Внешнеэкономическая деятельность предприятий

Анализ динамики импорта товаров в 2000 – 2002 гг. (см. Приложение 10). Сумма 1848224 руб. показывает стоимость импортных товаров за 2001 год (количество и цены 2001 года), а сумма 1541356 руб. – результат пересчёта импорта количества за 2001 год по ценам 2000 года. Сравнение этих сумм позволит определить, как сказалось увеличение цен на величине стоимости импорта товаров. Импортные цены повысились в среднем на 12%. Следовательно, увеличение стоимости за счёт повышения цен на 12% составило 306868 руб. Соответственно, цены в 2002 году возросли по сравнению с 2001 годом на 38%, что составило 1461751 рубль. Прирост импорта за счёт изменения количества в 2001 году по сравнению с 2000 годом составил 224% или 1065994 рубля. Итак, стоимость импорта анализируемого предприятия за 2001 год увеличилась на 1372862 рубля, а за 2002 год увеличилась 1853471 рубль, что произошло под влиянием:

роста в 2001 году количества импортируемых товаров, что увеличило стоимость импорта в 2001 году на 1065994 рубля, а в 2002 году рост количества импорта на 38% повлёк увеличение стоимости импорта на 698588 рублей;

повышение импортных цен в 2001 и 2002 годах, увеличивших стоимость импорта в 2001 на 306868 руб., а в 2002 году на 1461761 руб.

3.2.7 Накладные  расходы по импорту товаров

При анализе накладных расходов, прежде всего, определим два обобщающих показателя: ОУНР в рублях (относительный уровень накладных расходов в рублях) = (накладные расходы по импорту за год в рублях) / (себестоимость реализованных товаров за год) ∗ 100. Результат показывает, сколько копеек накладных расходов приходилось на каждый рубль себестоимости товаров. Показатели за 2002 год, сопоставляемые с показателями за 2001 год, дают первоначальную ориентировку в изменении относительных уровней накладных расходов. Следующий этап – изучение факторов, определивших изменение каждой статьи накладных расходов. Анализ накладных расходов по импортным операциям, (см. Приложение 11). Увеличение абсолютного размера накладных расходов на импорт товаров произошло в результате увеличения объёма импорта, увеличения тарифов на перевозку, хранение, погрузку, таможенных расходов. Большая часть накладных расходов приходится на перевозку автомобильным транспортом – 49%. На железнодорожный тариф – 27%. То есть стоимость доставки составляет 76% всех накладных расходов. Расходы на хранение и расходы на погрузочно-разгрузочные работы примерно одинаковы и составляют 10% - 13% каждые.

3.2.8 Эффективность  импорта товаров

Показатель эффективности импорта товаров определяется отношением выручки-нетто в рублях к полной себестоимости товара в рублях. На данный показатель влияют такие факторы, как импортная цена, уровень накладных расходов, себестоимость единицы товара. Рассчитаем влияние факторов на эффективность импорта. Слагаемые эффективности представим в виде таблицы Расчёт эффективности импорта в 2001 – 2002 годах. (см. Приложение12). Показатель эффективности это показатель выручки на рубль затрат. В 2001 году наблюдался рост выручки на 10 рублей на каждые сто рублей затрат. Рост вызван изменением цен реализации импортного товара на территории РФ, себестоимости и накладных расходов. Влияние этих факторов определим приёмом "цепных подстановок".

1-я подстановка (замена количества): Э = В: З = 1510 ∗ 1693,798: ((910 ∗ 1693,798) + (49%=354424)) = 3220500: (2084850 + 354425) ∗ 100% = 111%.

Т. е. количество само по себе на уровень эффективности не влияет.

2-я подстановка (замена цены): Э = 2067 ∗ 1693,798: 2296620,71 ∗ 100% = 152%. Таким образом, рост экспортной цены увеличил уровень эффективности на 152 – 111 = 41 пункт.

3-я подстановка (замена себестоимости) = 2067 ∗ 1693,798: (1848224 + (49%=481787)) = 3501080,47: 2753853,76 ∗ 100% = 127%. Отсюда 127 – 152 = - 25 пунктов. Таким образом, уровень эффективности снизился на 25 пунктов.

4-я подстановка (замена уровня накладных расходов):

Э = 2067 ∗ 1693,798: (1848224 + (57% = 1888531)) = 3501080,47: 2901711,68 ∗ 100% = 121%. Отсюда 121 - 127 = - 6 пунктов. То есть, в результате увеличения уровня накладных расходов до 57% от себестоимости уровень эффективности снизился на 6 пунктов. Далее аналогично рассмотрим влияние факторов на рост эффективности 2002 года по сравнению с 2001 годом:

1-я подстановка (замена количества):

Э = В: З = 2067 ∗ 2461,477: ((1091 ∗ 2461,477) + (57%= 1530718,7)) = 5087872,96: 4216190 ∗ 100% = 121%.Т. е. количество само по себе на уровень эффективности не влияет.

2-я подстановка (замена цены):

Э = 3034 ∗ 2461,477: 4216190 ∗ 100% = 177%. Таким образом, рост экспортной цены увеличил уровень эффективности на 177 121 = 56.

3-я подстановка (замена себестоимости) = 3034 ∗ 2461,477: ((301695 + (57%=2109996)) = 7468121: 5811661 ∗ 100% = 129%. Отсюда 129 177 = - 48 пунктов. Таким образом, уровень эффективности снизился на 48 пунктов за счёт повышения себестоимости на 100%.

4-я подстановка (замена уровня накладных расходов):

Э = 3034 ∗ 2461,477: (3701695 + (35% = 1295593)) = 7468121: 4997288 ∗ 100% = 149%. Отсюда 149 – 129 = 20 пунктов. То есть в результате уменьшения уровня накладных расходов до 35% от себестоимости уровень эффективности повысился на 20 пунктов. Результаты анализа представим в виде таблицы:

Влияние факторов на эффективность импорта товаров в 2000 – 2002 гг.

В пунктах. (см. Приложение13). Из таблицы видно, что на эффективность отрицательное влияние оказывает резкий рост себестоимости импортных товаров. Так как в себестоимость входит, в основном, цена товара на заводе изготовителе, говорить о необходимости снижения себестоимости предприятию, по существу являющемуся посредником, не имеет смысла. Возможно, в данной ситуации можно попытаться найти другого производителя аналогичного товара с более низкой отпускной ценой на товар.

 

3.2.9 Обобщение  результатов анализа. Коэффициент  отдачи оборотного капитала

После завершения анализа оборота, накладных расходов, эффективности импортных операций, возможно, ответить на основной вопрос – насколько рационально использовался оборотный капитал при осуществлении импортных операций. В качестве обобщающего показателя рассчитаем коэффициент отдачи оборотного капитала по формуле:

Ко = В (выручка от импорта): СО (оборотный капитал) Формула преобразуется: Ко = В: СО = (В: З) ∗ (З: СО), где В: З = Э - эффективность импорта, З: СО = ч/о - число оборотов (т.е. оборачиваемость). Таким образом, интегральный коэффициент отдачи синтезирует все три показателя: оборот, накладные расходы (входят в показатель эффективности) и эффективность. Анализ представим в виде таблицы Обобщение результатов анализа оборота, накладных расходов и эффективности за 2000 – 2002 гг. по импортным операциям. (см. Приложение14)

Как видно из таблицы, отдача средств в 2001 году возросла на 0,1 руб., а в 2002 году – на 0,7 руб. на каждые 100 рублей оборотного капитала.

Определим влияние факторов эффективности и оборачиваемости на отдачу средств. Влияние факторов в 2000 2001 гг.

1-я подстановка (определение влияния эффективности):

Ко = В / З ∗ З / СО = 1,21 ∗ 6,00 = 7,26. Отсюда прирост отдачи за счёт эффективности = 7,26 – 6,7 = 0,56 руб. Это произошло за счёт роста цен реализации импортных товаров на территории РФ.

2-я подстановка (определение влияния числа оборотов):

Ко = 1,21 ∗ 5,62 = 6,8. Отсюда прирост отдачи за счёт оборачиваемости оборотного капитала = 6,8 7,26 = - 0,46 руб. Снижение отдачи оборотного капитала в этом случае произошло за счёт повышения уровня накладных расходов и себестоимости импортных товаров. Таким образом, отдача оборотного капитала в 2001 году по сравнению с 2000г. увеличилась на 0,1 руб. на каждые 100 руб. оборотного капитала, что произошло за счёт:

роста эффективности (увеличения цен реализации импортных товаров на территории РФ), что увеличило выручку на 0,56 рублей на каждые 100 рублей оборотного капитала;

замедления оборота оборотного капитала (на 4,18 дня), что уменьшило выручку на 0,46 рубля на каждые 100 рублей оборотного капитала.

Аналогично рассмотрим влияние факторов в 2001 – 2002 гг.

1-я подстановка (определение влияния эффективности):

Ко = В / З ∗ З / СО = 1,49 ∗ 5,62 = 8,37. Отсюда прирост отдачи за счёт эффективности = 8,37 – 6,8 = 1,57 руб. Это произошло за счёт роста цен реализации импортного товара в России и снижения уровня накладных расходов.

2-я подстановка (определение влияния числа оборотов):

Ко = 1.49 ∗ 5,00 = 7.45. Отсюда прирост отдачи за счёт оборачиваемости оборотного капитала = 7,45 – 8,37 = - 0,92 рубля. Это произошло за счёт роста себестоимости импортных товаров. Таким образом, отдача оборотного капитала в 2002 году по сравнению с 2001г. увеличилась на 0,7 руб. на каждые 100 руб. оборотного капитала, что произошло за счёт:

увеличение эффективности (роста цен реализации импортного товара в России, снижения уровня накладных расходов), что уменьшило валютную выручку на 1,57 рублей;

замедления оборота оборотного капитала (на 7,95 дней), что уменьшило валютную выручку на 0,92 рубля на каждые 100 рублей оборотного капитала.

Причинами, влияющими на снижение качества работы, явились рост себестоимости импортных товаров, и, как следствие, замедление оборачиваемости оборотного капитала,  увеличение продолжительности оборота оборотного капитала, привлечение дополнительных денежных средств для обеспечения работы предприятия. Данные проблемы на предприятии возникают в связи с мировыми проблемами. Поэтому, описав мировые проблемы и пути выхода из этих проблем, мы сможем и ликвидировать проблемы предприятий. [16]

3.3 Проблемы  и пути улучшения внешнеэкономической  деятельности

Мировой финансовый кризис:

время и расстояние кредитный риск и время выполнения контракта;

изменение курсов иностранных валют валютный риск;

различия в законах и правилах;

правительственные постановления валютный контроль, а также суверенный риск и страновой риск.

1. Последствия колебаний  валютных курсов: валютная экспозиция  и валютный риск. Основным последствием  колебания валютных курсов для  международной торговли является  риск для экспортера или импортера, заключающийся в том, что стоимость  иностранной валюты, которую они  применяют в своих торговых  оборотах, будет отличаться от  той, на которую они надеялись  и рассчитывали.

Экспозиция к иностранной валюте и валютный риск могут принести дополнительные прибыли, а не только убытки. Однако находиться в экспозиции к валюте - значит полагаться на случай, и большинство бизнесменов предпочитает не допускать, чтобы их компания была чувствительна к неожиданным изменениям. Поэтому предприятия отыскивают способы сведения к минимуму или полного устранения экспозиции к иностранной валюте, чтобы планировать деловые операции и более достоверно прогнозировать прибыль. Импортеры стремятся минимизировать экспозицию к иностранной валюте по тем же причинам.

Но, как и в случае с экспортером, большинство бизнесменов предпочитает минимизировать свою экспозицию к иностранной валюте или полностью ее избегать, а импортеры предпочитают точно знать, сколько им придется заплатить в своей валюте, а не принимать участие в азартной игре на изменении валютных курсов. Существуют различные способы устранения экспозиции к иностранной валюте. Они осуществляются при помощи банков. В международной торговле экспортер должен выставить счет покупателю в иностранной валюте, или Покупатель должен оплатить товары в иностранной валюте. Стоимость импортных товаров для покупателя или стоимость экспортных товаров для продавца может быть увеличена или уменьшена из-за изменения валютных курсов. Поэтому фирма, осуществляющая платежи или получающая доход в иностранной валюте, имеет потенциальный "валютный риск " из-за неблагоприятных изменений в обменных курсах. Всегда имеется шанс получить прибыль от благоприятных изменений обменных курсов, но существует реальная опасность понести убытки. Постоянные изменения валютных курсов, происходящие на внешних валютных рынках, порождают серьезный элемент риска, который может оттолкнуть фирмы от участия в международных соглашениях по купле или продаже. Валютный риск не возникает там, где платежи поступления осуществляются в одной валюте, поскольку платежи в этой валюте могут быть выполнены из поступлений наличными в той же валюте.

2. Кредитный риск  и время выполнения контракта.

Может пройти очень много времени между подачей заявки иностранному поставщику и получением товара. Когда товар доставляется на большое расстояние, основная часть запаздывания между заявкой и доставкой, как правило, связано с продолжительностью периода перевозки. Задержки могут быть вызваны также необходимостью подготовки соответствующей документацией для перевозки. Время и расстояние создают кредитный риск для экспортеров. Экспортер обычно должен предоставлять кредит на оплату на более длительное время, чем ему потребовалось бы, если бы он продавал товар внутри своей страны. При наличии большого числа иностранных дебиторов возникает необходимость получения дополнительного оборотного капитала для их финансирования. Контроль над отдельными дебиторами, инкассирование долга и проведение операций с целью погашения безнадежных долгов усложняется, если клиент находится в другой стране.

3. Правительственные  постановления.

Правительственные постановления, касающиеся импорта и экспорта, могут быть серьезным препятствием в международной торговле. Существуют такие постановления и ограничения: постановления по валютному регулированию; лицензирование экспорта; лицензирование импорта; торговое эмбарго; импортные квоты; правительственные постановления, касающиеся законодательных стандартов безопасности, и качества или спецификаций на все товары, продаваемые внутри этой страны, законодательных стандартов по здравоохранению и гигиене, особенно на пищевые продукты; патентов и торговых марок; упаковки товаров и объема информации, приведенной на упаковках; документация, необходимая для таможенного клиринга импортируемых товаров, может быть очень объемной. Задержки при таможенном клиринге могут быть существенным фактором в общей проблеме задержек в международной торговле; пошлины на импорт или другие налоги для оплаты импортных товаров.

4. Основы юридического  обеспечения мировой торговли.

Распределение рисков между продавцом и предприятием производится на основе международных торговых условий, установленных Международной торговой палатой, так называемых "Инкотермс". Этих международных торговых условий насчитывается достаточно много. Они часто подвергаются изменениям и регулярно публикуются Международной торговой палатой.

Четырнадцать наиболее важных условий:

"ex works", "free carrier", "FOR/FOT", "FOB airport", "FAS", "FOB", "C&F", "freight/carriage paid to", "freight/carriage and insurance paid to", "ex ship", "ex quay", "delivered at frontier", "delivered duty paid".

Каждое из условий "Инкотермс" обозначает особое распределение рисков, расходов и ответственности между продавцом и покупателем, начиная с того условия, в соответствии с которым все виды ответственности возлагаются на покупателя, и кончая другой крайностью, когда, наоборот, все входит в ответственность продавца. [18]