Контрольная работа по "Налогообложение"

170 л.с.*5 руб. / 4 =213 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за автобус с мощностью двигателя 170 л. с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (2 квартал) составит:

170 л.с.*5 руб. / 4 =213 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за автобус с мощностью двигателя 170 л. с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (3 квартал) составит:

170 л.с.*5 руб. / 4 =213 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год) составит:

170 л.с.*5 руб.=850 руб.

Транспортный налог к уплате в бюджет: 850 руб.-213-213-213=211 руб.

5. Согласно ст. 361 НК РФ налоговая ставка на легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.) составляет 5 руб. Оплата транспортного налога производится с марта по декабрь, т.е. за 10 месяцев года.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.), уплачиваемого по итогам отчетного периода (1 квартал) составит:

158 л.с.*5 руб. / 4 *1/3=66 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.), уплачиваемого по итогам отчетного периода (2 квартал) составит:

158 л.с.*5 руб. / 4=198 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.), уплачиваемого по итогам отчетного периода (3 квартал) составит:

158 л.с.*5 руб. / 4=198 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год) составит:

158 л.с.*5 руб.*10/12=658 руб.

Транспортный налог к уплате в бюджет: 658 руб.-198-198-198=196 руб.

6. в августе зарегистрирован,  а затем снят с учета автомобиль Citroen C5 3.0 (210 л. с.). Согласно п. 3 ст 362 НК РФ в случае регистрации  и снятия с регистрации транспортного  средства в течение одного  календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговая ставка на легковой автомобиль Citroen C5 3.0 (210 л. с.) составляет 15 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Citroen C5 3.0 (210 л. с.), уплачиваемого по итогам отчетного периода (3 квартал) составит:

210 л.с.*15 руб. / 4 *1/3 =263 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год) составит:

210 л.с.*15 руб.*1/12=263 руб.

Транспортный налог к уплате в бюджет: 263руб.-263=0 руб.

 

 

 

по состоянию на 1 января текущего года	март текущего года	июль	август	Октябрь
легковой автомобиль ВАЗ-21099 (75 л. с.)	поставлен на учет легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.).	снят с регистрации  легковой автомобиль ВАЗ–21099	зарегистрирован, а затем снят с учета автомобиль Citroen C5 3.0 (210 л. с.)	снят с учета грузовой автомобиль
легковой автомобиль Audi A4 2.0 (131 л. с.)
три грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л. с.
один автобус с мощностью двигателя 170 л. с.
Транспортный налог (авансовые  платежи и величина налога к уплате в бюджет)	1 квартал	2 квартал	3 квартал	год	Сумма налога к доплате  в бюджет по итогам года
легковой автомобиль ВАЗ-21099 (75 л. с.)	47	47		109	16
легковой автомобиль Audi A4 2.0 (131 л. с.)	115	115	115	459	114
грузовой автомобиль ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л. с.	250	250	250	1000	250
грузовой автомобиль ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л. с.	250	250	250	1000	250
грузовой автомобиль ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л. с.	250	250	250	833	83
один автобус с мощностью  двигателя 170 л. с.	213	213	213	850	211
легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.).	66	198	198	658	196
автомобиль Citroen C5 3.0 (210 л. с.)			263	263	0
Итого	1191	1323	1539	5172	1120

 

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками  в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Срок уплаты транспортного налога согласно ст. 363 НК РФ 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответ: величина авансовых платежей по транспортному налогу: за 1 квартал 1191 руб., за 2 квартал 1323 руб., за 3 квартал 1539 руб. Сумма налога к доплате в бюджет по итогам налогового периода 1120 руб. Срок уплаты: 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задача 7

У гражданина N в собственности находится автомобиль Opel Omega (2,2 л) – 144 л. с. Срок прохождения техосмотра – сентябрь. Определить: сумму и сроки авансового платежа по транспортному налогу;  сумму транспортного налога за налоговый период; сумму налога к доплате в бюджет и сроки его уплаты. Что изменится, если он продаст автомобиль и снимет его с регистрации в ноябре.

Решение.

1. Согласно ст. 361 НК РФ налоговая ставка на легковой автомобиль Opel Omega (2,2 л) – 144 л. с. составляет 3,5 руб. Оплата транспортного налога производится с января по декабрь.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Opel Omega (2,2 л) – 144 л. с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (1 квартал) составит:

144 л.с.*3,5 руб. / 4=126 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Opel Omega (2,2 л) – 144 л. с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (2 квартал) составит:

144 л.с.*3,5 руб. / 4=126 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Opel Omega (2,2 л) – 144 л. с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (3 квартал) составит:

144 л.с.*3,5 руб. / 4=126 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год) составит:

144 л.с.*3,5 руб.=504 руб.

Транспортный налог к доплате в бюджет: 504 руб.-126-126-126=126 руб.

