Региональные налоги и их роль в социальном и экономическом развитии регионов

 

Таблица 2.16.2 – НДС, уплаченный при приобретении                       оборудования, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх о I кв = БС о * 18 %	1 940 000 * 18% = 349 200

 

Таблица 2.16.3 – НДС, уплаченный при выплате арендной платы, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх ап I кв = АП I кВ * 18 %	35 750 * 18 % = 6 435

 

Таблица 2.16.4 – НДС, уплаченный при закупке материалов, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх м зак I кв = М зак I кВ * 18 %	300 000 * 18 % = 54 000

 

Таблица 2.16.5 – НДС, начисляемый в бюджет, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС б I кв = НДС вых I кв - ∑  НДС вх I кв	131 274 – 349 200 – 6435 – 54 000 = - 278 361

 

Таблица 2.17 – Результаты расчета налогов за I квартал т. г.

Наименование налога	Начислено за I квартал
	№ = 5
Страховые взносы руб.	126 125
Налог на имущество, руб.	31 743
Налог на прибыль, руб.	-
НДС, руб.	- 278 361

 

Таким образом, в I квартале суммы налогов составили: страховые взносы – 126 125 руб., налог на имущество – 31 743 руб. Сумма НДС по итогам периода оказалась отрицательной, так как сумма входного НДС превысила размер выходного на 278 361 руб.

Также, в данном периоде отсутствуют поступления по налогу на прибыль, что вызвано отрицательным показателем количества налогооблагаемой прибыли.

 

3 Расчет налогов за  полугодие (6 месяцев) т. г.

Таблица 3.1 – Доход (выручка от реализации продукции) за II квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Д II кв .= Пр т.г. * 20 % * Ц	5 100 *20 % * 1430 = 1 458 600

 

Таблица 3.2 – Доход (выручка от реализации продукции) за                 полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Д 6 мес = Д I кв + Д II кв	729 300 + 1 458 600 = 2 187 900

 

Таблица 3.3 – Амортизационные отчисления по оборудованию за       полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам 6 мес = Ам мес * 5	16 167 * 5 = 80 835

 

Таблица 3.4 – Остаточная стоимость оборудования на начало мая, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о 05 = ОС о 04 – Ам мес	1 907 666 – 16 167 = 1 891 499

 

Таблица 3.5 – Остаточная стоимость оборудования на начало июня, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о 06 = ОС о 05 – Ам мес	1 891 499 – 16 167 = 1 875 332

 

Таблица 3.6 – Остаточная стоимость оборудования на начало июля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС о 07 = ОС о 06 – Ам мес	1 875 332 – 16 167 = 1 859 165

 

Таблица 3.7 – Балансовая стоимость автомобиля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
БС а  = 100 000 + 1000 * 5	105 000

 

Таблица 3.8 – Амортизационные отчисления по автомобилю за месяц, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам а  мес = БС а  * 10 % : 12	105 000 * 10% : 12 = 875

 

Таблица 3.9 – Амортизационные отчисления по автомобилю за полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Ам а  6мес = Ам а * 2	875 * 2 = 1750

 

Таблица 3.10 – Остаточная стоимость автомобиля на начало апреля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 04 = -	-

 

Таблица 3.11 – Остаточная стоимость автомобиля на начало мая, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 05 = БС а	105 000

 

Таблица 3.12 – Остаточная стоимость автомобиля  на начало июня, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 06 = ОС а 05 – Ам а мес	105 000 – 875 = 104 125

 

Таблица 3.13 – Остаточная стоимость автомобиля  на начало июля, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОС а 07 = ОС а 06 – Ам а мес	104 125 – 875 = 103 250

 

Таблица 3.14 – Арендная плата производственного помещения и офиса за II квартал, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
АП II кв = АП I кв	35 750

 

Таблица 3.15 – Арендная плата производственного помещения и офиса за полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
АП 6 мес = АП I кв + АП II кв	35 750 + 35 750 = 71 500

 

Таблица 3.16 – Расчет материалов и комплектующих изделий,            используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
М спис 6 мес = М спис I кв + М т.г. * 20 %	300 000 + 1 500 000 * 20 % = 600 000

 

3.17 Расчет расходов на  оплату труда и единого социального  налога за полугодие: 

Таблица 3.17.1 – Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (писанную на себестоимость), руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ о спис 6мес = ОТ о спис I кв + ОТ о т.г. * 20 %	170 000 + 1 700 000 * 20 % = 510 000

 

Таблица 3.17.2 – Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ вс 6мес = ОТ вс I кв + ОТ вс т.г. * 25 %	250 417 + 1 502 500 * 25 % = 626 042

 

Таблица 3.17.3 – Оплата труда шофера, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ ш 6 мес = (8 000 + 100 *5) * 3	8 500 * 3 = 25 500

 

Таблица 3.17.4 – Всего оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера), руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ОТ  6 мес = ОТ о + ОТ вс + ОТ ш	510 000 + 626 042 + 25 500 = 1 161 542

 

Таблица 3.17.5 – Страховые взносы на заработную плату       работников  фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера), руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Страховые взносы 6 мес = ОТ 6 мес * 30 %	1 161 542 * 30 % = 348 463

Таблица 3.18 – Прочие общехозяйственные расходы за полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Р пр 6 мес = Р пр I кв + Р пр т.г. * 25 %	8 250 + 82 500 * 25 % = 28 875

 

Таблица 3.19 – Расходы на покупку бензина за полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Р бн 6 мес = 16 000 + 200 * 5	16 000 + 200 * 5 = 17 000

 

Таблица 3.20 – Авансовые платежи транспортного налога за               полугодие, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ТН 6 мес = 75 л.с. * 7 руб * 3 : 12	131

 

3.21 Расчет налога на  имущество за полугодие:

Таблица 3.21.1 – Средняя стоимость имущества, руб.

		По состоянию на первое число месяца
		01	02	03		04	05	06	07
Оборудование
Остаточная стоимость	№ = 5	-	1 940 000	1 923 833		1 907 666	1 891 499	1 875 332	1 859 165
Автомобиль
Остаточная стоимость	№ = 5	-	-	-		-	105 000	104 125	103 250
Всего
Остаточная стоимость	№ = 5	-	1 940 000	1 923 833		1 907 666	1 996 499	1 979 457	1 962 415
Расчет					Результат
					№ = 5
Сим 6 мес = ∑ ОС : 7					(1 940 000 + 1 923 833 + 1 907 666 + 1 996 499 + 1 979 457 + 1 962 415) : 7 = 1 672 839