Разработка бизнес-плана предприятия (на примере деревообрабатывающего предприятия ООО «Вест» г.Воронеж)

Т = 2,2 - тарифная ставка за 1 кВт/час  электроэнергии для регулирования  групп потребителей, руб.

 

Q = 7кВт + 12 кВт + 5,5кВт + 15кВт + 3кВт = 42,5 кВт Э_ст = 42,5 х 2,2 = 93,5 (в час) руб.

 

В месяц: 93,5 х 176 = 16 456 руб.

 

Затраты на отопление:

 

З_от=N x Ц x Q (10),

 

где: З_от - стоимость затрат на отопление;

N - отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, равна 235,5 руб.;

Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Отсюда:

 

З_от = 1 х 235,5 х 4,82= 1135,11 руб.

 

Затраты на освещение:

Q=9,6 кВт (мощность всех светильников)

Э_ст=9,6 х 2,2 = 21,12 руб. в час или 3717,12 руб. в месяц.

Затраты на солярку:

 

Э_с = П_д х Д х Н_р х Ц (11),

 

где: Э_с - затраты на солярку, руб.;

П_д =80 км.- среднедневной пробег автомобиля;

Д =22- количество дней эксплуатации;

Н_р - норма расхода солярки на 1 км пути, составляет 1,5 л.;

Ц - цена 1 л солярки равна 22 руб.

 

Э_с = 80 х 22 х 1,5 х 22 = 58080 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию  за месяц составят 167,3 тыс. руб.

 

Ф = Ф_пр + Ф_рук (12),

где: Ф - фонд оплаты труда предприятия  за год, руб.;

Ф_пр - годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс. руб.

Ф_рук - годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, тыс. руб.

Отсюда:

 

Ф = 94 600+72 732=167,3 тыс. руб. в месяц.

 

Единый социальный налог в связи  с невысокой налоговой базой  начисляется по ставке 35,6% и составит:

 

167,3 тыс. х 0,356 = 59570,19 руб. в месяц.

 

Ускоренная амортизация, разрешаемая  для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

 

 

где: Ф_с - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Н_а - норма отчисления на полное обновление, %.

 

 

где: Ф_п=1156500- первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Т_а=5- амортизационный период, лет

 

 

Тогда:

 

 

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального  имущества в страховой фирме  годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%

 

 

где: О_стр=страховые отчисления за период, руб.;

С_им - стоимость застрахованного имущества, руб.;

К - количество месяцев в периоде;

М - количество месяцев, в течение  которых выплачивается оговоренная  сумма.

Отсюда:

 

 

или 481,88 руб. в месяц.

Арендные платежи за помещения  составят:

2 400+142,7=145,1 тыс. руб. в месяц  или 1741 тыс. руб. в год.

Расходы на телевизионную рекламу  на телевидении составят:

 

 

где: Р_тел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе;

Р - расценка за одно слово, руб.;

З_рек - общее количество показов рекламы;

М - процент за срочность.

Тогда:

 

 

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Моя реклама" составляет 3000 руб.

Таким образом, затраты на рекламу  в прессе и на телевидении составят в сумме 22 тыс. руб. в месяц.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей  автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:

 

 

или 177,5 тыс. руб. в год.

Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с):

(2900х0,006)х100=1740 руб. в месяц или  20,88 тыс. руб. в год.

Всего по этой статье:

14790+1740=16,5 тыс. руб. в месяц  или 198,4 тыс. руб. в год.

 

Таблица 6 Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц)

№ п/п	Наименование элементов затрат	Всего, тыс.руб.
1.	Сырье и основные материалы	377,1
2.	Топливо автотранспорта	58,1
3.	Электроэнергия	16,5
4.	Коммунальные услуги • отопление помещений • освещение помещений	1,1 3,72
	Всего материальных затрат	456,5
5.	Зарплата производственного персонала	94,6
6.	Зарплата руководителей и других категорий работников	72,7
	Всего затрат на оплату труда	167,3
	Всего затрат на отчисления на соц. нужды	59,6
	Затраты на амортизацию основных фондов	19,3
7.	Арендная плата	145,1
8	Страховые взносы	0,48
9.	Прочие расходы (канцтовары, реклама)	32
10.	Налог на пользователей автодорогами	16,5
	Всего прочих затрат	194,1
	Итого полная себестоимость продукции	890,4

 

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции  составит 49,4% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, амортизация, аренда, страховые  взносы, реклама, канцтовары, процент  за кредит, налог на владельцев автомобилей).

 

 

где: У_п - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

З_п- стоимость условно-постоянных затрат, руб.;

С_пр - полная себестоимость продукции, руб.

Тогда:

 

Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции  составит 51,3%

 

 

где: У_пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %

З_пер - стоимость условно-переменных затрат, руб.

Тогда:

 

 

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости  продукции была определена по статьям  затрат на основе Таблицы 6.

