Направление повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности в условиях кризиса

Реализация этих компетенций требует  от выпускника разносторонних знаний, умений и навыков в области  экономики, менеджмента, юриспруденции, оценки бизнеса, налогообложения, правовых основ проведения процедур банкротства¹¹.

Специалисты в области антикризисного управления способны работать как в  организациях, признанных банкротами, находящихся в условиях нестабильной ситуации, так и в структурах, работающих эффективно. Антикризисный  управляющий способен решать широкий круг задач в организационно-управленческой, предпринимательской, аналитической, консультационной, нормативно-методической, научно-исследовательской и в иных областях антикризисного управления.

Мероприятиями по выходу из нестабильной ситуации могут быть:

• сокращение расходов
• закрытие подразделений, особенно непрофильных
• сокращение персонала
• уменьшение объемов производства и сбыта
• активные маркетинговые исследования
• повышение цен на продукцию
• использование внутренних резервов
• модернизация
• выявление внутренних резервов
• привлечение специалистов
• получение кредитов
• укрепление дисциплины
• другие.

В процессе реализации выбранной антикризисной стратегии менеджеры должны довести идеи новой стратегии и смысл целей до персонала с целью широкого их вовлечения в процесс реализации антикризисной стратегии. Далее требуется привести ресурсы в соответствие с реализуемой антикризисной стратегией и  выработать решения по поводу организационной структуры.

Особое внимание следует  уделять оценке и контролю выполнения стратегии, т.е. выяснению того, в какой мере реализация стратегии приводит к достижению целей организации¹².

 

3.2 Пути повышения  платежеспособности и финансовой  устойчивости ОАО «Газпром»

В рыночной экономике любое предприятие  при определенных обстоятельствах  может оказаться в кризисном  финансовом состоянии. Причины такого положения связаны как с влиянием внешней среды на деятельность предприятия, так и с внутренними недостатками управления производством. Достичь  платежеспособности и эффективности  функционирования такие предприятия  могут посредством их финансового  оздоровления.

Проведенный анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия  показал, что ОАО «Газпром» за 2009 – 2011 годы имеет устойчивое финансовое положение, но в целом платежеспособность снижается. На основе результатов анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, можно предложить следующие рекомендации по повышению уровня платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Газпром».

В условиях финансового кризиса, когда  негативными факторами влияющими  на сбыт продукции, а следовательно  и на своевременность поступления  выручки от реализации являются:

• падение спроса на продукцию;
• снижение уровня цен на международном рынке;
• усиление конкуренции;
• снижение покупательной способности предприятий-потребителей нефтехимической продукции, доминирующей проблемой для предприятия является не максимизация прибыли, а сохранение объемов производства, стабилизация работы предприятия и минимизация издержек. Данная задача многоплановая, поэтому для своего решения она требует системного подхода.

Для сохранения объемов производства ОАО «Газпром» рекомендуется осуществлять следующие конкретные мероприятия:

• повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовой продукции от производителя к потребителю;
• проведение политики в области сохранения кадрового потенциала;
• строгое соблюдение заключенных договоров на выполнение работ;
• улучшать качество продукции, что позволит сохранить конкурентоспособность и заинтересованность выбора данного предприятия заказчиками работ;
• сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономичного использования сырья, материалов, топлива, электроэнергии, оборудования;
• применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для производства продукции.

Осуществление этих предложений позволит сохранить существующие объемы производства и иметь рентабельность, хотя и  малую. Необходимо, чтобы предприятие  гораздо больше времени уделяло  таким сферам, как реализация и  сбыт продукции, так как нужды  и запросы потребителей становятся чрезвычайно индивидуализированными, а рынки очень разнообразными по своей структуре.

Стремиться к дальнейшему снижению полной себестоимости, это одно из главных  условий повышения эффективности  работы ОАО «Газпром», т.к. от этого зависит платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Себестоимость продукции – важнейший показатель работы предприятия.

В последние годы на ОАО «Газпром» наблюдается тенденция роста затрат на производство и реализацию продукции. Доля себестоимости выручки от продажи продукции повысилась с 75,16% в 2008 году до 80,17% в 2010 году. К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги. Увеличивается сумма амортизационных отчислений основных фондов, в том числе из-за их переоценок и введения индексации.

Большую роль играет повышение удельного  веса заработной платы в структуре  затрат. Одновременно повышаются отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение.

Воспользовавшись одним способов снижения себестоимости, предположим, что предприятие сможет добиться снижения себестоимости на 5%. Попробуем  просчитать, на сколько изменится  прибыль при прочих равных условиях. Из отчета о прибылях и убытках за 2010 год видно, что себестоимость выпущенной продукции составила 47080119 тыс. руб.

Следовательно, при 5-ти процентном снижении затрат себестоимость составит 44726113 тыс. руб., тогда валовая прибыль  в 2007 году составила бы 13999989 тыс. руб. Коммерческие и управленческие расходы  примем за постоянную величину – 4616815 тыс. руб. Таким образом, при 5-и процентном снижении себестоимости, прибыль от продаж составила бы 9383174 тыс. руб., что  на 33,5% больше, чем прибыль анализируемого периода.

Итак, можно сделать вывод, при  невозможности увеличения цены, необходимо снижать себестоимость продукции.

• Рекомендуется удерживать имеющийся уровень собственных средств и стараться дальше его повышать, так как в привлечении заемных средств нет необходимости, кроме того, в условиях финансового кризиса цена заемных источников велика. Анализ динамики и структуры источников капитала показал, что в 2007 г. около 56% в структуре источников капитала занимает собственный капитал, и, соответственно, около 44% заемный капитал, в то время как наиболее оптимальным вариантом является, когда заемный капитал занимает долю в размере 25%, а собственный – 75%.
• Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались, необходимо уменьшить долю запасов, то есть использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия; рекомендуется провести более глубокий анализ запасов и затрат и выявить причины роста, так как отвлечение средств в излишние запасы – одна из основных причин неустойчивого финансового положения;
• Стремиться к дальнейшему уменьшению дебиторской задолженности ОАО «Газпром», поскольку значительная доля дебиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии. Для снижения дебиторской задолженности необходимо рациональное проведение политики управления дебиторской задолженностью. Эта политика представляет собой составную часть общей политики управления оборотными средствами предприятия, которая заключается в минимизации общего ее размера и сроков инкассации долга.

Рекомендуется продумывать содержание договоров с покупателями и оговорить  в них уплату пени за каждый день просрочки платежа (например, в размере 1,5% от суммы договора). Это позволит не только укрепить финансово-платежную  дисциплину партнеров хозяйства, но и предусмотреть получение предприятием дополнительных доходов. Необходимо проводить  активную работу по отсылке письменных предупреждений.

В условиях финансового кризиса  должное внимание необходимо уделять  бартерным операциям, обеспечивающим собственные потребности, а так  же потребности других подразделений  ОАО «Газпром» в материалах, комплектующих. Работа с неоправданной дебиторской задолженностью анализируемого предприятия должна стать стратегическим направлением финансовой деятельности, и должна проводиться ежедневно.

За счет поступлений от погашения  дебиторской задолженности ОАО  «Газпром» сможет погасить часть своей кредиторской задолженности. У ОАО «Газпром» имеется задолженность всем основным кредиторам: бюджету и внебюджетным фондам, поставщикам и подрядчикам, персоналу по оплате труда. Это свидетельствует о неспособности предприятия своевременно выполнять свои денежные обязательства, финансировать текущий производственный процесс. Следовательно, ОАО «Газпром» необходимо своевременно осуществлять платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Для повышения платежеспособности руководству ОАО «Газпром» необходимо пересмотреть работу финансово-экономической службы предприятия. Организация и управление платежеспособностью являются важнейшим аспектом работы финансово-экономической службы предприятия, и включает целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

Организация планирования платежеспособности необходима, прежде всего, для того, чтобы увязать источники поступления  и направления использования  собственных денежных средств. Нужно  установить пропорции между сводной  калькуляцией на весь объем выпускаемой  продукции и планируемым долгом.

Поступления денежных средств по суммам и срокам могут не совпадать с  платежами поставщиками сырья и  материалов, за работы и услуги, по расчетам с работниками предприятия и  бюджетом, а также с банками  по возврату кредитов и процентов  по ним. Поэтому на стадии планирования целесообразно составлять платежный  календарь, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств  по суммам и срокам. При этом структура  оттоков (кредиторская задолженность  и внутренний долг) не должна выходить за рамки структуры сводной калькуляции.

При недостаточности собственных  источников в денежной форме предприятие  вынуждено «нецелевым» образом  использовать заемные средства, а  это, безусловно, не способствует улучшению  его финансово-экономического состояния. Поэтому, чтобы вырученные средства за реализованную продукцию использовались по целевому назначению, необходимо составлять плановую калькуляцию затрат на весь планируемый портфель заказов. Распределение  денежных средств в соответствии со структурой плановой калькуляции  должно распространяться на все поступающие  суммы со стороны, пока не будет получена вся выручка (по методу оплаты) или  закрыта вся дебиторская задолженность  денежными средствами (по методу отгрузки).

Для того чтобы не было путаницы, что  оплачивать в первую очередь —  сырье и материалы, заработную плату  или налоги, — необходимо строго придерживаться принятой структуры  сводной калькуляции и не допускать  использования одних источников в ущерб другим.

По результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен план финансового  оздоровления предприятия с целью  недопущения банкротства, путем  комплексного использования внутренних и внешних резервов. Если полная реализация внутренних возможностей предприятия  не позволяет восстановить платежеспособность и финансовую устойчивость в необходимом  объеме для успешного ее функционирования, то в этом случае следует прибегнуть к внешней помощи. Кроме того, для снижения влияния последствий финансового кризиса ОАО «Газпром» необходимо предвидеть и понимать развитие рынка, включая деятельность конкурентов, анализировать и использовать идеи, исходящие от заинтересованных сторон, определять ключевых партнеров и стратегические возможности партнерства, осуществлять более глубокую переработку продукции химии и нефтехимии непосредственно на ОАО «Газпром», осуществлять освоение новых видов продукции.

Таким образом, выполнение предложенных рекомендаций позволит повысить уровень  платежеспособности ОАО «Газпром».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Проведенные теоретические исследования и практический анализ позволили  сделать следующие выводы.

Финансовая устойчивость — такое  состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия  и повышение его рыночной стоимости  в соответствии с целями финансового  управления. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты излишними запасами и резервами.