Совершенствование системы управления товарооборотом в торговой организации

Для определения финансового состояния организации за период с 2009 год по 2011 год. проведём ряд анализов. Изначально рассмотрим и проанализируем показатели баланса.

Таблица 2.1

Анализ показателей баланса ООО «ТК»МИЛКа» 
за период 2009-2011 годы

Продолжение табл. 2.1

На конец 2011 года наблюдается увеличение основных средств на 10090 рублей (31750 – 24530 - 17310 =10090 рублей).

Также за 2011 год идет увеличение затрат на 5121 рублей (15259-12190-8190=5121 рублей). А именно увеличиваются производственные затраты в размере 5070 тыс. рублей (15000-12000- 8070=5070 рублей).

Увеличивается статья расходов за будущие периоды практически в 2 раза по сравнению с 2010 годом- на 13000 рублей (25000-12000=13000 рублей), а по сравнению в 2009 годом увеличивается на 5000 рублей ( 12000-7000=5000 рублей).

Увеличиваются затраты на покупку товара по сравнению с 2010 год на 50000 рублей (200000-150000=50000 рублей), а за 2009 год составляет так же 50000 рублей (150000-100000=50000 рублей).

По прочим расходам наблюдается повышение за 2010 год на 6000 тыс.рублей (34000-25000=6000 рублей), за 2009 год составляет 12000 рублей ( 25000-13000=12000 рублей).

В колонке актив с начало 2010 на конец 2011 года видно увеличение денежных средств в размере 27375 рублей (72800-45425=27375 рублей), с 2009 на конец 2010 года увеличение в размере 18050 рублей (45425-27375=18050 рублей). А именно увеличиваются денежные средства и краткосрочные вложения с 2010 на начало 2011 года в размере 14375 рублей ( 34800-20425=14375 рублей) и прочие активы в размере 13000 рублей (38000-25000=13000 рублей). За 2009 на начало 2010 года денежные средства и краткосрочные вложения увеличиваются на 10050 рублей ( 20425-10375=10050 рублей) и прочие активы в размере 8000 рублей (25000-17000=8000 рублей).

В колонке пассив так же наблюдается увеличение. Увеличиваются собственные средства с начало 2010 на конец 2011 года в размере 3600 рублей (42500-38900=3600 рублей), с начало 2009 на конец 2010 года в размере 13010 рублей (38900-25890=13010 рублей). Повышаются пассивы на 2010-2011 в размере 34064 рублей (77309-43245=34064 рублей), на 2009-2010 в размере 11561 рублей ( 43245-31684=11561 рублей).

Увеличивается размер кредитов и займов на 2010-2011 в размере 1900 тыс. рублей (5800-3900=1900 рублей), на 2009-2010 в размере 2000 рублей (3900-1900=2000 рублей). Идет увеличение прочих расходов за 2010 год 32164 рублей (71509-39345=32164 рублей), за 2009 год 9561 тыс. рублей (39345-29784=9561 рублей).

В колонке актив с начало 2010 на конец 2011 года видно увеличение денежных средств в размере 27375 рублей (72800-45425=27375 рублей), с 2009 на конец 2010 года увеличение в размере 18050 рублей (45425-27375=18050 рублей). А именно увеличиваются денежные средства и краткосрочные вложения с 2010 на начало 2011 года в размере 14375 рублей ( 34800-20425=14375 рублей) и прочие активы в размере 13000 рублей (38000-25000=13000 рублей).

На начало 2010 конец 2011 года общее увеличение активов и пассивов фирмы составило 37664 рублей (119809-82145=37644 рублей), на начало 2009 конец 2010 года общее увеличение активов и пассивов фирмы составило 29270 рублей (82145-52875=29270 рублей).

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (партнёрам по договорным отношениям) определить финансовые возможности организации на длительные перспективы, которые зависят от структуры её капитала. Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются относительные и абсолютные показатели.

Таблица 2.2

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «ТК»МИЛКа»  
за 2009-2011гг

По данным, полученным в результате расчётов, видно, что:

• показатель источников собственных средств организации в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 3600 руб., а с 2009 увеличивается на 16610 руб., увеличение произошло за счёт краткосрочных кредитов и займов, а также благодаря увеличению объёмов закупки и реализации продукции;
• показатель основных средств и других внеоборотных активов увеличился, по сравнению с 2010 годом, на 7220 руб., с 2009 увеличивается на 14440 руб. Это говорит о том, что предприятие расширяется, но это не положительный показатель с точки зрения финансового состояния, так как прибыль от этого уменьшается;
• показатель собственных оборотных активов уменьшился на 3620 руб. за 2010, из-за увеличения внеоборотных активов, ведь именно оборотные активы являются главным показателем прибыли организации, а с 2009 увеличивается на 2170 руб.;
• показатель долгосрочных кредитов и займов имеет нулевое значение, так как у ООО «ТК «МИЛКа» их нет;
• показатель краткосрочных кредитов и займов также увеличился, по сравнению с 2010 годом, на 1900. руб., с 2009 увеличивается на 3900 руб. Это произошло из-за увеличения объёмов закупки продукции по сравнению с 2009-2010 годом почти на 240 тонн, что повлекло за собой краткосрочное привлечение средств;
• показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат уменьшился в 2011 году на 1720 руб.;
• показатель запасов и затрат за 2010 увеличился на 3069 руб., за 2009 увеличилось, так как при необходимом запасе продукции на складе отсутствует необходимость постоянного пополнения продукции, что снижает затраты на транспортировку;
• недостаток собственных оборотных средств составляет 6689 руб. на 2010, на 2009 составляет 4899 руб. Это следствие постоянного повышения планов продаж заводов-изготовителей, а также расширение масштабов реализации и штата персонала;
• также имеется недостаток величины основных источников формирования запасов и затрат, который составляет 4789 руб., а на 2009 он увеличивается на 711 руб.

На основании рассчитанных в таблице величин определяем тип финансовой устойчивости организации – организация находится в неустойчивом положении.

Проанализировав имущество и финансовое состояние организации, можно приступить к анализу ликвидности. Ликвидность – способность ценностей превращаться в деньги.

Для определения ликвидности баланса нашей организации рассмотрим табл.2.3.

Таблица 2.3

Анализ ликвидности организации ООО «ТК»МИЛКа»