Срок уплаты транспортного налога согласно ст. 363 НК РФ 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. если гражданин N легковой автомобиль Opel Omega (2,2 л) – 144 л. с. снимет с регистрации в ноябре, то в расчет транспортного налога нужно будет взять 11 месяцев:

144 л.с.*3,5 руб.*11/12=462 руб.

Транспортный налог к доплате  в бюджет: 462 руб.-126-126-126=84 руб.

Ответ: сумма авансового платежа по транспортному налогу составит в 1-3 кварталах по 126 руб. Сроки уплаты авансовых платежей в федеральном законодательстве не установлены. Согласно ст. 4 Закона Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от 27 ноября 2002 года № 365-з (в ред. Законов РБ от 22.09.2003 N 25-з, от 26.11.2004 N 117-з, от 25.11.2005 N 233-з, от 29.01.2009 N 88-з, от 26.03.2009 N 100-з, от 28.10.2010 N 323-з, от 30.05.2011 N 403-з, от 17.07.2012 N 573-з) авансовые платежи подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сумма транспортного налога за налоговый период составит 504 руб.; сумма налога к доплате в бюджет 126 руб. Сроки уплаты, установленные в Республике Башкортостан ст. 4 Закона Республики Башкортостан «О транспортном налоге» от 27 ноября 2002 года № 365-з: не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если он продаст автомобиль и снимет его с регистрации в ноябре, то в расчет транспортного налога нужно будет взять 11 месяцев. Сумма транспортного налога за налоговый период составит 462 руб. Транспортный налог к доплате в бюджет 84 руб.

Задача 8

Физическое лицо имеет в собственности транспортное средство Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 150 л.с. Срок прохождения техосмотра – март. Налогоплательщик заменил и зарегистрировал двигатель 05 мая текущего года. Мощность нового двигателя составила 180 л.с.

Определить: сроки уплаты и величину авансового платежа по транспортному  налогу; сумму транспортного налога; величину доплаты налога в бюджет.

Решение.

1. Согласно ст. 361 НК РФ налоговая ставка на легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 150 л.с. составляет 5 руб. Оплата транспортного налога производится с января по май.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 150 л.с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (1 квартал) составит:

150 л.с.*5 руб. / 4=188 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 150 л.с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (2 квартал) составит:

150 л.с.*5 руб. / 4*2/3=125 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год), в данном случае в расчет включается 5 месяцев  год составит:

150 л.с.*5 руб.*5/12=313 руб.

Транспортный налог к доплате  в бюджет: 313 -188-125=0 руб.

2. Согласно ст. 361 НК РФ налоговая ставка на легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 180 л.с. составляет 5 руб. Оплата транспортного налога производится с мая по декабрь.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 180 л.с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (2 квартал) составит:

180 л.с.*5 руб. / 4*2/3=150 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 180 л.с., уплачиваемого по итогам отчетного периода (3 квартал) составит:

180 л.с.*5 руб. / 4=225 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год), в данном случае в расчет включается 8 месяцев год составит:

150 л.с.*5 руб. *8/12=500 руб.

Транспортный налог к доплате в бюджет: 500 -150-225=125 руб.

Ответ: Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 150 л.с., уплачиваемого по итогам отчетного периода за 1 квартал составит 188 руб., за 2 квартал 125 руб.

Транспортный налог за налоговый  период (календарный год), в данном случае в расчет включается 5 месяцев  год составит 313 руб.

Транспортный налог к доплате  в бюджет 0 руб.

Величина авансового платежа по транспортному налогу за легковой автомобиль Skoda Oktavia 1.8T с мощностью двигателя 180 л.с., уплачиваемого по итогам отчетного периода за 2 квартал составит: 150 руб., за 3 квартал составит 225 руб. Транспортный налог за налоговый период (календарный год), в данном случае в расчет включается 8 месяцев год составит: 500 руб. Транспортный налог к доплате в бюджет 125 руб.

Задача 9

По сведениям налоговых органов  на 01 января текущего года, гражданин  N – ветеран труда, является собственником легкового автомобиля ВАЗ–1111 (42 л.с.) и грузового автомобиля УАЗ 3741-01 (80 л.с.). В сентябре он приобрел и зарегистрировал автомобиль Toyota Corolla 1.6 (110 л. с). Определить величину ставок, исходя из которых, ему будет начисляться транспортный налог. Рассчитать величину годового взноса по транспортному налогу за текущий год.

Решение.

1. Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки составят:

- на легковой автомобиль  ВАЗ–1111 (42 л.с.) 2,5 руб.,

- на грузовой автомобиль УАЗ 3741-01 (80 л.с.) 2,5 руб.,

- Toyota Corolla 1.6 (110 л. с) 3,5 руб.

2. Оплата транспортного налога за легковой автомобиль ВАЗ–1111 (42 л.с.) производится с января по декабрь.

Оплата транспортного налога за легковой автомобиль УАЗ 3741-01 (80 л.с.) производится с января по декабрь.

Оплата транспортного налога за автомобиль Toyota Corolla 1.6 (110 л. с) производится с сентября по декабрь, т.е. за 4 месяца.

Величины годового взноса по транспортному налогу за текущий год составит:

- за легковой автомобиль ВАЗ–1111 (42 л.с.): 42 л.с.*2,5 руб.=105 руб.

- за легковой автомобиль УАЗ 3741-01 (80 л.с.): 80 л.с.*2,5 руб.=200 руб.

- за автомобиль Toyota Corolla 1.6 (110 л. с): 110 л.с.*3,5 руб.*4/12=128 руб.

Ответ: налоговые ставки составят:

- на легковой автомобиль  ВАЗ–1111 (42 л.с.) 2,5 руб.,

- на грузовой автомобиль УАЗ 3741-01 (80 л.с.) 2,5 руб.,

- Toyota Corolla 1.6 (110 л. с) 3,5 руб.

Величина годового взноса по транспортному налогу:

- за легковой автомобиль ВАЗ–1111 (42 л.с.): 42 л.с.*2,5 руб.=105 руб.

- за легковой автомобиль  УАЗ 3741-01 (80 л.с.): 80 л.с.*2,5 руб.=200 руб.

- за автомобиль Toyota Corolla 1.6 (110 л. с): 110 л.с.*3,5 руб.*4/12=128 руб.

Тема: Упрощенная система налогообложения

Задача 1

Плательщиками каких налогов могут  являться организации, применяющие  упрощенную систему налогообложения?

а) транспортного налога

б) налога на прибыль

в) ЕНВД

г) водного налога

д) налога на имущество организаций

е) налога на доходы физических лиц

ж) НДС

з) налога на землю

Решение.

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

 

Ответ:

Задача 2

Учредителями организации являются одно физическое лицо и 2 юридических  лица в равных долях. Вид деятельности – производство мебели. Среднесписочная численность работников 57 человека, стоимость амортизируемых основных фондов 49 млн. руб., среднегодовые обороты по реализации продукции планируются в размере 38 млн. руб. Имеет ли право данная организация на применение УСН?

Решение.

Ответ:

Задача 3

Доходы от реализации у организации  – производителя игрушек, перешедшей с начала 2010 года на УСН за 9 месяцев 2012 года, составили:

а) рассчитанные по отгрузке 60080 тыс. руб.;

б) рассчитанные по оплате 49970 тыс. руб.

Средняя списочная численность работников за 9 месяцев составила 95 человек.

Обязана ли организация перейти  к обычной системе налогообложения?

а) с 01 октября текущего года;

б) с 01 июля текущего года;

в) не обязана.

Решение.

Ответ:

Задача 4

Доход от реализации, рассчитанный кассовым способом, за период с 01.01 по 01.06 текущего года составил 30400 тыс. руб.,  по 01.07 – 49450 тыс. руб., по 01.08 – 60845 тыс. руб. Обязана ли организация перейти к обычной системе налогообложения? Если да, то, почему и с какого месяца?

Решение.

Ответ:

Задача 5

Организация применяет УСН. Объектом налогообложения выбраны доходы. За отчетный период общая сумма поступлений  составила 417000 руб., из них:

а) от реализации услуг – 25000 руб.

б) от реализации покупных товаров  – 192000 руб.

в) кредит банка – 400000 руб.

Сумма взносов на обязательное социальное страхование (в ПФ, ФСС и ФОМС) за этот период составила 3000 руб.

Определить сумму единого налога к доплате в бюджет по итогам отчетного  периода, если за предыдущий отчетный период организация уплатила в бюджет авансовые платежи по единому налогу в размере 4000 руб.

Что изменится в расчетах, если сумма взносов на обязательное социальное страхование за этот период составит 8000 руб.

Решение.

Ответ:

Задача 6

Организация применяет УСН с 2010 года. Объектом налогообложения являются доходы. За 9 месяцев текущего года общая сумма поступлений составила 1 млн. руб., из них:

а) от реализации товаров собственного производства 500 тыс. руб.

б) от реализации покупных товаров 499 тыс. руб.

в) пени за нарушение поставщиками условий договора 1 тыс. руб.

Определить сумму начисленного единого налога и сумму налога к взносу в бюджет, если сумма  взносов на обязательное социальное страхование за этот период составила 28 тыс. руб., а пособия по временной  нетрудоспособности 16,9 тыс. руб.

Решение.

Ответ:

Задача 7

Организация применяет в текущем  году УСН. Объектом налогообложения  являются доходы за вычетом расходов. За отчетный период сумма поступлений составила 2000 тыс. руб., в том числе: