Особенности управления организациями в современных условиях и пути его совершенствования

Еще одним критерием  качества кредитного портфеля является его ликвидность. Банк, как правило, формирует свой портфель активов  в большей части за счет привлеченных средств. Это приводит к необходимости  учитывать требования ликвидности  в процессе формирования активов  и пассивов банка. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и  риск, сопряженный с кредитами. Чем  короче срок кредита, тем более он ликвиден. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам кредита должно самым тесным образом связано со складывающейся структурой депозитов по срокам.

Низкий риск составляющих элементов кредитного портфеля не всегда означает его высокое качество. Так, кредиты первой категории качества, которые обычно предоставляют первоклассным  клиентам иногда под относительно низкие проценты, следовательно, не могут приносить  высокого дохода, хотя их значимость велика. В то же время кредиты с высокой  степенью риска, выданные под повышенный процент, не всегда оправданы. Таким  образом, оценка качества кредитного портфеля по всем критериям должна вестись  только комплексно.

Рост качества кредитного портфеля оказывает содействие повышению  уровня эффективности кредитной  деятельности банка, а снижение имеет  обратное влияние, поскольку качество является фактором в процессах определения  размеров на случай возможных потерь от кредитных операций.

С ростом объема кредитного портфеля прямо пропорционально  возрастает уровень кредитного риска, связанного с возможным невыполнением  кредитополучателем обязательств. Из практического опыта известно, что  никакая методика классификации  кредитного портфеля по степени риска, с помощью которой рассчитываются соответствующие резервы, не в состоянии  полностью защитить банки от кредитного риска.

Рост объема кредитного портфеля должен происходить одновременно с повышением уровня эффективности, то есть банки должны иметь определенный запас прочности на случай появления  кредитного риска и, как следствие, значительного увеличения затрат, направленных на формирование резервов. В банках с низкой эффективностью кредитования необходимости в формировании дополнительных резервов уровень эффективности  приобретает отрицательное значение вследствие значительного увеличения затрат на кредитную деятельность.

Низкий уровень показателей  эффективности кредитной деятельности банка свидетельствует о первоочередной необходимости выполнения мероприятий  по повышению эффективности уже  имеющихся активов, а не дальнейшего  их наращивания.50, с.51

На протяжении последних  лет Национальным банком Республики Беларусь планомерно проводилась работа по совершенствованию нормативно-правовой базы в сфере кредитования, направленная на либерализацию и упрощение  порядка предоставления кредитов, отмену многочисленных ограничений и запретов, исключение норм, дублирующих другие нормативные и законодательные  акты. В результате был отменен  ряд рекомендаций Национального  банка, касающихся порядка консорциального  кредитования; определения уровня кредитоспособности кредитополучателей; проверок материального  обеспечения задолженности по кредитам; долгосрочного кредитования инвестиционных проектов. Другими важными изменениями  относительно кредитования юридических  лиц стали:

1. предоставление банкам права самостоятельно определять процедуру проверки платежеспособности кредитополучателей;
2. предоставление банкам права самостоятельно определять целесообразность осуществления контроля за целевым использованием кредитов;
3. возможность выдачи кредитов на текущие (расчетные) счета кредитополучателей;
4. отмена практически всех регламентаций, касающихся пролонгации кредитов;
5. отмена ограничений по кредитованию предприятий, работающих с убытками;
6. предоставление возможности использования упрощенной процедуры выдачи по микрокредитам и другие.

Кроме того, банкам по некоторым  нормам, ранее однозначно трактовавшимся Национальным банком, разрешено самостоятельно определять приемлемые подходы. Обязательным является лишь их закрепление в локальных  нормативных актах банка, регламентирующих его кредитную деятельность.

Таким образом, в действующих  редакциях Инструкция о порядке  предоставления (размещения) банками  денежных средств в форме кредита и их возврата: утвержденная постановлением Правления Национального банка от 30.12.2003г. №226 (в редакции от 14.07.2009г. № 105) и Банковского кодекса нашло отражение содержание основных элементов системы кредитования, характерных для современных условий Республики Беларусь. Претерпели определенные изменения состав элементов системы кредитования и их содержание, но их трансформация не должна вести к увеличению кредитного риска и отрицательно сказываться на возвратности кредита. На протяжении последних лет кредитная деятельность в нашей стране осуществлялась в условиях действия нормативных правовых актов, содержащих принципиально иной перечень регламентаций, и у банков накопился определенный опыт их применения.

Можно было бы предположить, что снятие ряда действовавших ранее  ограничений в сфере банковского  кредитования вызовет возрастание  кредитного риска, увеличение проблемной задолженности в кредитном портфеле банков, снижение их ликвидности. Но изучение деятельности белорусских банков в области кредитования, осуществляющейся в рамках новой регламентации, показало, что, несмотря на сокращение ряда норм, устанавливаемых Национальным банком, в локальных документах банков отражались, по сути, все основные элементы действовавшей ранее системы кредитования, позволяющие обеспечить возвратность кредита и получение доходов, а подходы к кредитованию хозяйствующих субъектов осторожны, взвешены и не лишены консерватизма. Используя преимущества предоставленной свободы, банки не спешат расстаться с проверенными и отработанными приемами управления кредитным риском. В условиях перехода Национального банка Республики Беларусь к риск-ориентированному надзору за деятельностью банков подобные тенденции совершенно закономерны: банки самостоятельно определяют приемлемые для них границы риска и организуют соответствующим образом свою деятельность, а Национальный банк, в свою очередь, осуществляет контроль за организацией процессов управления рисками в банках, в том числе и в сфере кредитования.28, с.15

