Информационные технологии в организации деятельности налоговых органов

В расчете численности от выполняемых объемов работ используются следующие объемные показатели:

• Количество  юридических лиц стоящих на налоговом учете – Qю(4173);
• Количество физических лиц - жителей территории, администрируемой инспекцией – Qф(65329);
• Количество физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – Qп(1256).

За интервал времени для количественных показателей, участвующих в расчете принят год.

Расчет, как правило, выполняется в минутах или часах. Для преобразования в количество необходимых работников необходимо привести все рассчитанные показатели времени исполнения функции Ti.j к одной единице измерения – минута, затем просуммировать их и выполнить переход к численности по формуле

Чинс_об=(ååTi.j)/60/8/251+ååКол-воl.m ,

где Кол-воl.m – численность на выполнение функции (l.m), посчитанная явно (в количестве сотрудников).

1. Прием налоговых деклараций  и других документов на бумажных и магнитных носителях.

• Юридические лица.

Количество налогоплательщиков - юридических лиц представляющих отчетность - N4.1.1ю.(3979)

Время, необходимое  при приеме квартальной отчетности – 3 минуты.

Количество налогоплательщиков - юридических лиц, сдающих месячную отчетность - N4.1ю (принимается по налогу с максимальным количеством сдаваемых деклараций).(2347)

Время, необходимое  при приеме месячной отчетности – 2 минуты.

Количество юридических лиц представляющих «нулевую» отчетность – N4.1.3ю.(26)   

Время, необходимое при приеме сведений о доходах – 3 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции – T4.1ю.

Т4.1ю=4*3мин*N4.1.1ю+8*2мин*N4.1.ю +3мин*(N4.1.1ю-N4.1.3ю)=

=4*3мин*3979+8*2мин*2347+3мин*(3979-26)=97159мин.

• Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Количество физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, представляющих отчетность – N4.1.1п.(1256).

Время, необходимое при приеме деклараций  – 2 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции – T4.1п.

T4.1п=4*2мин*N4.1.1п.=4*2мин*1256=10048мин

• Физические лица.

Количество физических лиц, представляющих декларации по НДФЛ, декларации госслужащих – N4.1ф.(65329)

Принимаем за минимальное время, необходимое при приеме деклараций  – 3 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции – T4.1ф.

T4.1ф=3мин*N4.1ф.=3мин*65329=195987мин

2. Прием и выдача свидетельств  об уплате ЕНВД для определенных  видов деятельности на продление.

• Юридические лица.

Количество юридических лиц, переведенных на уплату ЕНВД для определенных видов деятельности – N4.2ю.(405)

• Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Количество физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, переведенных на уплату ЕНВД для определенных видов деятельности – N4.2п.(72)

Время, необходимое для общения инспектора с налогоплательщиком  – 3 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции приема и выдачи свидетельств – T4.2.

T4.2=3мин*2*4*( N4.2ю+N4.2п)=3мин*2*4(405+72)=11448мин

3. Регистрация представленных  налоговых деклараций и других  документов.

• Юридические лица.

Суммарное количество документов представляемых юридическими лицами – N4.3ю.(23503)

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Суммарное количество документов представляемых физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица – N4.3п.(5020)

Физические лица. Количество деклараций по НДФЛ, деклараций госслужащих – N4.3ф.(39904)

Время, необходимое для регистрации документа – 0,64 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции  – T4.3.

T4.3=0,64мин*(N4.3ю+N4.3п+N4.3ф)=0,64*(23503+5020+39904)=

=43793,28мин

4. Информирование налогоплательщиков  о состоянии его расчета с  бюджетами всех уровней.

Условный коэффициент доли налогоплательщиков обращающихся за получением информации из числа отчитывающихся – K4.4=0,5

Время, необходимое для выполнения функции – 5 минут.

Время, необходимое для выполнения функции  – Т4.4.

Т4.4=5мин*К4.4*(N4.1.1ю+N4.1.1п)=5мин*0,5*(3979+1256)=13087,5мин

5. Сверка данных по  лицевым счетам.

Условный коэффициент доли налогоплательщиков, проходящих сверку данных по лицевым счетам из числа отчитывающихся – K4.5=0,7(для юридических лиц и физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), K4.5ф=0,2(для физических лиц) (могут быть откорректированы субъектом).

Количество физических лиц – плательщиков имущественных налогов (принимается по налогу с максимальным количеством плательщиков) - N4.5ф.(9678)

Время, необходимое для проведения сверки данных по лицевым счетам с налогоплательщиком – 20 минут, 10 минут соответственно.

Время, необходимое для выполнения функции  – Т4.5.

Т4.5=20мин*К4.5*(N4.1.1ю+N4.1.1п)+10мин*К4.5ф*N4.5ф=20мин*

*0,7*(3979+1256)+10мин*0,2*9678=92646мин

6. Подготовка ответов  на письменные и устные запросы  налогоплательщиков.

Количество письменных запросов налогоплательщиков N4.6.1.(178)

Количество устных запросов налогоплательщиков N4.6.2.(98745)

Время, необходимое для проведения подготовки ответа на письменный запрос налогоплательщиков – 40 минут.

Время, необходимое для ответа на устный запрос налогоплательщиков – 5 минут.

Время, необходимое для выполнения функции  – Т4.6.

Т4.6=40мин*N4.6.1+5мин*N4.6.2.=40мин*178+5мин*98745= =500845мин

 

7. Подготовка и проведение  семинаров с налогоплательщиками.

Количество проводимых семинаров - N4.7.1.(5)

Количество ТОРМов в инспекции – N4.7.2(3)

Время, необходимое для подготовки семинара – 3 часа.

Время, необходимое для проведения семинара – 1,5 часа.

Время, необходимое для выполнения функции  – Т4.7.

Т4.7=3часа*N4.7.1+1,5часа*(1+N4.7.2)* N4.7.1=180мин*5+90мин*

*(1+3)=1260мин

8. Прием и обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций и ведомств.

· Прием и обработка сведений о доходах от налоговых агентов.

Количество физических лиц, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, - налоговых агентов – N6.1.(1256)

Время, необходимое для тестирования представленных сведений от организации и распечатку протокола тестирования и приема информации - 8 минут.

Время, необходимое для выполнения функции – T6.1.1.

Т6.1.1=8мин*(N4.1.1ю-N4.1.3ю+N6.1)=8мин*(3979-26+1256)=

=41762мин

• Прием и ручной ввод информации поступающей  от  регистрирующих органов в бумажном виде (ст.85 НК РФ).

Коэффициент доли количества сведений поступающих от регистрирующих органов и подлежащих ручному вводу в отношении юридических лиц К6.1ю=0,1 (может быть откорректирован субъектом).

Коэффициент доли количества сведений поступающих от регистрирующих органов и подлежащих ручному вводу в отношении физических лиц – К6.1ф=0,15 (может быть откорректирован субъектом).

Время, необходимое для приема и ввода информации – 10 минут.

Время, необходимое для выполнения функции – T6.1.2.

Т6.1.2=10мин*(Qю*К6.1ю+Qф*К6.1ф)=10мин*(4173*0,1+65329* *0,15)=102166,5

9. Ввод данных.

• Юридические лица.

Коэффициент, определяющий поток бумажных документов в листах, приходящийся на юридическое лицо – К6.2.1ю=400.

Коэффициент доли вводимых документов по юридическим лицам – К6.2.2ю=0,8 (может быть откорректирован субъектом).

Норматив ввода - 450 листов в смену или 64,3 листа в час.

Время, необходимое для выполнения функции – T6.2.1ю.

T6.2.1ю= (N4.1.1ю*К6.2.1ю*К6.2.2ю)/64,3=(3979+400*0,8)/64,3=

=66,86мин

Количество юридических лиц представляющих «нулевую» отчетность – N4.1.3ю.

Коэффициент доли налоговых агентов, представляющих сведения о доходах на бумажных носителях – К6.2.3=0,07.

Среднее количество сведений, предоставляемых налоговым агентом на бумажных носителях – 10 (может быть откорректирован субъектом). Время, необходимое для ввода сведения – 2 минуты.

Время, необходимое для выполнения функции – T6.2.2ю.

Т6.2.2ю=2мин*(N4.1.1ю-N4.1.3ю)*К6.2.3*10=2мин*(3979-26)*0,07*

*10=5534,2мин

 

 

• Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Расчет произведен исходя из количества представляемых деклараций в разрезе каждого вида налога, периодичности представления отчетности и количества листов в каждой декларации.

Количество деклараций по налогу - Ni, где i – вид налога.

Периодичность представления декларации по налогу – Пi, где i – вид налога.

Количество листов в декларации по налогу - Кi, где i – вид налога.

Таблица 3.1 – Сводная таблица по количеству деклараций, представляемых ПБОЮЛ

Вид налога	Декларация	Кол-во декла-раций, Ni	Периодичность представления деклараций, Пi в год	Количество листов в декларации по налогу, Кi
1	2	3	4	5
ЕСН	Декларация (заявление) по ЕСН для предпринима-телей - авансы на 2006-2007гг	678	1	8
	Декларация по ЕСН для предпринима-телей за 2004-2006гг	876	1	8
1	2	3	4	5
ЕНВД	Декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности	742	4	8
Акцизы	Налоговая декларация по акцизам, за искл. табачных изделий	453	4	12
	Акцизы на табачные изделия	187	4	8
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	354	4	8
Налог на игор-ный бизнес	Декларация о соответствии игрового оборудования требованиям, предъявляемым к игровому аппарату	113	1	8

 

Коэффициент, определяющий поток бумажных документов в листах, приходящийся на физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица – K6.2п.

          n

K6.2п=(å (Ni*Пi*Кi))/Qп=(678*1*8+876*1*8+742*4*8+453*           i=1

*4*12+ 187*4*8+354*4*8+113*1*8)/1256=60,62

Норматив ввода - 450 листов в смену или 64,3 листа в час.

Время, необходимое для выполнения функции – T6.2п.

T6.2п=(Qп*K6.2п)/64,3=(1256*60,62)/64,3=1184,07мин

 

• Физические лица.
• Расчет произведен исходя из количества представляемых деклараций каждого вида, периодичности представления и количества листов в декларации каждого вида.

Количество деклараций - Ni, где i – вид декларации.

Периодичность представления декларации  – Пi, где i – вид декларации.

Количество листов в декларации - Кi, где i – вид декларации.

Таблица 3.2 - – Сводная таблица по количеству деклараций, представляемых физическими лицами

Вид налога	Декларация	Кол-во деклараций, Ni	Периодичность представления деклараций, Пi в год	Количество листов в декларации по налогу, Кi
НДФЛ	Декларация 2-НДФЛ 2007 г. (1)	2579	1	4
	Декларация 2-НДФЛ 2006 г. (3)	1635	1	4
	Декларация 3-НДФЛ за 2007 г. (1)	1547	1	4
	Декларация 3-НДФЛ за 2006 г. (5)	983	1	4
	Декларация 4-НДФЛ 2007 г. (1)	2709	1	4
	Декларация 4-НДФЛ 2006 г. (1)	5670	1	4
	Декларация госслужа-щего (2)	3421	1	4
Земельный налог	Налоговая декларация по земельному налогу	8743	1	2
Налог на имущество физических лиц	Единая (упрощенная) налоговая декларация	10524	1	4
Транспорт-ный налог	Налоговая декларация по транспорт-ному налогу	7467	1	8