Анализ себестоимости производства молока ЗАО «Заречное»

Для того чтобы провести анализ состава и структуры себестоимости 1 ц молока необходимо изучить ее уровень и динамику на протяжении нескольких лет, а также выполнение плана по уровню себестоимости продукции.

Таблица 14

Динамика себестоимости 1 ц молока ЗАО «Заречное»

год динамики	себестоимость 1 ц
	руб.	темпы роста, %
		цепные	базисные
1	2	3	4
2007	271	100.00	100.00
2008	313	115.50	115.50
2009	356	113.74	131.37
2010	493	138.48	181.92
2011	488	98.99	180.07

 

Из табл. 14 видно, что за период с 2007 по 2011 г. себестоимость 1 ц молока выросла более, чем на 80%. Цепной темп роста резко вырос в 2010 г., но к 2011 г. произошло его значительное снижение на 39,49%. Кроме того, базисный темп роста продолжал увеличиваться начиная с 2008 г. и до 2010 г., в 2011 г. произошло незначительное его снижение на 1,85%.

Данные табл. 15 показывают, что фактическая  производственная себестоимость 1 ц молока в 2011 г. была ниже на 11,4 руб. или на 2,28% чем плановая.

 

Таблица 15

Выполнение плана по уровню производственной себестоимости 1 ц молока в 2011 г. в ЗАО «Заречное»

продукция	план	факт	абсолютное отклонение, руб.	выполнение плана, %
1	2	3	4	5
молоко, руб.	499,40	488,00	-11.4	97.72

 

Затраты, образующие себестоимость  продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием. В структуре издержек молочного скотоводства наибольший удельный вес занимают затраты на корма, оплату труда, а также на содержание и эксплуатацию зданий. Величина издержек зависит от множества факторов: уровня цен на потребляемые средства производства (корма, медикаменты, минеральные добавки и т. п.); затрат труда и уровня его оплаты, качества и сроков эксплуатации зданий, машин, механизмов, условий содержания животных (водоснабжение, затраты на электроэнергию) и др.

В процессе анализа себестоимости  необходимо изучить также структуру  издержек по экономическому содержанию.

Таблица 16

Структура затрат на производство по фермам в ЗАО «Заречное» в 2011 г.

статья затрат	затраты на производство молока, тыс.руб.			структура затрат, %
	МТФ 1	МТФ 2	Итого	МТФ 1	МТФ 2	Итого
заработная плата	1805	1613	3417	18.20	21.69	19.69
отчисления в фонд социальной защиты	217	200	416	2.19	2.69	2.40
медикаменты	22	24	46	0.22	0.32	0.27
амортизация	372	63	435	3.75	0.85	2.51
корма	4573	3566	8139	46.11	47.95	46.90
ГСМ	595	365	960	6.00	4.91	5.53
электроэнергия	287	244	531	2.89	3.28	3.06
водоснабжение	42	42	84	0.42	0.56	0.48
прочие	2005	1320	3327	20.22	17.75	19.17
Итого	9918	7437	17355	100.00	100.00	100.00

Из табл. 16 видно, что  наибольший удельный вес в структуре  затрат на производство молока занимают корма, как по первому отделению  так и по второму. На втором месте  по объему затрат находятся - в первом отделении прочие затраты, а во втором заработная плата. Существенное различие в структуре затрат наблюдается по статье амортизация, в первом отделение ее доля составила 3,75%, то во втором уже 0,85%.

Наименьший удельный вес приходится на медикаменты и водоснабжение как по первому отделению, так и по второму.

2.5 Эффективность производства молока

 

Для того, чтобы полностью оценить эффективность производства молока в ЗАО «Заречное» необходимо все показатели, характеризующие эффективность производства молока представить в сводной таблице.

Таблица 17

Экономическая эффективность  производства молока в ЗАО «Заречное».

Показатели	2009	2010	20011	2011 г. к 2009 г. %
среднегодовой надой  на 1 фуражную корову, кг	5481	5012	5172	94.36
производственная себестоимость 1 ц молока, руб.	356	493	488	137.08
цена реализации 1 ц  молока, руб.	569	724	756	132.86
выручка от реализации молока, тыс. руб.	17075	20538	22619	132.47
полная себестоимость, тыс. руб.	14522	17436	19559	134.69
прибыль от реализации молока, тыс. руб.	2553	3102	3060	119.86
валовая производство молока, т	3683	3298	3465	94.08
реализовано молока, т	3150	2834	2991	94.95
уровень товарности, %	86.00	86.00	86.00	100.00
уровень рентабельности, %	23.20	17.80	15.80	68.10

 

По данным обобщающей таблицы можно сделать следующие выводы:

1. среднегодовой надой на 1 фуражную корову снизился на 5,64%
2. производственная себестоимость к 2011 г. выросла на 37,08%
3. цена реализации молока выросла на 32,86%
4. выручка от реализации молока выросла на 32,47%
5. полная себестоимость реализованной продукции выросла на 34,69%
6. прибыль от реализации молока выросла на 19,86%
7. валовое производство молока сократилось на 5,92%
8. количество реализованного молока сократилось на 5,05%
9. уровень товарности на протяжении трех лет составлял 86%
10. уровень рентабельности к 2011 г. упал на 31,90%, это явилось следствием превышения темпов роста себестоимости над темпами роста прибыли.

