Отчет по практике в Управлении Федеральной налоговой службы по Волгоградской области

Для оптимальной организации  труда в налоговых инспекциях, экономии затрат государства на сбор налогов и сокращения потерь бюджета  было продумано и четко организовано взаимодействие между отделами внутри инспекции, а также - между инспекциями  различных уровней.

    В состав типовой структуры инспекции включаются следующие отделы:

1. Руководство (руководитель  инспекции, заместители руководителя  инспекции).

2. Отдел выездных проверок  юридических лиц.

3. Отдел камеральных проверок  юридических лиц.

4. Отдел декларирования  и взыскания налогов, удерживаемых  налоговыми органами.

5. Отдел по проверке  правильности удержания налога  на доходы физических лиц у  источника выплаты.

6. Отдел прочих налогов  и сборов с физических лиц.

7. Отдел учета, отчетности  и анализа.

8. Отдел по принудительному  взысканию недоимки по налогам  и сборам.

9. Юридический отдел.

10. Отдел организации учета  налогоплательщиков.

11. Отдел оперативного  контроля.

12. Отдел информационного  обеспечения и электронного ввода  данных.

13. Отдел по работе с  персоналом.

14. Отдел финансового и  хозяйственного обеспечения.

15. Общий отдел.

    В некоторых случаях допускается разделение отдела учета, отчетности и анализа на отдел учета и отчетности и отдел анализа.

    Все отделы инспекции выполняют общие задачи и функции:

- рассматривают заявления, предложения, жалобы налогоплательщиков по вопросам налогообложения и деятельности инспекции, относящимся к его компетенции.

- обеспечивают качественное составление и своевременное представление руководству инспекции, в вышестоящую организацию и по иным определенным адресам установленных форм отчетности и информации о результатах работы отдела.

- ведут в установленном порядке внутреннее делопроизводство, учет поступающей и исходящей корреспонденции.

- обеспечивают правильное хранение дел и документов отдела и сохранность бланков строгой отчетности.

- анализируют информацию, поступающую в адрес инспекции из других контролирующих органов, предприятий и граждан, относящуюся к компетенции отдела.

- разрабатывают на основе накопленного опыта налоговой работы предложения по совершенствованию законодательства и предупреждению правонарушений по вопросам, отнесенным к компетенции отдела.

- при наличии производственной необходимости и по поручению руководителя инспекции или его заместителя, оперативно выполняют разовые поручения, связанные с работой инспекции.

- в случае выявления в ходе контрольной работы отдела нарушений налогового и иного законодательства, по распределению обязанностей относящихся к компетенции других подразделений инспекции или иных государственных органов, сотрудник отдела немедленно сообщает о них начальнику отдела, а тот, в свою очередь, оперативно информирует руководство инспекции для принятия соответствующих мер.

- обеспечивают сохранность сведений, составляющих налоговую тайну и защиту информации ограниченного распространения.

- ведут учет бланков строгой отчетности, используемых в работе отдела, обеспечивает их сохранность.

    Наряду с общими у каждого отдела существуют специфические задачи и функции.

    Основной задачей отдела выездных проверок юридических лиц является осуществление контроля за соблюдением закрепленными за инспекцией ФНС России организациями законодательства о налогах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством путем проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков.

    В соответствии с этим отдел выполняет следующие функции:

1. Проводит выездные налоговые  и иные проверки предприятий  и организаций всех форм собственности.

2. Обеспечивает сбор доказательств  фактов совершения налоговых  правонарушений по направлению  деятельности отдела и размера  неуплаченных налогов с использованием  всех предоставленных Налоговым  кодексом Российской Федерации  прав и полномочий.

3. Готовит материалы по  применению финансовых санкций  и административной ответственности  за нарушение налогового законодательства  в соответствии с действующим  законодательством.

4. Должностное лицо отдела, производящее выездную налоговую  проверку, в целях выяснения обстоятельств,  имеющих значение для полноты  проверки, производит осмотр территорий, помещений, документов и предметов  налогоплательщика, в отношении  которого проводится налоговая  проверка.

5. Готовит материалы на  возврат излишне взысканных и  уплаченных налогов и других  обязательных платежей в бюджет.

6. В случае непредставления налогоплательщиками-организациями налоговой декларации в налоговый орган в течение двух недель по истечении установленного срока представления такой декларации, а также в случае отказа от представления налогоплательщиком-организацией или несвоевременного представления документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет, готовит и представляет руководству инспекции докладную записку и предписание о приостановлении движения по расчетным, валютным и иным счетам налогоплательщиков.

7. По поручению руководителя  инспекции или его заместителя  осуществляет контрольную работу  во взаимодействии с органами  внутренних дел, финансовыми органами, органами исполнительной власти, правоохранительными органами.

8. Готовит для передачи  в органы внутренних дел и  иные правоохранительные органы  материалы по фактам нарушений,  за которые предусмотрена уголовная  ответственность в соответствии  с действующим законодательством.

9. Готовит материалы для предъявления в арбитражные суды исков о ликвидации предприятий, о признании регистрации предприятий недействительной и взыскании в бюджет всей суммы дохода, полученного по таким сделкам в случаях, установленных действующим законодательством; о взыскании в бюджет налогов с юридических лиц в тех случаях, когда такое взыскание может производиться только в судебном порядке.

10. Отдел выполняет и  иные функции, определенные руководством  инспекции при распре-делении обязанностей между подразделениями инспекции.

    Основной задачей отдела камеральных проверок юридических лиц является контроль за соблюдением налогового законодательства предприятиями, организациями, учреждениями, расположенными на подведомственной территории, за правильностью исчисления налогов и других платежей, полнотой и своевременностью их уплаты в бюджет путем проведения камеральных проверок предоставленной отчетности, а также тематических и встречных проверок.

    Отдел имеет следующие функции.

- принимает от налогоплательщиков и контролирует полноту и своевременность представления ими бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых деклараций (расчетов), отчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

- проводит камеральные проверки представленных плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, в части правильности определения налогооблагаемой прибыли (дохода) и иных объектов налогообложения, исчисления налогов и иных обязательных платежей. При этом строго соблюдает установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок проведения камеральной проверки.

- обеспечивает сбор доказательств фактов совершения налоговых правонарушений по направлению деятельности отдела и размера неуплаченных налогов с использованием всех предоставленных Налоговым кодексом Российской Федерации прав и полномочий.

- готовит материалы для применения финансовых санкций и мер административной ответственности за нарушение Налогового кодекса РФ.

- проводит встречные проверки по запросам налоговых органов. Направляет запросы на проведение встречных проверок в налоговые органы и иные предприятия и организации, если это необходимо для проведения налогового контроля.

- рассматривает материалы по возврату излишне взысканных и уплаченных налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

- представляет руководству инспекции материалы для приостановления операций предприятий, организаций, учреждений по расчетным и другим счетам в банках и иных кредитных учреждениях в случаях непредставления или отказа представить в инспекцию бухгалтерскую отчетность, балансы, расчеты, декларации и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

- готовит для передачи правоохранительным органам материалы по фактам нарушений налогового законодательства, за которые предусмотрена уголовная ответственность; запросы на розыск плательщиков, уклоняющихся от подачи отчетности и уплаты налогов. Отдел декларирования и взыскания налогов, удерживаемых налоговыми органами, имеет задачу контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налога на доходы физических лиц, налога с продаж, налога на добавленную стоимость и единого социального налога, плательщиками которых являются физические лица, в тех случаях, когда действующим законодательством обязанности по исчислению этих налогов возложены на налоговые органы.

    В соответствии с поставленной задачей отдел:

1. Контролирует соблюдение  законодательства физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица, проводит камеральные  проверки представленных ими  деклараций, расчетов и иных документов, служащих основанием для исчисления  и уплаты ими налогов, а также  выездные налоговые проверки  в местах производства и реализации  изделий и оказания услуг предпринимателями.  Контролирует состояние учета  доходов предпринимателей без  образования юридического лица, других объектов обложения, материальных  затрат и расходов, связанных  с извлечением доходов, а также  достоверность отражения этих  данных в отчетах, декларациях,  расчетах и других документах, необходимых для проверки правильности  исчисления ими налогов.

2. Контролирует своевременность  представления физическими лицами  деклараций и других документов, связанных с исчислением и  уплатой налогов с граждан,  а также проверяет достоверность  этих документов в части правильности  определения дохода, иных объектов  обложения и исчисления налогов.

3. Исчисляет налоги с  физических лиц в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, заблаговременно готовит и рассылает им налоговые уведомления и контролирует своевременность уплаты налогов в бюджет.

4. Обеспечивает сбор доказательств  фактов совершения налоговых  правонарушений по направлению  деятельности отдела и размера  неуплаченных налогов с использованием  всех предоставленных Налоговым  кодексом Российской Федерации  прав и полномочий.

5. В установленных законодательством  случаях готовит материалы для привлечения налогоплательщиков к административной и налоговой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

6. Готовит для передачи  в органы внутренних дел России  материалы по нарушениям законодательства, за которые предусмотрена уголовная  ответственность.

7. Принимает, обрабатывает  и проверяет декларации о доходах  и имуществе государственных  служащих.

8. Осуществляет налоговый  контроль за расходами физических лиц.

9. Выполняет иные работы, предусмотренные распределением  обязанностей в инспекции.

    Отдел по проверке правильности удержания налога на доходы физических лиц у источника выплаты контролирует правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты в соответствующие бюджеты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Отдел также осуществляет контроль за правильностью заполнения, полнотой и своевременностью представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц.

    Разделение на отделы является не только необходимым условием качественного управления инспекцией, это еще и мощный рычаг для управления. Перераспределение численности сотрудников между отделами инспекции позволяет выравнивать нагрузку между сотрудниками, концентрировать силы на наиболее важных в данный момент направлениях работы. Структурирование инспекции на отделы позволяет обеспечить разграничение доступа сотрудников к информации в зависимости от задач, решаемых каждым из них, и способствует предотвращению утечки сведений на сторону.