Анализ динамики, структуры и эффективности использования фонда заработной платы

 

     У ООО «ЧОО-Тигр» обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в таблице 3.2.6

     Как видим, фактическая численность работников увеличилась на 7,2% или на одного человека. Увеличение произошло за счет работников производства. По остальным работникам  отклонений нет. Однако видим, что есть небольшое отклонение в квалификации.

     Так, штатным расписанием предусмотрен охранник V разряда

     Плановый  тарифный разряд составит:

      

     Фактический тарифный разряд составит:

      

     Фактическое значение среднего уровня квалификации на 0,13 пунктов ниже, чем требует сложность выполняемых ими работ.

     Такое отклонение порождает следующие  последствия: с одной стороны  использование менее квалификационного  труда обеспечивает уменьшение фонда  заработной платы, с другой стороны  невысокая квалификация сказывается на качестве продукции и необходимости использования дополнительной рабочей силы.

     Таким образом, ООО «ЧОО-Тигр» использует производственный персонал полно. Сокращение явочного фонда на 4 дня произошло за счет отпуска по беременности и родам, что является в настоящее время положительным фактором. Потери рабочего времени за последние три года, из – за простоев в работе ООО «ЧОО-Тигр», не было.

     В целом производительность труда, на одного работника за три последние года выросла на 10,2%.

     Факторный анализ среднегодовой выработки показывает, что доля рабочих в общей численности производственного персонала предприятия выросло на 3,1%, что обеспечило рост производительности на 9,3 тыс. руб.

     Снижение  количества отработанных дней рабочим  за год на 4 дня повлекло снижение производительности на 4,4 тыс. руб.

     Снижение  продолжительности рабочего дня  на 0,01 часа, явилось причиной  снижения производительности на 0,3 тыс. руб.

     Рост  среднечасовой выработки на 7,7 руб. в час обеспечило повышение производительности на 10,5 тыс. руб. в год.

     Все перечисленные факторы способствовали росту производительности в ООО «ЧОО-Тигр» на 15,1 тыс. руб. 

3.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы 

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как  объем производства продукции, выручку, сумму прибыли от реализации на рубль заработной платы.

     Рассмотрим  анализ эффективности использования  фонда заработной платы ООО «ЧОО-Тигр» за 2007 – 2009 года в таблице 3.3.1

     Таблица 3.3.1

     Анализ  эффективности использования фонда  заработной платы

     ООО «ЧОО-Тигр» в 2007 - 2009гг.

Показатели	2007г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения
				2007/2008гг.		2008/2009гг.
				суммы	%	суммы	%
Выручка от продаж, тыс. руб.	2223,00	2986,00	3672,00	763,00	134,32	686,00	122,97
Прибыль от реализации, тыс. руб.	75,00	-26,00	8,00	-101,00	-34,67	34,00	-30,77
Фонд  оплаты труда , тыс. руб.	616,00	920,00	1274,00	304,00	149,35	354,00	138,48
Выручка от продаж на рубль заработной платы, руб.	3,61	3,25	2,88	-0,36	89,94	-0,36	88,80
Сумма прибыли на рубль заработной платы, руб.	0,12	-0,30	0,006	-0,15	-23,21	0,03	-22,22

 

     Из  таблицы 3.3.1  видно, что в ООО «ЧОО-Тигр» выручка от продаж на рубль заработной платы снизилась в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, с 3,61 руб. до 3,25 руб. В 2009 году данный показатель продолжил свое падение и составил 2,88 руб.

     Однако  при простой повременной системе  оплате труда, которая используется в ООО «ЧОО-Тигр», нецелесообразно рассматривать данную зависимость как отрицательный фактор.

     Сумма прибыли от реализации на рубль заработной платы составила отрицательное значение. В 2008 году, по сравнению с 2007 годом она снизилась до - 0,03, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, 0,01. Это произошло из за того, что в 2008 году предприятие сработало с убытком, что и повлекло за собой ряд отрицательных значений.

     Таким образом, показатель суммы прибыли  на рубль заработной платы  очень  низок, а в 2008 году является отрицательным числом, что говорит о том, что предприятие повышало заработную плату сотрудников себе в убыток.

     3.4 Пути повышения эффективности использования фонда оплаты труда

 

     Заработная  плата выступает и как стоимость  рабочей силы, и как цена труда. Эти две функции заработной платы  проявляются в различных элементах рынка труда. На внешнем рынке труда, при найме работника, заработная плата выступает ценой рабочей силы, на внутрифирменном, при оплате труда – ценой труда конкретного количества и качества. Причем заработная плата тем больше отражает цену труда, чем более гибкой она является [28, C.245].

     Отметим, что существует сильная взаимосвязь  между производительностью труда и расходами на заработную плату.

     При повышении производительности труда: снижаются удельные затраты на оплату труда, растут оказанные услуги, увеличивается прибыль, повышается финансовая устойчивость и конкурентоспособность организации.

     При снижении производительности труда: повышаются удельные затраты на оплату труда, возникает дополнительная потребность в трудовых ресурсах, снижаются оказанные услуги, снижается конкурентоспособность организации.

     Исходя  из проведенного ранее анализа показателей  по труду в ООО «ЧОО-Тигр» можно сделать выводы:

     - фонд заработной платы возрос  на 211,8 тыс. руб. под влиянием  роста оказания услуг, на 225,4 тыс. руб. – под влиянием увеличения средней заработной платы и снизился на 83,2 тыс. руб. – под влиянием выработки;

     - опережающий рост средней заработной  платы (на 20,0%) над темпами роста  выработки  (6,6%) или аналогично  опережающий рост фонда заработной  платы (38,5%) над темпами роста товарооборота (23,0%) означают увеличение затрат на оплату труда, на единицу оказанных услуг и наличие относительного перерасхода по заработной плате;

     - использует производственный персонал  полно. Сокращение явочного фонда  на 4 дня произошло за счет отпуска по беременности и родам, что является в настоящее время положительным фактором. Потери рабочего времени за последние три года, из – за простоев в работе ООО «ЧОО-Тигр», не было;

     - в целом производительность труда,  на одного работника за три  последние года выросла на 10,2%;

     - факторный анализ среднегодовой  выработки показывает, что доля  рабочих в общей численности производственного персонала предприятия выросло на 3,1%, что обеспечило рост производительности на 9,3 тыс. руб.;

     - снижение количества отработанных дней рабочим за год на 4 дня повлекло снижение производительности на 4,4 тыс. руб.;

     - снижение продолжительности рабочего  дня на 0,01 часа, явилось причиной  снижения производительности на 0,3 тыс. руб.;

     - рост среднечасовой выработки  на 7,7 руб. в час обеспечило повышение производительности на 10,5 тыс. руб. в год.

     Все перечисленные факторы способствовали росту производительности в ООО  «ЧОО-Тигр» на 15,1 тыс. руб.

     Несмотря  на повышение средней заработной платы на предприятии, что произошло  не как следствие роста оказания услуг, а явилось результатом значительного повышения окладов, значительного роста производительности труда и увеличения объемов продаж на предприятии нет.

     Показатель  суммы прибыли на рубль заработной платы  очень низок, а в 2008 году является отрицательным числом, что говорит о том, что предприятие повышало заработную плату сотрудников себе в убыток. То есть темп роста производительности труда, у предприятия, гораздо ниже, чем фактический рост фонда оплаты труда.

     Можно сделать вывод, что использование фонда заработной платы на предприятие происходит не эффективно.

     На  уровень и динамику производительности труда предприятия ООО «ЧОО-Тигр» оказывает влияние большое число факторов, которые можно подразделить на факторы действующие, на уровне отдельных предприятий и организаций общественного питания.

     К факторам роста производительности труда в общественном питании относятся: научно-технический прогресс, оснащение предприятий новейшим технологическим и механическим оборудованием; создание крупной кулинарной индустрии; рациональное кооперирование с пищевой промышленностью; мероприятия по повышению общеобразовательного уровня населения и подготовке квалифицированных кадров и тому подобное [20, C.311].

     Другая  группа факторов включает совершенствование форм обслуживания и организации производства, методов материального стимулирования труда, рост объема охранной деятельности предприятия.

     Оснащение техническими средствами на предприятии  явно не достаточно.  Данный факт повышает трудоёмкость работы.

     Трудоёмкость  – затраты рабочего времени на единицу или весь объём охранных услуг рассчитывается по формуле 

                        

,                                                                                   _(3.4.1) 

где ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий,

VВП_i – количество изделий одного наименования в натуральном

выражении.

     Данный  показатель является обратным среднечасовой  выработке услуг.

     Снижение  трудоёмкости оказываемых услуг – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости оказываемых услуг. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также пересмотра норм выработки и т. д.

     Среднечасовая выработка (ΔСВ) оказанных услуг возросла в 2007 году на 5,01%, в 2008 году на 4,91% и в 2009 году на 9,92%.

     Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоёмкости услуг: 

                                                                                      (3.4.2) 

     

     

     Между трудоёмкостью оказанных услуг и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоёмкость оказанных услуг зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих [23, C.149].