2.6 Резервы повышения производства молока в ЗАО «Заречное»

 

Основными источниками  резервов увеличения производства молока в молочном скотоводстве является рост поголовья и увеличение продуктивности коров.

Основными источниками  роста продуктивности коров является повышение уровня их кормления и  эффективности использования кормов, сокращение яловости коров, улучшение  возрастного и породного состава стада, а также условий содержания животных.

Резерв увеличения производства молока определяется путем деления  возможного прироста уровня кормления  на фактический расход кормов в расчете  на 1 ц молока, далее полученный резерв роста продуктивности умножается на возможное поголовье коров.

 

 

 

Таблица 18

Резерв увеличения производства молока за счет повышения уровня кормления  коров в ЗАО «Заречное» в 2011 г.

группа животных	расход кормов на 1 гол. ц к.ед.		расход кормов на 1 ц  молока, ц к.ед.	резерв роста продуктивности, ц	планируемое поголовье  коров, гол.	Резерв роста производства молока, ц
	факт	план
1	2	3	4	5	6	7
коровы	57.75	60.00	1.10	2.05	689	1409

 

Резерв увеличения производства молока за счет повышения эффективности  использования кормов на предприятии отсутствует так как расход кормов на производство 1 ц молока фактически (1.10 ц к.ед.) ниже нормативного (1.20 ц к.ед.). Таким образом, перерасход кормов на 1 ц молока необходимый для расчета резерва отсутствует.

Таблица 19

Резерв увеличения производства молока за счет улучшения классового состава стада коров ЗАО «Заречное» в 2011 г.

класс коров	продуктивность 1 гол., ц	структура поголовья, %			изменение среднего уровня продуктивности, ц
		факт	план	+,-
1	2	3	4	5	6
элита-рекорд	55	99.24	99.56	+0.32	+0.18
элита	50	0.76	0.43	-0.33	-0.17
итого	__	100.00	100.00	__	+0.01

 

Из табл. 19 видно, что за счет увеличения удельного веса более продуктивной группы на 0,32% среднегодовой надой молока на фуражную корову за год возрастает на 0,01 ц, а от всего поголовья будет дополнительно получено 6,60 ц молока (660*0,01).

Большие потери сельскохозяйственные предприятия терпят в результате яловости коров, продуктивность которых  примерно на 50% ниже. В ЗАО «Заречное» удельный вес яловых коров в 2011 г. составил 7%, т.е. 46 коров. Среднегодовая продуктивность их ниже на 25,86 ц. Следовательно, производство молока по этой причине уменьшилось на 1189,56 ц.

Одним из резервов роста  продуктивности животных и выхода продукции  значительно содействуют хорошие условия содержания животных, надлежащий уход, правильный режим кормления и поения.

Выявленные резервы  увеличения производства молока представлены в обобщающей табл. 20

Таблица 20

Обобщение резервов увеличения производства молока в ЗАО «Заречное»» в 2011 г.

источник резервов	резерв увеличения производства молока, ц
Повышение уровня кормления животных	1409.00
Улучшение классового состава стада	6.60
Сокращение доли яловок в стаде	1189.56
Итого	2605.16
к фактическому объему производства продукции, %	7.52

 

Из табл. 20 видно, что ЗАО «Заречное» имеет большие резервы увеличения производства молока. Использование их в последующей деятельности предприятия позволит увеличить производство молока на 7,52%, или на 2605,16 ц.

 

Заключение

 

В первой части работы дается организационно-экономическая характеристика и анализ размеров, а также интенсивности и эффективности производства ЗАО «Заречное». В ходе анализа было установлено, что фактически сложившаяся специализация предприятия - производство молока с развитым производством зерна. За последние 3 года происходило увеличение стоимости валовой продукции, но это было вызвано с влиянием ценового фактора.

Вторая часть второй главы состоит из анализа готовой  продукции и ее реализации, на примере  молока. Дается анализ динамики производства молока за последние пять лет, выполнение плана по производству молока, проводится факторный анализ объемов производства молока. Кроме того, рассматривается динамика продуктивности коров за последние 5 лет.