Региональные налоги и их роль в социальном и экономическом развитии регионов

 

Таблица 1.9 – Прочие общехозяйственные расходы за год, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Р пр т.г = 80 000 + 500 * 5	82 500

 

1.10 Дополнительные исходные  данные для расчета налогов  за I квартал т. г.

Фирма «Олимп» зарегистрировалась как ООО – 15 декабря предыдущего года. Для производственных целей фирма 10 января т. г. закупила технологическое оборудование и 20 января т. г. ввела его в эксплуатацию. В январе т. г. она закупила материалы и комплектующие изделия в размере 20 % от их годовой потребности и 1 февраля т. г. передала их   в производство.     В I квартале т. г. фирма произвела  и реализовала продукцию в объеме, равном 10 % годовой производственной программы. Оплата труда основных (производственных) рабочих в I квартале – 10 % годовой. Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих начисляется за два полных месяца т. г. (февраль – март). Прочие общехозяйственные расходы в I квартале – 10 % годовых. 

 

1.11 Дополнительные исходные  данные для расчета налогов  за полугодие (6 месяцев) т. г.

В апреле т. г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 20 % от их годовой потребности и полностью передала их в производство.

Во II квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 20 % годовой производственной программы.

В апреле т. г. для производственных целей был куплен автомобиль, мощность двигателя которого – 75 л. с. по цене 105 000 руб.

Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и поставлен на баланс фирмы 15 апреля т. г. Норма амортизации автомобиля –  10 %. С 1 апреля т. г. на фирму был зачислен водитель, которому установлен должностной оклад в размере 8 500 в месяц. За апрель-июнь водитель представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму 17 000 руб.

Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода на оплату труда работающих соответствуют запланированным. Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) во II квартале – 20 % годовых. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость) во II квартале – 20 % соответствующих годовых затрат. Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, а также прочие общехозяйственные расходы во II квартале – 25 % соответствующих годовых затрат.

 

1.12 Дополнительные исходные  данные для расчета налогов  за 9 месяцев т. г.

В июле т. г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30 % от их годовой потребности и полностью передала их в производство.

В III квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 25 % годовой производственной программы.

За июль-сентябрь водитель представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на 17 000 руб.

  Нормы использования  материалов и комплектующих изделий, расхода на оплату труда работающих  соответствуют запланированным. Расход  материалов и комплектующих изделий, используемых для производства  продукции (списанных на себестоимость) в III квартале – 25 % годовых. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость), оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, водителя, прочие общехозяйственные расходы в III квартале –    25 % соответствующих годовых затрат.

 

2 Расчет налогов за I квартал  т. г.

Таблица 2.1 – Доход (выручка от реализации продукции) за год, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Д т. г. = Пр т.г.* Ц	5 100*1 430 = 7 293 000

 

Таблица 2.2 – Доход (выручка от реализации продукции) за I квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Д I кв = Пр т.г.* 10 % * Ц	5 100 * 10 % * 1 430 = 729 300

Таблица 2.3 – Амортизационные отчисления по оборудованию за месяц, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам мес = БС о : Тн : 12	1 940 000 : 10 : 12 = 16 167

 

Таблица 2.4 – Амортизационные отчисления по оборудованию за I квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам I кв = Ам мес * 2	16 167 * 2 = 32 334

 

Таблица 2.5 – Остаточная стоимость оборудования на начало января, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о ост 01 = -	-

 

Таблица 2.6 – Остаточная стоимость оборудования на начало февраля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о ост 02 = БС о	1 940 000

 

Таблица 2.7 – Остаточная стоимость оборудования на начало марта, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о ост 03 = БС о - Ам месс	1 940 000 – 16 167 = 1 923 833

Таблица 2.8 – Остаточная стоимость оборудования на начало апреля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о ост 04 = ОС о ост 03 - Ам мес	1 923 833 – 16 167 = 1 907 666

 

Таблица 2.9 – Арендная плата производственного помещения и офиса за I квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
АП I кв = АП т.г. : 4	143 000 : 4 = 35 750

 

2.10 Расчет стоимости материалов  и комплектующих изделий:

Таблица 2.10.1 – Стоимость закупленных материалов и                      комплектующих изделий в I квартале, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
М зак I кв = М т.г. * 20 %	1 500 000 * 20 % = 300 000

 

Таблица 2.10.2 – Расход материалов и комплектующих изделий,         используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в       I квартале, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
М спис I кв = М зак I кв	300 000

 

2.11 Расчет расходов на  оплату труда и единого социального  налога за I квартал, руб.:

Таблица 2.11.1 – Оплата труда основных (производственных) рабочих, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ о I кв = ОТ о т.г. * 10 %	1 700 000 * 10 % = 170 000

 

Таблица 2.11.2 – Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ вс I кв = ОТ вс т.г. : 12 * 2	1 502 500 : 12 * 2 = 250 417

 

Таблица 2.11.3 – Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ  I кв = ОТ о I кв + ОТ вс I кв	170 000 + 250 417 = 420 417

 

Таблица 2.11.4 – Страховые взносы работающих за I квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Страховые взносы I кв = ОТ  I кв * 30 %	420 417 * 30 % = 126 125

 

Таблица 2.12 – Прочие общехозяйственные расходы за I квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Р пр I кв = Р пр т.г. * 10 %	82 500 * 10 % = 8 250

 

2.13 Расчет налога на  имущество:

Таблица 2.13.1 – Средняя стоимость имущества за I квартал, руб.

		По состоянию на первое число месяца
		01		02	03	04
Остаточная стоимость	№ =5	-		1 940 000	1 923 833	1 907 666
Расчет			Результат
			№ = 5
С им I кв = (ОС о ост01 + ОС о ост02 + ОС о ост03 + ОС о ост04) : 4			1 442 875

 

Таблица 2.13.2 – Налог на имущество за I квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Н им I кв = С им I кВ * 2,2 %	1 442 875 * 2,2 % = 31 743

 

Таблица 2.14 – Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за I квартал, руб.

Смета расходов	Результат
	№ = 5
Ам I кВ	32 334
АП I кВ	35 750
М спис I кВ	300 000
ОТ р спис I кв	420 417
Страховые взносы I кв	126 125
Р пр I кв	8 250
Н им I кв	31 743
Р I кв	954 619

 

2.15 Расчет налога на  прибыль за I квартал, руб.:

Таблица 2.15.1 – Налогооблагаемая прибыль, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НП I кв = Д I кв – Р I кв	729 300 – 954 619 = - 225 319

 

Таблица 2.15.2 – Налог на прибыль, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НП I кв = -	-

 

2.16 Расчет налога на  добавленную стоимость за I квартал, руб.:

Таблица 2.16.1 – НДС, полученный от реализации продукции, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вых I кв = Д I кв * 18 %	729 300 * 18 % = 131 274