Управление персоналом

 

На основе данной таблицы можно  построить диаграмму, которая отражает динамику стоимости чистых активов  к уставному капиталу.

Рис. 2.3. Отношение чистых активов и уставного капитала на 2011 – 2012 гг., тыс. руб.

Чистые активы организации на конец 2012 г. на 75957 тыс. руб. превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение ООО «Сибинтерьер», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 57,9% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

 Таким образом, практически  по всем показателям деятельности  предприятия наблюдается рост, что характеризует повышение эффективности деятельности ООО «Сибинтерьер».

Анализ формирования финансовых результатов  дополняется оценкой показателей  рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о прибылях и убытках. Кроме  рентабельности текущей деятельности и рентабельности продукции (по прибыли  от продаж) определяется показатель рентабельности продаж, рассчитываемый по чистой прибыли.

В таблице 2.4  представлены показатели доходности и рентабельности ООО «Сибинтерьер» на 2010 – 2012 гг.

Таблица 2.4 Показатели доходности и рентабельности ООО «Сибинтерьер» за 2010 -2012 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение (+,-)
1. Рентабельность продукции (Прибыль от продаж / Полная себестоимость проданной продукции), %	13,2	11,2	7,1	-6,1
2. Рентабельность продаж по прибыли  от продаж (Прибыль от продаж / Выручка от продаж), %	11,7	10,0	6,6	-5,0
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (Чистая прибыль / Выручка от продаж), %	8,4	7,3	4,5	-3,8
4. Рентабельность продаж (Прибыль до налогообложения / Выручка от продаж), %	11,2	9,6	6,1	-5,1

 

На основании таблицы 2.4 представим диаграмму рентабельности.

Рис. 2.4. Рентабельность ООО «Сибинтерьер» за 2010 -2012 г.г.

 

Предприятие является рентабельным, если ее показатель ≥ 1. Динамика развития показателей рентабельности в таблице 2.4 и на рисунке 2.4 имеют темп снижения, но так как все показатели выше единицы, это говорит о доходности различных сфер деятельности ООО «Сибинтерьер».

Снижение рентабельности продукции за анализируемый период 2010 - 2012 г.г. на 6,1% свидетельствует о росте затрат на единицу продукции и сокращении доходности операций по реализации товаров (продукции, работ, услуг). Снижение рентабельности продаж, рассчитанной как на основании чистой прибыли, так и на основании прибыли от продаж, свидетельствует о сокращении эффективности реализационной деятельности, имеющей отражение в направлениях и методах маркетинговой политики организации.

В результате можно наблюдать сокращение показателя рентабельности продаж на 5,1%, характеризующего результативность и доходность всех видов деятельности коммерческой организации.

Таким образом, можно сделать вывод, что прирост прибыли ООО «Сибинтерьер» в абсолютном отношении не создал достаточных условий для экономического развития капитала предприятия.

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, являясь основой для  определения возможности своевременного и полного расчета по обязательствам фирмы.

Ликвидность баланса характеризуется  уровнем покрытия обязательств предприятия  соответствующими по возможным срокам обналичивания активами.

Проведение анализа ликвидности  баланса осуществляется способом сравнения  активов, сформированных по степени  их ликвидности с пассивами, группировка  которых осуществлялась по срокам погашения.

 

 

В таблице 2.5 представлена оценка ликвидности ООО «Сибинтерьер» за 2010 - 2012 г.г.

Таблица 2.5 Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Сибинтерьер» за 2010 – 2012 гг.

Показатель ликвидности	Значения показателя			Отклонение (+,-)		Рекомендованное значение
	2010г.	2011г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Коэффициент текущей (общей)  ликвидности	2,22	2,29	3,2	0,08	0,91	>2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной)  ликвидности	0,71	0,68	1,5	-0,02	0,82	>1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,06	0,3	0,03	0,24	>0,2

 

Данные таблицы 2.5 представим в виде диаграммы на рисунке 2.5.

Рис. 2.5. Динамика ликвидности ООО «Сибинтерьер» за 2010 – 2012 гг.

На конец декабря 2011 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (2,29 % при нормативном значении 2,0 % и более). В течение 2011г. коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,08 процентных пункта.

Для коэффициента быстрой ликвидности  нормативным значением является 1,0 и более. В данном случае его  значение составило 0,68. Это говорит  о недостатке на конец 2011 г. у ООО «Сибинтерьер» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

При норме 0,2% и более значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2011 г. составило 0,06%. При этом следует отметить имевшую место положительную динамику - за 2010 г. коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,03 процентных пункта.

На 31.12.2012 г. при норме 2,0% и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 3,2%. За 2012 г. коэффициент вырос на 0,91 процентных пункта. Коэффициент быстрой ликвидности также имеет значение, укладывающееся в норму (1,5%). Это свидетельствует о достаточности у ООО «Сибинтерьер» ликвидных активов (т.е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности  на конец 2012 г. имеет значение, соответствующее норме (0,3%). При этом за рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,24 процентных пункта.

Данные для факторного анализа  приведены в таблице 2.6. Сведения об объеме продаж, а также средней цене проданных товаров ООО «Сибинтерьер» за 2010 - 2012 г.г. были представлены экономистом предприятия.

Таблица  2.6 Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж ООО «Сибинтерьер» за 2010-2012 г.г.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное изменение, (+,-) 2012 г. к 2010 г.
1. Выручка предприятия, тыс. руб.	52173	73448	132419	80246
2. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	40267	56404	109945	69678
2.1 затраты на обеспечение основной деятельности, тыс. руб.	26477	36374	71464	44987
2.2 фонд оплаты труда, тыс. руб.	8053	11300	21989	13936
2.3 отчисления в социальные фонды, тыс. руб.	3060	4294	8355	5295
2.4 амортизация, тыс. руб.	642	827	1430	788
2.5 прочие затраты, тыс. руб.	2035	3609	6707	4672
3. Расходы на продажу, тыс. руб.	5826	9677	13687	7861
4. Прибыль от реализации, тыс. руб.	6080	7367	8787	2707

 

Анализ проведем методом цепных подстановок, результатом чего станет определение степени изменения  показателей прибыли за счет каждого  фактора, воздействующего на него. Полученные результаты отразим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Динамика коэффициентов валовой прибыли ООО «Сибинтерьер» за 2010 - 2012 г.г.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Относительное изменение, %.
				2011 к 2010 гг.	2012 к 2011 гг.
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  руб.	52173	73448	132419	140,8	180,3
2. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг, тыс. руб.	40267	56404	109945	140,1	194,9
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	11906	17044	22474	143,2	131,9
4. Коэффициент валовой прибыли, %	0,23	0,23	0,16	100	69,6

 

Рис. 2.6  Динамика валовой прибыли ООО «Сибинтерьер» на 2010 – 2012 г.г., тыс. руб.

По данным, приведенным в таблице 2.7, напрашивается вывод, что каждый из анализируемых факторов напрямую повлиял на изменение конечного результата.

Прирост валовой прибыли  ООО «Сибинтерьер» составил 43,2% за 2011 г. и 31,9% за 2012 г., совокупный рост данного показателя составил 88,8%. Используя методы экономико-математического моделирования и факторного анализа, можно оценить влияние факторов коэффициента валовой прибыли и объема продаж на прирост валовой прибыли:

Согласно таблицы 2.7,  объем продаж увеличился  в 2011 г. на  40,8%, что повлекло за собой увеличение производства продукции  в 2012 г. на  94,9% , но реализация продукции в 2012 г. увеличилась всего на 31,9%. В виду этого коэффициент валовой прибыли снизился на 30,4%.

2.3 Анализ персонала  предприятия

 

От обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и, как результат, — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Трудовой потенциал фирмы  характеризует общая численность  работников, состав и структура кадров. Основным показателем трудового  потенциала является среднесписочная  численность работников организации.

Представим ряд аналитических  таблиц, характеризующих использование  трудовых ресурсов ООО «Сибинтерьер», обеспеченность трудовыми ресурсами в таблице 2.8, а так же  изменение структуры персонала в таблице 2.9.

 Таблица 2.8 Обеспеченность трудовыми ресурсами ООО «Сибинтерьер»

Категория персонала	Численность за 2010 год	Численность за 2011 год	Численность за 2012 год	2011/2010		2012/2011
				чел.	в проц.	чел.	в проц.
ВСЕГО, в том числе:	68	79	84	11	116,18	5	106,33
рабочие	58	67	72	9	115,52	5	107,46
служащие, из них:	10	12	12	2	120,00	0	100
руководители	6	6	6	0	100,00	0	100
специалисты	4	6	6	2	150,00	0	100

 

Среднесписочная численность  на 01.01.2013 составляет 84 человек. По сравнению с 2011 годом увеличилась на 6,33%. Численность аппарата управления — 6 чел., специалистов — 6 чел., рабочих — 72 чел.

Наглядно динамика численности  персонала за 2010-2012 гг. отражена на рисунке 2.7.

Рис.  2.7. Динамика численности персонала ООО «Сибинтерьер» 

за 2010-2012 г.г.

Из приведенных данных таблицы 2.8 и рисунка 2.7 видно, что среднесписочная численность рабочих выросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом — на 16%, или на 9 чел., а в 2012году по сравнению с 2011 годом — на 24%, или на 5 чел. Следует отметить, что такой рост численности обусловлен увеличением числа рабочих в виду расширения производства в виде открытия дополнительного цеха по производству мягкой мебели.

 Таблица  2.9 Изменение структуры трудовых ресурсов ООО «Сибинтерьер» на 2010 – 2012 г.г.

Категория персонала	Структура персонала						Изменение уд. веса посравнению с 2010 г.
	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	2011 г.	2012 г.
	68	100	79	100	84	100	-	-
руководители	6	8,82	6	7,59	6	7,14	-1,23	-1,68
специалисты	4	5,88	6	7,59	6	7,14	1,71	1,26
рабочие	58	85,29	67	84,81	72	85,71	-0,48	0,42

 

Согласно таблице 2.9, наибольшую долю в структуре персонала в 2012 году занимают рабочие — 85,71%. Доли руководителей и специалистов в структуре персонала равны и составляют 7,14%.

В аппарате управления ООО «Сибинтерьер»  на должностях специалистов преобладают работники с исключительно высшим образованием.