Согласно Инструкции о  порядке формирования и использования  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе: утвержденная постановлением Правления Национального банка  от 28.09.2006г. №138 (с учетом дополнений и изменений по состоянию на 25.06.2010 №175) классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. В соответствии с данной Инструкцией банки в обязательном порядке должны формировать следующие специальные резервы на покрытие возможных убытков: специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов; специальный резерв под обесценивание ценных бумаг; специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе. Общая величина резервов регулируется в целом по банку в зависимости от суммы задолженности по активам и условных обязательств, а также от группы риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Кредиторская задолженность, числящаяся на балансе, в зависимости  от способности кредитополучателя  вернуть долг, наличия соответствующе�о и надлежащим образом оформленного реального обеспечения своевременного его возврата, а также длительности просроченной задолженности, подразделяется на пять групп кредитного риска.

Необходимо отметить существенную полезность и важность для банка классификации кредитов по группам кредитного риска. Это  выражается в определении форм дополнительного  контроля и анализа за отдельными группами проблемных кредитов.

Национальным банком Республики Беларусь в Основных направлениях денежно-кредитной политики определяются предельные показатели доли проблемных активов банков в активах, подверженных кредитному риску, и доли проблемной задолженности клиентов и банков по кредитным операциям. При этом в банковском законодательстве Республики Беларусь и нормативных правовых актах Национального банка отсутствует  трактовка терминов "проблемный кредит" и "проблемная кредитная  задолженность". Данные кредиты имеют, по крайней мере, одну из следующих  особенностей:

- у кредитополучателя  наблюдаются негативные тенденции  в области финансовой деятельности  и погашения кредита;

- кредит является  просроченным или непогашенным  в нарушение условий договора;

- одна или две  эти особенности, наряду с неадекватным  залогом, свидетельствуют о высокой  вероятности убытков для кредитора.

Традиционно считается, что проблемные кредиты являются следствием слабого финансового  положения или несостоятельности  кредитополучателя. При этом к проблемным кредитам банки обычно относят те, по которым просрочены платежи, предусмотренные  условиями кредитного договора или  в отношении которых существует подобный риск.

Для выделения из состава срочной и пролонгированной задолженности их проблемной части  следует использовать отдельные  критерии классификации кредитной  задолженности по группам кредитного риска, применяемые в соответствии с требованиями Инструкции № 138 "О  порядке формирования и использования  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе" при расчете суммы  специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. Так, для выделения в составе срочной задолженности части, являющейся потенциально проблемной, ее можно оценивать с точки зрения таких критериев, как качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам; наличие (отсутствие) признаков финансовой неустойчивости должника; наличие (отсутствие) негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства. Вместе с тем предусмотренный Инструкцией № 138 критерий оценки пролонгированной задолженности с точки зрения количества пролонгаций (пролонгированная один раз и более одного раза) не дает полного представления о степени проблемности такой задолженности. Поэтому для углубления анализа и оценки потенциального риска ее невозврата также целесообразно применение критериев, используемых при оценке проблемности срочной задолженности.

В соответствии с  банковским законодательством Республики Беларусь банкам предоставлено право  самостоятельно определять признаки финансовой неустойчивости должника и устанавливать требования к содержанию негативной информации о способности должника исполнять свои обязательства. Разработанные банками внутренние требования по указанным критериям после согласования с Национальным банком фиксируются в их локальных нормативных правовых актах, регламентирующих порядок формирования специального резерва.

В обобщенном виде в качестве основных признаков финансовой неустойчивости должника можно выделить:

- отрицательную  динамику (после выдачи кредита)  фактических значений показателей  кредитоспособности, определенных  в результате финансового анализа,  относительно значений этих показателей  на момент выдачи кредита;

- наличие у должника  убытков за отчетный период;

- несвоевременную  уплату процентов по кредитам;

- наличие просроченной  задолженности по другим кредитам;

- рост дебиторской  задолженности и иные признаки.27, с. 42

Таким образом, кредитный  портфель представляет собой совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. При классификации кредитного портфеля применяются следующие  основные критерии: по типам клиентуры, по признаку диверсифицированности, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи и т.д.

Использование банками  портфельного подхода к управлению кредитами позволяет одновременно максимизировать доход от кредитных  вложений и минимизировать кредитный  риск. Количественный анализ кредитной  задолженности банка позволяет  оценить ее состав, структуру и  динамику на протяжении определенного  периода времени. Такая оценка кредитных  вложений позволяет выявить "узкие  места" при выборе банком целевых  рынков, категории кредитополучателей, валюты кредитования и т. д. Кредитный  же портфель как результат реализации кредитной политики банка дает качественную оценку кредитным вложениям, прежде всего с точки зрения риска  и доходности. Его анализ позволяет  охарактеризовать соблюдение банком принципов  кредитования и степень риска  кредитных операций как части  активных операций банка.

Управление кредитным  портфелем представляет собой организацию  деятельности банка при осуществлении  процесса кредитования, которая направлена на

предотвращение  или минимизацию кредитного риска. Управление портфелем позволяет  балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя  риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией  банками своих операций, оно тесно  связано с процессом стратегического  планирования банка. Важнейшим показателем  уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Уровень показателя качества кредита  обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество кредита, тем  меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). Под управлением качеством понимается способность банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка. Основные методы регулирования, управления кредитным портфелем следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности кредитополучателя, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля.