Региональные налоги и их роль в социальном и экономическом развитии регионов

 

Таблица 3.21.2 – Налог на имущество, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ним 6 мес = С им 6мес * 2,2 %	1 672 839 * 2,2 % = 36 802

 

Таблица 3.22 – Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за полугодие, руб.

Смета расходов	Результат
	№ = 5
Ам о 6 мес	80 835
АМ а 6 мес	1 750
АП 6 мес	71 500
М спис 6 мес	600 000
ОТ 6 мес	1 161 542
Страховые взносы 6 мес	348 463
ТН 6 мес	131
Р бн 6 мес	17 000
Р пр 6 мес	28 875
Н им 6 мес	36 802
Р 6 мес	2 346 898

 

3.23 Расчет налога на  прибыль за полугодие:

Таблица 3.23.1 – Налогооблагаемая прибыль, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НОП 6мес = Д 6 мес – Р 6 мес	2 187 900 – 2 346 898 = - 158 998

 

Таблица 3.23.2 – Налог на прибыль, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НП 6 мес = -	-

 

3.24 Расчет налога на  добавленную стоимость за II квартал

Таблица 3.24.1 – НДС, полученный от реализации продукции, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вых II кв = Д II кв * 18 %	1 458 600  * 18 % = 262 548

 

Таблица 3.24.2 – НДС, уплаченный при выплате арендной платы, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх ар II кв = АП II кв * 18 %	35 750 * 18 % = 6 435

 

Таблица 3.24.3 – НДС, уплаченный при закупке материалов, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх м зак II кв = М зак II кв * 18 %	300 000 * 18 % = 54 000

 

Таблица 3.24.4 – НДС, уплаченный при покупке автомобиля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх авт II кв = БС а * 18 %	105 000 * 18 % = 18 900

 

Таблица 3.24.5 – НДС, начисляемый в бюджет, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС б II кв = НДС вых – НДС вх	262 548 – 6 435 – 54 000 – 18 900 = 183 213

 

Таблица 3.24.6 – НДС, начисляемый в бюджет за 6 месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС б 6мес = НДС б II кв – НДС б I кв	183 213 – 278 361 = - 95 148

 

Таблица 3.25 – Результаты расчета налогов

Наименование налога		Начислено за
		I квартал	II квартал	Полугодие
Страховые взносы, руб.	№ = 5	126 125	-	348 463
Налог на имущество, руб.	№ = 5	31 743	-	36 802
Налог на прибыль, руб.	№ = 5	-	-	-
НДС, руб.	№ = 5	- 278 361	183 213	- 95 148
Транспортный налог, руб.	№ = 5	-	-	131

 

По итогам полугодия следует отметить положительную динамику поступлений страховых взносов и налога на имущество. НДС показал отрицательное значение, так как отрицательная сумма НДС, начисленного в бюджет в I квартале, превысила размер НДС, начисленного в бюджет во II квартале.

Поступления по налогу на прибыль отсутствуют, так как размер налогооблагаемой прибыли во II квартале показал отрицательный результат, поэтому рассчитать сумму налога невозможно.

В связи с покупкой и постановкой на налоговый учёт транспортного средства, а именно автомобиля мощностью 75 л. с., в апреле, размер транспортного налога составил 131 руб.

 

4 Расчет налогов за 9 месяцев т. г.

Таблица 4.1 – Доход (выручка от реализации продукции) за III квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Д III кв.= Пр т.г. * 25 % * Ц	5 100 * 25 % * 1 430 = 1 823 250

 

Таблица 4.2 – Доход (выручка от реализации продукции) за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Д 9 мес = Д I кв + Д II кв + Д III кв	729 300 + 1 458 600 + 1 823 250 = 4 011 150

 

Таблица 4.3 – Амортизационные отчисления по оборудованию за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам о 9 мес = Ам мес * 8	16 167 * 8 = 129 336

 

Таблица 4.4 – Остаточная стоимость оборудования на начало  августа, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о 08 = ОС о 07 – Ам месс	1 859 165 – 16 167 = 1 842 998

 

Таблица 4.5 – Остаточная стоимость оборудования на начало сентября, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о 09 = ОС о 08 – Ам месс	1 842 998 – 16 167 = 1 826 831

 

Таблица 4.6 – Остаточная стоимость оборудования на начало октября, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о 10 = ОС о 09 – Ам мес	1 826 831 – 16 167 = 1 810 664

 

Таблица 4.7 – Амортизационные отчисления по автомобилю за 9 месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам а 9 мес = Ам а * 5	875 * 5 = 4 375

 

Таблица 4.8 – Остаточная стоимость автомобиля на начало августа, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 08 = ОС а 07 – Ам а мес	103 250 – 875 = 101 500

 

Таблица 4.9 – Остаточная стоимость автомобиля на начало сентября, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 09 = ОС а 08 – Ам а мес	101 500 – 875 = 100 625

 

Таблица 4.10 – Остаточная стоимость автомобиля  на начало  октября, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 10 = ОС а 09 – Ам а мес	100 625 – 875 = 99 750

 

Таблица 4.11 – Арендная плата за третий квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
АП III кв = АП I кВ	35 750

 

Таблица 4.12 – Арендная плата за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
АП 9 мес = АП I кв + АП II кв + АП III кв	35 750 * 3 = 107 250

 

Таблица 4.13 – Расход материалов и комплектующих изделий,           используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за 9 месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
М спис 9 мес = М т.г. * 25 % + М спис 6 мес	1 500 000 * 25 % + 600 000 = 975 000

 

4.14 Расчет расходов на  оплату труда и единого социального  налога за 9 месяцев:

Таблица 4.14.1 – Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (писанную на себестоимость) за девять           месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ о 9 мес = ОТ о т.г. * 25 % + ОТ о 6 мес	1 700 000 * 25 % + 510 000 = 935 000

 

 

Таблица 4.14.2 – Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ вс 9 мес = ОТ вс т.г. * 25% + ОТ вс 6 мес	1 502 500 * 25 % + 626 042 = 1 001 667

 

Таблица 4.14.3 – Оплата труда шофера за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ ш 9 мес = 8 500 * 6	51 000

 

Таблица 4.14.4 – Всего оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ  9 мес = ОТ о + ОТ вс + ОТ ш	935 000 + 1 001 667 + 51 000 = 1 987 667

 

Таблица 4.14.5 – Страховые взносы  на заработную плату работников  фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и  шофера) за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Страховые взносы 9 мес = ОТ 9 мес * 30 %	1 987 667 * 30 % = 596 300