Особенности управления организациями в современных условиях и пути его совершенствования

данных консолидированной  финансовой отчетности банка. 

 

Более наглядно данные тенденции рассмотрим с помощью  рисунка 2.6.

Рисунок 2.6 Состав и  структура кредитного портфеля физических лиц ОАО "БПС-Банк" по целевой направленности, млрд р.

Примечание Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.6 

 

Как видно из рисунка 2.6, кредиты, предоставленные населению  на приобретение и строительство  недвижимости, имеют тенденцию роста, за исключением незначительного  снижения объемов кредитования по состоянию  на 01.07.2009г. Темп прироста по данной статье составил 11,4%, что обусловлено увеличением объемов кредитов на недвижимость с 136,3 млрд р. на начало 2009г. до 151,8 млрд р. на первое полугодие 2010г. Также следует отметить равномерное снижение объемов автокредитования, сумма данных кредитов на 01.07.2010г. составила 22,8 млрд р., что на 41,4 процентных пункта меньше в сравнении с началом 2009г. В целом следует отметить, что на протяжении всего 2009г. наблюдалось снижение объемов кредитования физических лиц, в основном за счет уменьшения объема потребительских кредитов, что вероятно связанно с негативными последствиями мирового финансового кризиса, в том числе с девальвацией белорусского рубля в начале 2009 года.

Одной из наиболее важных классификаций кредитного портфеля банка с позиций характеристики его качества является выделение  в его составе срочных и  просроченных кредитов. Рассмотрим структуру  клиентского портфеля банка в  разрезе видов задолженности  на основе данных таблицы 2.7.

Как свидетельствуют  данные таблицы 2.7, на 01.01.2010г. наблюдается  значительный рост просроченных кредитов, что непосредственно было связано  с воздействием мирового финансового  кризиса. На 01.07.2010г. объем просроченных кредитов составил 88,4 млрд р. (на 13,7 млрд р. меньше в сравнении с данными на 01.01.2010г.), что на фоне увеличения объемов кредитного портфеля характеризуется как улучшение качества кредитного портфеля. Темп прироста просроченных кредитов при этом составил 14,8 процентных пункта. Тенденция снижения объема просроченных кредитов является положительной характеристикой деятельности банка по управлению клиентским кредитным портфелем. 

 

Таблица 2.7 Состав и  структура клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк" по характеру задолженности

КредитыНа 01.01.2009На01.07.2009На 01.01.2010На 01.07.2010Изменение за период (+,-)Суммамлрд р.Уд. вес,% Сумма млрд р.Уд.

вес,% Сумма млрд р.Уд.

вес,% Сумма млрд р.Уд.

вес,% Сумма млрд р.Темп при- роста %Срочные2945,197,53296,797,63475,697,14460,198,11515,051,4Просро-ченные 77,02,582,62,4102,12,988,41,911,414,8в т.ч.:сроком до 30 дней22,60,78,00,212,10,313,80,3-8,8-38,9сроком 31-60 дней25,00,812,60,415,60,55,30,1-19,7-78,8сроком 61-90 дней13,00,510,60,34,30,13,00,1-10-76,9сроком 91-180 дней4,30,112,50,415,30,48,40,24,195,3сроком свыше 180 дней12,10,438,91,154,81,657,91,245,8378,5ИТОГО3022,11003379,31003577,71004548,51001526,450,5Примечание Источник: собственная разработка на основе на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка. 

 

Для наглядности  рассмотрим динамику структуры просроченных кредитов на рисунке 2.7.

Из приведенных  данных следует, что за анализируемый  период наблюдается тенденция роста  просроченных кредитов со сроком свыше 180 дней. Темп прироста данной статьи составил 378,5 процентных пункта. В разрезе иных сроков динамика просроченных кредитов не стабильна, но в основном наблюдается снижение по всем статьям. Таким образом следует отметить, что увеличение суммы просроченных кредитов произошло в основном за счет увеличения просроченных кредитов сроком свыше 180 дней. 

 

Рисунок 2.7 Состав и  структура просроченных кредитов ОАО "БПС-Банк" в разрезе сроков, млрд р.

Примечание Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.7 

 

Важным для характеристики качества кредитного портфеля банка  является рассмотрение динамики изменения  доли просроченных кредитов в кредитном  портфеле банка (рисунок 2.8).

Как видно из рисунка 2.8, в анализируемом периоде удельный вес просроченных кредитов в кредитном  портфеле варьируется в диапазоне  от 1,9% до 2,9%. Как в абсолютном, так  и в относительном выражении  тенденция роста просроченных кредитов наблюдается за период от 01.01.2009г. до 01.01.2010г. Однако на 01.07.2010г. доля просроченных кредитов снизилась на 1 процентный пункт, что является особенно значительным на фоне увеличения общего объема кредитных вложений на соответствующую дату. 

