Стратегическое планирование на предприятии

Широкий спектр туристских предложений, гибкая система скидок, индивидуальный подход к обучению и  подготовке сотрудников, а также  тесные связи с ведущими туроператорами ряда зарубежных стран позволяют  им полностью соответствовать уровню современных требований.

Компания предлагает самые  разнообразные виды отдыха – массовый отдых на пляжах, корпоративные поездки, VIP-туры, спортивные туры, детский отдых. Следует отметить, что направлением деятельности данной фирмы является не только выездной туризм, но и разработаны туристические маршруты для развития внутреннего туризма.

Для комплексной оценки эффективности  хозяйственной деятельности предприятия  целесообразно рассмотреть динамику основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности, представленную в таблице 1, с использованием данных из бухгалтерской  отчетности предприятия, а именно бухгалтерского баланса, и отчета о прибылях и  убытках за исследуемый период 2009 – 2011 годы, представленной в приложении 3.

Таблица 2.1

Динамика основных показателей  финансово-хозяйственной

деятельности ООО«Загрантур-Сервис» за  2009 – 2011гг.

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное, (+,-)		Темп роста, %
				2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Выручка - в действующих ценах,  тыс. руб. - в сопоставимых ценах,  тыс. руб.	1730 -	1900 1746	2400 2118	170 16	500 218	110 101	126 111
Себестоимость в сумме, тыс. руб.	971	1100	1456	129	356	114	132
Уровень себестоимости, %	56	58	61	2	3	104	105
Валовая прибыль тыс. руб.	759	800	944	41	144	105	118
Прибыль от продаж, тыс. руб.	568	555	734	(13)	179	98	132
Чистая прибыль, тыс. руб.	411	555	711	144	156	135	128
Рентабельность выручки, %	33	30	31	(3)	1	91	103
Чистая рентабельность выручки, %	24	30	30	6	0	125	100
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	375	380	380	5	0	101	100
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	237	319	444	82	125	135	140
Среднесписочная численность  работников, чел.	8	8	8	-	-	-	-
Индекс цен	-	1,088	1,133	-	-	-	-

 

Таким образом, фирма работает прибыльно и эффективно. Динамика выручки в течение трех лет является положительной, что указывает на стабильную работу предприятия, связанную с проведением эффективных мер по повышению качества туристского продукта, и как результат повышения продаж.

 Увеличиваются с каждым  годом объём реализации продукции  и чистая прибыль. Наибольшее  влияние на увеличение чистой  прибыли оказал рост доходов  от продаж. Чистая рентабельность  выручки на рассматриваемом предприятии  так же имеет тенденцию роста. 

Систематический контроль финансового  состояния предприятия позволяет  оперативно выявлять негативные стороны  в работе предприятия и своевременно принимать действенные меры по выходу из сложившейся ситуации.

За исследуемый  период, было выявлено увеличение таких  показателей как – выручка, прибыль  от продаж, чистая прибыль.

Все эти показатели характеризует организацию с положительной  стороны и говорят о том, что   услуги туристской фирмы  пользуются спросом на рынке услуг и у него есть перспективы для дальнейшего развития.

 

2.2. Анализ показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Загрантур – Сервис»

 

Целью финансового анализа  является оценка его финансового состояния с учетом изменений, которые сложились в результате деятельности за несколько последних лет.

Анализ    хозяйственной      деятельности  туристского      предприятия

 ООО «Загрантур –  Сервис»  изучает все стороны хозяйственной деятельности: производство, снабжение, реализацию, финансы в их взаимодействии и взаимообусловленности, работу всех функциональных служб и внутренних подразделений организации.

С целью обеспечения  комплексности анализа и   сводимости  его результатов разрабатывается единая система взаимосвязанных аналитических показателей.

Эта система основывается   на   всех   видах    экономической информации — нормативных и плановых данных, технической документации,   материалах   оперативного,  бухгалтерского, статистического учёта и отчётности.

Наиболее   важными аналитическими коэффициентами, которые можно использовать для обобщенной оценки ликвидности организации «Загрантур-Сервис», являются следующие:

– коэффициент  абсолютной ликвидности (К_ал);

– коэффициент  быстрой (промежуточной) ликвидности (К_бл);

– коэффициент текущей (общей) ликвидности (К_тл) [6].

Показатели  ликвидности ООО «Загрантур-Сервис» представлены   в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Динамика коэффициентов  ликвидности ООО «Загрантур-Сервис»

за 2009 – 2011гг.

 

Коэффи-циент	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение, (+/-)		Темп роста, %
				2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Кал	0,7	2,5	5,0	1,8	2,5	357	200
Кбл	0,7	2,4	5,0	1,7	2,6	385	208
Ктл	1,5	2,3	4,9	0,8	1,6	153	213

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  является наиболее жестким критерием  ликвидности организации; показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет имеющихся  денежных средств и быстрореализуемых  ценных бумаг. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности колеблется в пределах 0,2–0,3. Такое значение коэффициента абсолютной ликвидности означает, что 20–30 % краткосрочных обязательств может быть погашено предприятием сразу за счет денежных средств. Из динамики данного коэффициента видно, что в ООО «Загрантур-Сервис» значение коэффициента значительно превышает норму.

 Коэффициент быстрой  (промежуточной) ликвидности характеризует  ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена  не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений  за отгруженную продукцию, выполненные  работы или оказанные услуги.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности показывает, достаточно ли у организации средств, которые  могут быть использованы для краткосрочных  обязательств в течение определенного  периода.

Стабильность деятельности организации связанна с общей  структурой капитала, степенью его  зависимости от кредиторов и инвесторов.

Поэтому необходимо провести анализ финансовой устойчивости

ООО «Загрантур-Сервис» за 2009 – 2011гг, представленный в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Динамика коэффициентов  финансовой устойчивости

ООО «Загрантур-Сервис» за 2009 – 2011гг.

 

Коэффициенты	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное  отклонение, (+/-)		Темп  роста, %
				2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Соотношения заемных и собственных средств	0,51	0,32	0,14	(0,19)	(0,18)	62,7	43,75
Автономии	0,65	0,75	0,87	0,1	0,12	115,3	116,0
Концентрации  привлеченного капитала	0,20	0,12	0,07	(0,08)	(0,05)	60,0	58,3
Маневренности собственного капитала	0,01	0,27	0,44	0,26	0,17	270,0	162,9

Как видно из данных таблицы 2.2, значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств к концу исследуемого периода гораздо ниже максимально допустимого значения, равного 1,0 и составило к концу 2011 года 0,14. Это свидетельствует о финансовой устойчивости организации. На каждый рубль собственных средств приходится 0,14 руб. заемных средств. Организация может покрыть свои запросы за счет собственных источников. 

В организации, наблюдается  благоприятная тенденция увеличения данного показателя, что свидетельствует  о минимальной зависимости от сторонних кредиторов и организаций.

Коэффициент маневренности  собственного капитала характеризует  часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности, т.е. вложенную в оборотные средства.

 Оставшаяся часть отражает  величину капитализированных средств.  Оптимальной является величина  коэффициента маневренности, равная 0,5. Величина коэффициента в «Загрантур-Сервис»,  говорит о достаточно устойчивом  финансовом положении организации. 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д.

 Они более полно,  чем прибыль, отражают окончательные  результаты хозяйствования, потому  что их величина показывает  соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами. 

Их используют для оценки деятельности предприятия и как  инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Динамика коэффициентов  рентабельности ООО «Загрантур-Сервис» представлена в таблице 2.3.

 

 

 

Таблица 2.3

Динамика коэффициентов  рентабельности ООО «Загрантур-Сервис»

за 2009 – 2011 гг.

№ п/п	Коэффициенты	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное  отклонение, (+/-)		Темп  роста, %
					2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
1.	Коэффициент общей рентабельности	25,0	30,6	32,8	5,6	2,2	122,4	107,1
2.	Коэффициент рентабельности продаж	32,8	29,2	30,6	(3,6)	1,4	89,0	104,7
3.	Коэффициент рентабельности затрат	78,1	72,7	64,8	(5,4)	(7,9)	93,0	89,1
4.	Коэффициент рентабельности капитала	84,7	87,1	82,6	2,4	(4,5)	102,8	94,8

 

По данным таблицы 2.3 можно  сделать следующие выводы:

– коэффициент общей рентабельности за исследуемый период имеет положительную  тенденцию роста, что свидетельствует  о повышении качества управления имуществом и  источниками его  покрытия;

– значение коэффициента  рентабельности продаж в 2010 году, снизилось на 11 %, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия;

– значение коэффициента рентабельности прямых затрат при отрицательной динамике, тем не  менее находится на высоком уровне, что свидетельствует о прибыльности предприятия, но при этом снижении конкурентоспособности продукции;

– коэффициент рентабельности капитала, позволяет судить об эффективности  вложений в ту или иную деятельность. Снижению данного показателя в 2011 году, на 5,2% послужило изменение структуры  источника финансирования.

2.3. Оценка эффективности стратегического планирования  в «ООО Загрантур – Сервис»

 

Для того, чтобы провести оценку эффективности стратегического планирования в «ООО Загрантур – Сервис» работники турфирмы проводят SWOT – анализ  фирмы.

SWOT – анализ – это оперативный диагностический анализ состояния фирмы и ее среды.

Он  осуществляется с целью выявления потенциала силы (S), потенциала слабости (W), установления возможностей (O), предоставляемых организации внешней средой, а также выявление угроз (T) для фирмы со стороны внешней среды.

 В ходе этого анализа  проверяется, в какой области компания конкурентоспособна – а в какой нет (Таблица 2.4).

 

Таблица 2.4

	ВОЗМОЖНОСТИ А - выход на новые рынки В-ускорение темпов роста	УГРОЗЫ С - спад в экономике D-плохая демографическая ситуация
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ 1-потребительский спрос на услуги 2-наличие финансирования	Поле СИВ 1 – А, 1 – В, 2 – А, 2 –  В.	Поле СИУ 1 – С, 1 –D, 2 – С, 2 – D.
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ 3 - влияние сезонности на прибыль 4-устаревшее оборудование	Поле СЛВ 3 – А, 3 – В, 4 – А, 4 –  В.	Поле СЛУ

Матрица SWOT - анализа

SWOT – анализ, проведенный в турфирме показал следующее: