Разработка мероприятий по усовершествованию договорной политики организации с целью снижения налоговых обязательств

В табл. 2.23 рассмотрим воспроизводство основных фондов.

Таблица 2.23 – Анализ воспроизводства основных фондов, тыс.руб.

Состав основных фондов	2011 г.	Поступило	Выбыло	2012 г.	По остаточной стоимости	Коэффициент
						обновления	выбытия	Износа, %
Основные фонды,	4529	1595	-	6124	4587	26	-	25
Здания	1084	15	-	1099	955	1,4	-	13
Сооружения	220	-	-	220	67	-	-	70
Машины и оборудование	3150	101	-	3251	2148	3,1	-	34
Транспортные средства	75	1479	-	1554	1404	95,2	-	10
Производственный и  хозяйственный инвентарь	-		-	-	-	-	-	-

 

За 2012 год поступило основных фондов на сумму 1595 тыс.руб., Кобн составил 26%, в том числе и по основной деятельности. Выбытия основных фондов в 2012 г. не происходило, в результате чего Квыб был равен 0.

Степень износа основных фондов составляет 25%. Это говорит не большой изношенности основных фондов, вызывающей снижение производственной мощности предприятия и возможности увеличения объемов выпуска продукции в конечном результате.

Анализ показателей, характеризующих  изменение технического состояния  основных фондов, представлен в табл. 2.24.

Таблица 2.24 – Анализ технической оснащенности основных фондов ООО «Жилье»,%

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Отклонение
1. Коэффициент обновления	22	26	4
2. Коэффициент выбытия	-	-	-
3. Коэффициент износа	21	25	4
4. Среднегодовая норма амортизационных отчислений	1,39	0,95	-0,44

 

Нулевое значение коэффициента выбытия  объясняется тем, что за анализируемый  период основные фонды не списывались  с баланса предприятия. Увеличение коэффициента обновления было в основном связано с закупкой транспортных средств, доля которых увеличилась с 1,7% до 25,5%.

Увеличение коэффициента износа на 4% объясняется наличием на балансе  предприятия старых сооружений, износ  которых составляет 70%.

В табл. 2.25 рассмотрим технический уровень производства.

Таблица 2.25 – Анализ технического уровня производства

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Отклонение
1. Среднегодовая стоимость ОФ  ОВД, тыс.руб	4040	4867	+827
в том числе активная часть	3930	4526	+596
2. Численность работников ОВД,  чел.	332	249	-83
в том числе рабочих	272	209	-63
3. Потреблено электроэнергии,тыс.кВт/час.	306	343	+37
4. Фондовооруженность,тыс.руб.	12,2	19,5	+7,4
5. Техническая вооруженность,тыс.руб/чел.	14,8	23,3	+8,5
6. Электровооруженность, тыс.кВт/час/чел.	1,125	1,641	+0,516

 

В 2012 г. произошло увеличение показателя фондовооруженности (+7,4 тыс.руб.) за счет увеличения среднегодовой стоимости ОФ ОВД и уменьшения численности работников ОВД.

Значение электровооруженности увеличилось  на 0,516 кВт/час/чел. Ввиду увеличения потребляемой электроэнергии за счет ввода в эксплуатацию нового оборудования.

Основным показателем, характеризующим  эффективность основных фондов основного  вида деятельности, является фондоотдача.

Изменение фондоотдачи представлено в табл. 2.26.

 

Таблица 2.26 – Анализ фондоотдачи

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Отклонение
1. Выпуск товаров и услуг по ОВД, тыс.руб.	71116	68635	-2481
2. Среднегодовая стоимость ОФ ОВД, тыс.руб.	4040	4867	+827
3. Фондоотдача, руб.	17,6	14,1	-3,5

 

Снижение фондоотдачи в 2012 г. объясняется снижением выпуска товаров при увеличении среднегодовой стоимости основных фондов основного вида деятельности.

Так как эффективность использования  основных фондов через сумму амортизационных  отчислений оказывает влияние на себестоимость продукции, в табл. 2.27 рассмотрим отклонение по удельной амортизации.

Таблица 2.27 – Анализ удельной амортизации

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Отклонение
1. Выпуск товаров и услуг,  тыс.руб.	71116	68635	-827
2. Амортизация, тыс.руб.	1011	1563	552
3. Удельная амортизация, руб./руб.	0,015	0,023	0,008

 

Увеличение удельной амортизации  объясняется увеличением амортизации  и снижением выпуска продукции. Увеличение суммы амортизационных  отчислений объясняется поступлением на баланс предприятия основных фондов в связи с расширением своей деятельности.

Рассмотрим влияние фондоотдачи  на себестоимость продукции, стоимость  и прибыль:

1. Влияние на стоимость продукции:

∆ВТ_ФО = ∆ФО * ОФ_отч = -3,5* 4867 = -17034,5 тыс.руб.

2. Влияние на себестоимость продукции  за счет условно – постоянных расходов.

Условно – постоянные расходы (КПР) составляют 10% от ФОТ, 10%Страховые взносы, 100% АО и 50%прочих расходов.

∆С/с_ФО = *(-17034,5) = - 2214,5 тыс.руб.

3. Влияние на прибыль:

∆Пр_ФО = С/с_ФО  + (∆ВТ_ФО) * (1 – 3б) = -  2214,5 – 17034,5 * (1 – 0,25) = -920тыс.руб.

Сокращение фондоотдачи оказало  отрицательное влияние на стоимость  продукции и прибыль, вызвав снижение данных показателей.

Анализ использования основных фондов показывает, что уровень технической готовности выше нормального, что говорит о наличии достаточно нового оборудования на предприятии.

Увеличение нормы амортизационных  отчислений привело к увеличению амортизационных отчислений, что  увеличивает источники финансирования как ремонта, так и обновления основных фондов, что окажет положительное влияние на производственные результаты.

Анализ состава и структуры  кадров дает возможность оценить  соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.

В табл. 2.28 представлен анализ состава и структуры кадров.

Таблица 2.28 – Анализ состава и структуры кадров

Категории работающих	2011 г.		2012 г.		Отклонение	Темп роста
	Чел.	Уд. вес	Чел.	Уд. вес
Работники ОВД	332	100	249	100	-83	75
в т.ч. рабочие	272	81,9	209	83,9	-63	76,8
служащие	60	18,1	40	16,1	-20	66,7
Всего работников	332	100	249	100	-83	75

 

В целом по предприятию ООО «Жилье» в 2012 г. произошло снижение численности в количестве 83 человек, в т.ч. рабочих на 20 человек и служащих на 63 человек.

В табл. 2.29 рассмотрим анализ движения кадров.

Таблица 2.29 – Анализ движения кадров

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
1. Среднесписочное число работников	312	332
2. Число выбывших	98	156
в т.ч. по причине текучести	91	102
3. Принято	118	85
4. Число работников в списочном составе весь год	332	249
5. Коэффициент оборота по приему	0,35	0,34
6. Коэффициент оборота по выбытию	0,31	0,63
7. Коэффициент текучести	0,31	0,34
8. Коэффициент стабильности	0,65	0,97

 

Снижение коэффициента по приему и увеличение коэффициента текучести, оборота по выбытию вызвано снижением численности работников в списочном составе весь год.

Так как количество отработанных дней одним рабочим оказывает влияние  на производительность труда, необходимо в первую очередь рассмотреть баланс рабочего времени, таблица 2.30.

Таблица 2.30 – Анализ баланса рабочего времени

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Отклонение
1. Число календарных дней	365	365	-
2. Рабочие дни	208	239	+31
3. Нерабочие дни	118,7	119	+0,3
В т.ч. – праздничные и выходные	113	119	+6
- отпуска	-	-	-
- по болезни	5,7	-	-5,7
- целодневные простои	-	-	-
- прогулы	-	-	-
- неявки разрешенные законом	-	-	-

 

Увеличение количества отработанных дней окажет положительное влияние  на производительность труда. Увеличение количества нерабочих дней произошло за счет праздничных, выходных дней. Праздничные и выходные дни регламентируются законом, поэтому предприятие не может повлиять на эти показатели. Количество дней по болезни снизилось на 5,7 дней.

В табл. 2.31 рассмотрим влияние трудовых факторов на выпуск товаров и услуг.

Таблица 2.31 – Исходные данные

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Отклонение	Темп роста
1. Выпуск товаров и услуг, тыс. руб.	71116	68635	-2481	96,5
2. Работники ОВД	332	249	-83	75
в т.ч. рабочих	272	209	-63	76,8
3. Производительность труда на 1 работника ОВД, тыс. руб.	214,2	275,6	+61,4	128,7
4. Производительность труда на 1 рабочего, тыс. руб.	261,5	328,4	+66,9	125,6
5. Средневная выработка на 1 рабочего, руб.	1257,2	1601,9	+344,7	127,4
6. Отработанно дней 1 рабочим	208	205	-3	98,6
7. Продолжительность рабочего дня, часов	8	8	+	-
8. Удельный вес рабочих	81,9	83,9	+2	102,4