 

Рисунок 2.8 Динамика доли просроченных кредитов в клиентском кредитном портфеле ОАО "БПС-Банк", %

Примечание Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.7 

 

Для проведения анализа  с точки зрения доходности клиентского  кредитного портфеля рассмотрим динамику процентных доходов по кредитам, предоставленным  клиентам, и динамику процентных расходов по средствам клиентов с помощью  таблицы 2.8. Для составления таблицы  использованы данные консолидированной  финансовой отчетности, в которой  процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки это метод, который заключается  в исчислении амортизированной стоимости  финансового актива или финансового  обязательства (или группы финансовых активов или финансовых обязательств), а также отнесения процентного  дохода или процентного расхода  к соответствующему периоду. Эффективная  процентная ставка это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые  будущие выплаты или поступления  денежных средств приводятся к чистой текущ�

�й стоимости финансового актива или финансового обязательства.  

 

Таблица 2.8 Процентные доходы и расходы по операциям  с клиентами, по которым начисляются  проценты, в ОАО "БПС-Банк", млрд р.

ПоказателиНа 01.01.2009На 01.07.2009На 01.01.2010На 01.07.2010Изменение за период (+,-)СуммаТемп прироста, %Процентные доходы 335,0236,0501,2292,0-43,0-12,8Процентные расходы208,2132,6267,8144,7-63,5-30,5Чистый процентный доход до формирования резервов126,8103,4233,4147,320,516,2Примечание Источник: собственная разработка на основе на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка. 

 

Как видно из приведенных  данных, за анализируемый период произошло  снижение объемов, как процентных доходов, так и процентных расходов. Однако следует отметить тенденцию возрастания  доходов и расходов по состоянию  на начало 2010 года в сравнении с  началом 2009 года, а также при сравнении  полученных данных на 01.07.2009г. и 01.07.2010г. На начало 2010 года сумма процентных доходов увеличилась по сравнению  с началом 2009 года на 166,2 млрд р., при этом сумма процентных расходов также возросла на 59,6 млрд р. При рассмотрении показателей по состоянию на 01.07.2010г. в сравнении с аналогичным периодом 2009 года также наблюдается тенденция увеличения как процентных доходов на 56 млрд р., так и процентных расходов на 12,1 млрд р. Такая неравномерная тенденция на протяжении анализируемого периода обусловлена влиянием сезонных факторов. Чистый процентный доход до формирования резервов за анализируемый период увеличился на 20,5 млрд р., темп прироста при этом составил 16,2 процентных пункта.

Рассчитаем показатели доходности кредитных вложений, результат  расчетов представлен в таблице 2.9. 

 

Таблица 2.9 Показатели доходности клиентского кредитного портфеля ОАО "БПС-Банк", %

Показатели Расчет показателейЗначение на 01.01.09гЗначение на 01.07.09г.Значение на 01.01.10гЗначение на 01.07.10г.К1(Процентные доходы-Процентные расходы /Кредитные вложения) 1004,23,06,53,2К2(Процентные доходы-Процентные расходы /Чистый кредитный портфель) 1004,43,26,83,4К3(Процентные доходы /Чистый кредитный портфель) 10011,67,414,76,7Примечание Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка. 

 

Коэффициент К1 дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля. Коэффициент К2 показывает рентабельность кредитных вложений, а коэффициент К3 характеризует реальную доходность кредитных вложений. Полученные значения коэффициентов К1, К2 и К3 за анализируемый период снизились, однако следует отметить, как и при рассмотрении объемов процентных доходов и расходов, влияние сезонных факторов, так как значение данных коэффициентов, полученные на начало 2010 года, значительно превышают полученные значения на начало 2009 года. Расчет коэффициентов произведен на основании данных консолидированной финансовой отчетности, вследствие чего оптимальные значения данных коэффициентов, приводимые в экономической литературе, использовать в данном анализе для сравнения не совсем корректно.

Таким образом, при  рассмотрении приведенных в таблице 2.9 показателей видим, что за анализируемый  период с учетом сезонных факторов в целом наблюдается повышение  доходности клиентского кредитного портфеля. Так, коэффициенты значительно увеличились на 01.01.2010 г. по сравнению с началом 2009 г. По состоянию на начало июля 2010 г. значения коэффициентов (за исключением К3) также превышали их значения на 01.07.2009 г. Рост доходности кредитного портфеля может свидетельствовать о повышении эффективности управления им в банке, однако для более точной оценки деятельности банка в этой сфере необходимо проанализировать динамику качества кредитного портфеля, рассмотреть, как изменился уровень кредитных рисков за анализируемый период.

Качество управления кредитным портфелем банка отражают коэффициенты, расчет которых представлен  в таблице 2.10. 