Основные показатели предприятия  по итогам работы за год будут иметь  следующий вид.

Определим валовую прибыль предприятия:

 

П_вал= П_рпр + Д_{вн оп} (20),

 

где: П_вал - валовая прибыль предприятия,

П_рпр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д_вн._оп -доход от внереализационных операций, руб. = 61 тыс.руб. (горбыль, опилки).

 

П_рпр ^— Р_п – С_пр (21),

где: Р_п - стоимость реализованной продукции, руб.;

С_пр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Тогда:

 

П_рпр = 986000-890432,3 = 95,6 тыс. руб.

П_вал = 95567,7 +61000 = 156,6 тыс. руб.

 

Рентабельность продукции равна:

 

 

где: Р_пр - рентабельность всего выпуска продукции, %;

П_вал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.

С_пр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

 

 

Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

 

 

где: Ф_об - оборотные средства, руб.;

З_тек - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

З_стр ^- страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н - незавершенное производство, руб.;

П_об - прочие оборотные средства, руб.

 

 

где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней.

 

 

где: Р_м- расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

П - число дней выпуска продукции.

Тогда:

 

 

где: Т - время между двумя поставками, дней;

Г - 8000 кг - грузоподъемность автомобиля;

Д_н - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Зная плотность дерева (700 кг/м ) находим грузоподъемность машины:

15 м³х700кг/м³= 8000 кг.

Тогда:

 

 

Отсюда:

 

З_тек=17,14 х2= 34,28 тыс. руб.

 

Величина  текущего запаса составляет 34,28 тыс. рублей.

Зная, что:

З_стр 0,5хЗ_тек

З_стр =0,5x34,28= 17,14 тыс. руб.

Величина страхового запаса составляет 17,14 тыс. руб.

 

 

где: Н - норматив незавершенного производства, руб.;

С_ср.дн- среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Т_ц- длительность производственного цикла (1 день);

К_гот - коэффициент готовности.

 

 

где: С_пр- полная себестоимость выпуска продукции, руб.;

П - число дней продукции.

Тогда:

 

 

где: У_п - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

У_пер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Тогда:

 

 

Отсюда: Н=3,1 х 1 х 26,14= 81 тыс.руб.

 

Величина незавершенного производства составит 81 тыс. руб.

Зная, что величина прочих оборотных  средств составляет 25% от всех остальных  оборотных средств, они определяются в размере:

 

 

Отсюда:

 

Ф_об=34,28+17,14+81+71,5= 203,17 тыс. руб.

 

Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

 

 

где: Ф₀ - фондоотдача, руб.;

П_р = 11 832 реализованная продукция за год, тыс.руб.;

Ф_осн - стоимость основных производственных фондов, руб.

Тогда:

 

 

Отсюда фондоемкость составит:

 

 

где: Ф_е -фондоемкость, руб.

 

Тогда:

 

Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции  затрачено 0,1 руб. основных фондов.

Определим фондовооруженность:

 

 

где: Ф_р - фондовооруженность рабочих, руб.;

Ф_осн - стоимость основных производственных фондов, руб.;

Ч_ср - среднесписочная численность рабочих.

Тогда:

 

 

Напряженность использования оборудования составит 164,3 тыс. руб. единицу оборудования.

 

 

где: К_{ис об} - коэффициент использования оборудования;

Р_пр" стоимость реализованной продукции, руб.;

П_об - количество единиц оборудования.

Тогда:

 

 

Выработка на 1 работающего составит:

 

 

где: П_т - выработка на 1 работающего;

Ч_р - численность работающих, чел.

Тогда:

 

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции  составят:

 

 

где: З_р - затраты на 1 рубль товарной продукции;

С_пр - полная себестоимость произведенной продукции, руб.;

Р_п - стоимость произведенной продукции, руб.;

Тогда:

 

 

Определим чистую прибыль:

 

 

где: П_чист -чистая прибыль, подлежащая распределению, руб.;

П_вал- валовая прибыль, руб.;

Н - налоги, руб.

Налог на прибыль:

 

 

где: П_вал - валовая прибыль, руб.

Тогда:

 

 

Прочие  налоги =16,5 тыс. руб.

Чистая  прибыль составит:

 

П_чист=156,6 – 37,6 – 16,5 = 102,5 тыс.руб.

 

1.3 Оценка  рисков

 

Таблица 7 Факторы микросреды, влияющие на сбыт.

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1. Стабильность поставок	1. Нестабильность поставок сырья
2. Бесперебойность работы предприятия	2. Забастовка рабочих нашего  предприятия
3. Приобретение новых заказчиков	3. Потеря существующих связей  с заказчиками
4. Заказчики удовлетворены качеством  нашей продукции	4. Неудовлетворённость заказчика  качеством нашей продукции
5. Положительное отношение контактной  аудитории	5. Плохое отношение к нам контактной  аудитории