоходный налог  доначислено по акту выездных проверок – СПК «Печинский», ОАО «Шацкагрохим», ОАО «Шацкий молочный комбинат», ТОО «Родина». 

Таблица 2.13 – Анализ задолженности (тыс.руб.)                                                                                                                                                                  

Задолженность	На 01.01.2007	На 01.10.2007	Рост или снижение недоимки
Недоимка по налогам (I раздел 4-НМ)	85689	65062	-20627
в т.ч. прибыль	2546	4393	+1847
НДС	22455	18110	-4345
акцизы	1724	1828	+104
Подоходный налог	27889	8588	-19301
ЕСН	30130	17796	-12334
в т.ч. ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет	25129	14439	-10690

 

      По состоянию на 01.10.2007 года по  сравнению с 01.01.2007 г. произошло снижение  недоимки на 20627 тыс.руб.

      За период с 01.01.2007 года по 01.10.2007 года направлено 7758 требований об  уплате налога на сумму 363407 тыс.руб., инкассовых поручений 2003 на сумму 148994 тыс.руб., вынесено 179 постановлений  о взыскании налога за счет  имущества налогоплательщика согласно ст. 47 НК РФ на сумму 262224 тыс. руб.

      Вынесены решения о признании  безнадежной к взысканию и  списания недоимки, в результате  чего списана задолженность за 9 месяцев 2007г на сумму налог  – 19545 тыс.руб., пени и налоговые  санкции – 11756 тыс.руб., внебюджетные фонды – 40003 тыс.руб.

Таблица 2.14 - Количество дел, находящихся в процедуре банкротства

Количество дел	01.01.2007	01.10.2007	Рост(+)/снижение(-)
Наблюдение	1	10	+3
Конкурсное производство	8	34	+26

 

Условие реструктуризации по состоянию на 01.10.2007 года по постановлению № 699 от 01.10.2001 года – выполняются все организации, постановление № 1002 от 03.09.1999 года – выполняются все организации,

Постановление № 52 от 30.01.2003 года по Шиловскому району выполняют СПК «Исток», ООО «Желудево», ООО «Искра», СПК «Окский», ФГУСП «Пробуждение», ООО «Рассвет»; по Путятинскому району СПК «Закат», СПК «Восход»; по Чучковскому району СПК «Авангард»; по Шацкому району организации не выполняют условие реструктуризации. Всего на постановлении № 52 находятся 40 организаций.