 

Таблица 2.10 Показатели качества управления клиентским кредитным  портфелем ОАО "БПС-Банк", %

ПоказателиРасчет показателейЗначение на 01.01.09г.Значение на 01.07.09г.Значение на 01.01.10гЗначение на 01.07.10г.Оптимальное значениеК4(Кредитные вложения/ Депозиты) 100104,8123,9119,0127,1Среднее значение по системе (на 01.07.2010г- 190,6)К5(Кредитные вложения, не приносящие доход/ Активы) 1001,81,92,11,60,5-3К6(Кредитные вложения, не приносящие доход/ Кредитные вложения) 1002,52,42,91,93-7К7(Кредитные вложения кредитные вложения не приносящие доход) /кредитные вложения) 10097,597,697,198,1Примечание Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка 

 

Коэффициент К4 позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка. Из приведенных данных таблицы 2.10 видно, что за анализируемый период кредитные вложения клиентам превышают привлеченные от них ресурсы, таким образом, банк использует для кредитования клиентов и другие источники ресурсов, что не является позитивной характеристикой. Коэффициент К5 характеризует качество управления клиентским кредитным портфелем банка с позиции объемов кредитов, не приносящих доход. Из приведенных данных видно, что за анализируемый период значение данного показателя не превышало оптимального значения, и по состоянию на 01.07.2010г. значение показателя снизилось до 1,6 процентных пункта, что свидетельствует об улучшении качества управления клиентским кредитным портфелем. Коэффициент К6 детализирует оценку качества управления кредитным портфелем. Снижение значения данного показателя за анализируемый период �

�арактеризует управление клиентским кредитным портфелем с позиции улучшения качества, так как доля кредитов, не приносящих доход в общем объеме клиентского кредитного портфеля снизилась. Коэффициент К7 характеризует долю качественных кредитов в клиентском кредитном портфеле. За анализируемый период значение данного показателя увеличилось, что также характеризует клиентский кредитный портфель с позиции улучшения качества.

В соответствии с  Инструкцией о порядке формирования и использования банками и  небанковскими кредитно-финансовыми  организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная постановлением Правления Национального банка  №138 от 28.09.2006г. (с дополнениями и  изменениями по состоянию на 25.06.2010 г.) банк создает резерв на покрытие возможных убытков по активам  и операциям, не отраженным на балансе. Кроме того, на основе данных консолидированной финансовой отчетности банк рассчитывает резерв под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, при расчете которого учитывается не только фактически образовавшаяся проблемная задолженность, но и прогнозируемая, рассчитываемая на основе данных предыдущих периодов. Рассмотрим динамику резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты, с помощью рисунка 2.10. 

 

Рисунок 2.10 Динамика объемов резервов под обесценение  по активам, по которым начисляются  проценты ОАО "БПС-Банк", млрд р.

Примечание Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка 

 

Как видно из приведенных  данных, за анализируемый период наблюдается  тенденция увеличение объема резерва, его сумма на 01.07.2010г. составила 195,4 млрд р., что на 58,1 млрд р. превышает объем резерва по состоянию на начало 2009г.

Для проведения дальнейшего  анализа рассмотрим динамику чистого  клиентского кредитного портфеля, величина которого позволяет определить, какой  объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах, с помощью таблицы 2.11.

Как видно из приведенных  данных таблицы 2.11, на протяжении всего  анализируемого периода наблюдается  равномерная тенденция роста  объема чистого клиентского кредитного портфеля, сумма которого в абсолютном выражении увеличилась на 1468,3 млрд р. Однако следует также отметить, что за анализируемый период темп прироста чистого кредитного портфеля превысил темп прироста валового кредитного портфеля на 0,4 процентных пункта, при этом значительно превысив темп прироста резерва под обесценение по активам, по которым начисляются проценты.  

 

Таблица 2.11 Валовой  и чистый клиентский кредитный портфель ОАО "БПС-Банк", млрд р.

ПоказательНа 01.01.2009На 01.07.2009На 01.01.2010На 01.07.2010Изменение за период (+,-)СуммаТемп при- роста, %Валовый кредитный портфель3022,13379,33577,74548,51526,450,5Сумма резерва137,3172,2162,9195,458,142,3Чистый кредитный портфель2884,83207,13414,84353,11468,350,9Примечание Источник: собственная разработка на основе данных консолидированной финансовой отчетности банка. 

 

Данные тенденции  свидетельствуют об улучшении качества клиентского кредитного портфеля банка  и некотором снижении кредитного риска. Учитывая то, что ранее в  процессе анализа нами была выявлена тенденция роста доходности кредитных  вложений клиентам, в целом можно  сделать вывод об улучшении работы банка по управлению клиентским кредитным  портфелем в рассматриваемом  периоде.