Анализ динамики, структуры и эффективности использования фонда заработной платы

 

     В ООО «ЧОО-Тигр» фонд рабочего времени в 2009 году больше прошлого года на 2992 часа.

     Влияние факторов на его изменение можно  установить способом абсолютных разниц:

     ΔТч = (Ч1 – Ч0) * Д0 * П0 = (15-13) * 220*7,96 = 35022 часов

     ΔТд = (Д1 – Д0) * Ч1 * П0 = (216 – 220) * 15 * 7,96 = - 478 часов

     ΔТп = (П1 – П0) * Ч1 * П0 = (7,95 – 7,96) * 216 * 15 = - 32 часа

     Как видно из приведенных данных предприятие  использует производственный персонал полно. Сокращение явочного фонда на 4 дня произошло за счет отпуска по беременности и родам, что является в настоящее время положительным фактором.

     Потери рабочего времени за последние три года, из – за простоев в работе ООО «ЧОО-Тигр», не было.

     Одним из важнейших условий увеличения оказаний услуг ООО «ЧОО-Тигр», повышения выработки услуг на каждого члена трудового коллектива, а так же рационального использования трудовых ресурсов является экономия и эффективное использование рабочего времени.

     От  того, на сколько полно и рационально  используется рабочее время, зависит эффективность работы, выполнение всех технико–экономических показателей доводимых трудовому коллективу [30, C.109].

     Анализ  использования рабочего времени  является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

     Прежде  чем приступить к анализу использования  рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации, рациональным условием обеспечивающим бесперебойность производительного процесса [25, C.163].

     Для анализа обеспеченности эффективного использования рабочей силы применяется статистический анализ.

     Проанализируем  показатели использования рабочего времени в таблице  3.2.3

     Таблица 3.2.3

     Анализ  использования рабочего времени ООО «ЧОО-Тигр»

     в 2008, 2009гг.

Показатели	2007	2008	Отклонение	2009	Отклонение
1	2	3	4	5	6
Календарное количество дней	365	365	-	365	-
том числе праздничные и выходные	118	118	-	117	-
Номинальный фонд рабочего времени	247	247	-	248	-1
Неявки  на работу	27	27	-	32	+5
Ежегодный отпуск	20	20	-	20	-
Отпуск  по беременности и родам
Болезни	4	4	-	2	-2
Отпуска с разрешения администрации	2	3	1	3	-
Явочный фонд рабочего	219	220	1	216	-4
Продолжительность рабочей смены (час.)	8	8	-	8	-
Бюджет  рабочего времени	1752	1760	+8	1728	+32
Предпраздничные дни	8	9	+1	11	-2
Полезный  фонд рабочего времени	1750	1751	+1	1717	-34
Средняя продолжительность рабочей смены	7,96	7,96	-	7,95	-0,01

 

     Проанализируем  производительность труда в ООО  «ЧОО-Тигр».

     Для анализа динамики производительности труда  целесообразно  брать более  длительный период времени.

     При повышении производительности труда снижаются удельные затраты на оплату труда, растет оказанные услуги, увеличивается прибыль, повышается финансовая устойчивость и конкурентоспособность организации.

     При снижении производительности труда: повышаются удельные затраты на оплату труда возникают дополнительная потребность  в трудовых ресурсах, снижается  покупательная способность организации.

     В ООО «ЧОО-Тигр» производительность труда составила:

     - в 2007 год – 202,1 тыс. руб. на одного  работника в год;

     - в 2008 год – 229,7 тыс. руб. на одного работника в год;

     - в 2009 год – 244,8 тыс. руб. на одного работника.

     То  есть в целом производительность труда, на одного  работника, в 2008, по сравнению с 2007 годом, выросла на 13,7% и в 2009 году по сравнению с 2008 еще на 6,6 %. Средний темп роста за три последние года 10,2%.

     Рассмотрим  влияние факторов на изменения производительности труда в таблице 3.2.4

     Таблица 3.2.4

     Исходные  данные для факторного анализа производительности труда 

     в ООО «ЧОО-Тигр» в 2008, 2009гг.

Показатели	2007	2008	Отклонение		2009	Отклонение
			Сумма	%		Сумма	%
Оказанные услуги,  тыс. руб.	2223,0	2986,0	763,0	134,3	3672,0	686,00	123,0
Среднегодовая численность чел.	11	13	2	118,2	15	+2	115,4
В том  числе рабочих чел.	9	10	1	111,1	12	+2	120,0
Удельный  вес рабочих в общей численности (%)	81,8	76,9	-4,9	94,0	80,0	3,10	104,0
Отработано  часов	220	220	0	0	216,0	-4,00	98,20
Всеми работниками час.	17502	17510,0	8	100,1	20604,0	+3094,00	117,7
Средняя продолжительность рабочего дня в часах.	7,96	7,96	0	0	7,9	-0,01	99,9
Среднегодовая выработка одного рабочего в тыс. руб.	247,0	298,6	51,6	120,9	306,0	+7,40	102,5
Среднедневная выработка в час.	1,36	1,36	0	0	1,42	0,06	104,4
Среднечасовая выработка руб.	170,9	170,9	0	0	178,6	7,70	104,5

 

     Рассчитаем  влияние факторов на уровень среднегодовой  выработки работников ООО «ЧОО-Тигр» способом абсолютных разниц и представим данные в таблице 3.2.5 

     Таблица 3.2.5

     Расчет  влияние факторов на уровень среднегодовой  выработки ООО «ЧОО-Тигр»

Фактор	ΔГВ, тыс. руб.
1	2
Изменение доли  рабочих в общей численности  ППП (производст-венный персонал предприятии)	ΔГВуд = ΔУд * ГВо = 0,31 * 298,60 = 9,30
Количество  отработанных дней рабочим за год	ΔГВд = ΔУд1 * ΔД * ДВо = 0,80 * (-4,00) * 1,36 =4,40
Продолжительность рабочего дня	ΔГВп = ΔУд1 * Д * ΔП* ЧВо = 0,80 * 216,00 * (-0,01) * 0,1709 = -0,30
Среднечасовая выработка	ΔГВпв = ΔУд1 * Д1 * П1* ΔЧВ = 0,80 * 216,00 * 7,95 * 0,0077 = 10,50
Итого	15,10

 

Где ГВп среднегодовая выработка работника:

ГВ –  среднегодовая  выработка

Уд –  удельный вес рабочих

Д –  количество отработанных дней одним  рабочим

П –  средняя продолжительность рабочего дня, час

ДВ –  средняя выработка одного рабочего

ЧВ –  среднечасовая выработка одного рабочего.

     Факторный анализ среднегодовой выработки показывает, что доля рабочих в общей численности производственного персонала предприятия выросло на 3,1%, что обеспечило рост производительности на 9,3 тыс. руб..

     Снижение  количества отработанных дней рабочим  за год на 4 дня повлекло снижение производительности на 4,4 тыс. руб.

     Снижение  продолжительности рабочего дня  на 0,01 часа, явилось причиной  снижения производительности на 0,3 тыс. руб.

     Рост  среднечасовой выработки на 7,7 руб. в час. обеспечило повышение производительности на 10,5 тыс. руб. в год.

     Все перечисленные факторы способствовали росту производительности в ООО «ЧОО-Тигр» на 15,1 тыс. руб.

     Проанализируем  обеспеченность ООО «ЧОО-Тигр» трудовыми ресурсами и рассмотрим их состав и структуру в таблице 3.2.6

     Таблица 3.2.6

     Обеспеченность  ООО «ЧОО-Тигр» трудовыми ресурсами

Категория персонала	По штатному расписанию		Фактически  за 2009 год		Отклонение  от штатной расстановки		Изменение в %
	Числен ность	Удельный вес  в %	Числен ность	Удельный вес  в %	Численность	Удельный вес  в %
Руководитель	1	7,15	1	6,66	-	- 0,49	100,00
Специалисты	2	14,29	2	13,36	-	- 0,95	100,00
Работники производства:	8	57,20	9	60,00	+1	2,80	112,50
Охранник  V	1	7,15	-		-1	7,15	-
Охранник IV	2	14,29	3	20,00	+1	5,71	150,00
Охранник III	3	21,40	4	26,66	+1	5,26	133,33
Охранник III	2	14,29	2	13,34	-	- 0,95	100,00
Уборщица	2	14,29	2	13,34	-	- 0,95	100,00
Кассир	1	7,14	1	6,66	-	- 0,48	100,00
Итого	14	100,00	15				107,20