Региональные налоги и их роль в социальном и экономическом развитии регионов

 

Таблица 4.15 – Прочие общехозяйственные расходы за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Р пр 9 мес = Р пр т.г. * 25 % + Р пр 6 мес	82 500 * 25 % + 28 875 = 49 500

 

Таблица 4.16 – Расходы на покупку бензина за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Р бн 9 мес = Р бн III кв + Р бн 6 мес	17 000 + 17 000 = 34 000

 

Таблица 4.17 – Авансовые платежи транспортного налога за девять    месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
ТН 9 мес = 75 л.с. * 7 руб. * 6 : 12	263

 

4.18 Расчет налога на имущество за девять месяцев:

Таблица 4.18.1 – Средняя стоимость имущества за девять месяцев, руб.

		По состоянию на первое число месяца
		08		09	10
Оборудование
Остаточная стоимость	№ = 5	1 842 998		1 826 831	1 810 664
Автомобиль
Остаточная стоимость	№ = 5	101 500		100 625	99 750
Всего
Остаточная стоимость	№ = 5	1 944 498	1 927 456		1 910 414
Расчет			Результат
			№ = 5
С им 9 мес = ∑ ОС : 10			(1 940 000 + 1 923 833 + 1 907 666 + 1 996 499 + 1 979 457 + 1 962 415 + 1 944 498 + 1 927 456 + 1 910 414) : 10 = 1 749 225

 

Таблица 4.18.2 – Налог на имущество за девять месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
Н им 9 мес = С им 9 мес * 2,2 %	1 749 225 * 2,2% = 38 483

 

Таблица 4.19 – Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за девять месяцев, руб.

Смета расходов	Результат
	№ = 5
Ам о 9мес	129 336
АМ а 9мес	4 375
АП 9мес	107 250
М спис 9мес	975 000
ОТ 9мес	1 987 667
Страховые взносы 9мес	596 300
ТН 9мес	263
Р бн 9мес	34 000
Р пр 9мес	49 500
Н им 9мес	38 483
Р 9мес	3 922 174

 

4.20 Расчет налога на прибыль за девять месяцев:

Таблица 4.20.1 – Налогооблагаемая прибыль, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НОП 9 мес = Д 9 мес – Р 9 мес	4 011 150 – 3 922 174 = 88 976

 

Таблица 4.20.2 – Налог на прибыль, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НП 9 мес = НП 9 мес * 20 %	88 976 *20 % = 17 795

 

4.21 Расчет налога на  добавленную стоимость за III квартал:

Таблица 4.21.1 – НДС, полученный от реализации продукции, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вых III кв = Д III кв * 18 %	1 823 250 * 18 % = 328 185

 

Таблица 4.21.2 – НДС, уплаченный при выплате арендной платы

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх ар III кв = АП III кв * 18 %	35 750 * 18 % = 6 435

 

Таблица 4.21.3 – НДС, уплаченный при закупке материалов, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС вх м зак III кв = М т.г. * 30 % * 18 %	1 500 000 * 30 % * 18 % = 81 000

 

Таблица 4.21.4 – НДС, начисляемый в бюджет, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС б III кв = НДС вых – НДС вх	328 185 – 6 435 – 81 000 = 240 750

 

Таблица 4.21.5 – НДС, начисляемый в бюджет за 9 месяцев, руб.

Расчет	Результат
	№ = 5
НДС б 9мес = НДС б III кв – НДС б 6 мес	240 750 – 95 148 = 145 602

 

Таблица 4.22 – Результаты расчета налогов за рассматриваемые периоды

Наименование налога		Начислено за
		Полугодие	III квартал	9 месяцев
Страховые взносы, руб.	№ = 5	348 463	-	596 300
Налог на имущество, руб.	№ = 5	36 802	-	38 483
Налог на прибыль, руб.	№ = 5	-	-	17 795
НДС, руб.	№ = 5	-95 148	240 750	145 602
Транспортный налог, руб.	№ = 5	131	-	263

 

Исходя из данных таблицы, можно заключить, что платежи по всем представленным видам налогов в исследуемом периоде показали положительную динамику.

Так, по итогам 9 месяцев работы промышленного предприятия сумма страховых взносов составила 596 300 руб., сумма налога на имущество 38 483 руб., сумма налога на прибыль была рассчитана по итогам третьего квартала и составила 17 795 руб.

НДС, выровняв свои позиции и перешагнув отрицательный рубеж, по итогам III кварталов составил 145 602 руб., и, наконец, сумма транспортного налога, начисленного промышленному предприятию за пользование автомобилем мощностью 75 л.с., за 9 месяцев составила 263 руб.

Таким образом, исследуемое промышленное предприятие, отличается нестабильностью показателей своей деятельности, вывод о чём можно сделать, исходя из того, что размер некоторых видов начисленных налогов и исходные показатели для их расчёта носят отрицательный характер.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Как известно, для российских регионов необходимым условием жизнеобеспечения является непрерывное поступление в региональную казну законодательно закреплённых налоговых платежей, к которым, согласно статье 14 Налогового Кодекса, относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог.

Вклад каждого из представленных видов налогов в развитие регионов России и стабилизацию модернизацию их экономики, выравнивание социально-экономической ситуации сложно переоценить. Именно поэтому, налоговый поток требует постоянной регуляции со стороны властей с возможностью их вмешательства для стабилизации налоговых поступлений в случае возникновения кризисов.

Исходя из того, что региональное налогообложение несмотря на растущую экономику России в целом, имеет ряд проблем, на сегодняшний день стоит задача организационно-законодательного формирования региональной налоговой политики, адекватной стратегическим целям развития страны, обеспечивающей надёжное финансовое существование территорий, их реальную заинтересованность в увеличении доходной базы, реализации инвестиционного развития. При этом федеральным и региональным властям следует учитывать специфику конкретных условий деятельности регионов, их географического положения, отраслевой специфики, налогового потенциала, использовать методы сценарного планирования и прогнозирования при выработке концепции налоговой политики, производить увязку государственных и региональных стратегических целей развития и использования адекватного налогового механизма для их достижения.

Исследование поставленных в работе задач позволило подробнее ознакомиться с системой регионального налогообложения в Российской Федерации, изучить каждый из видов региональных налогов и их нормативно-правовую базу. Также был проработан целый ряд проблем, присущих современной системе регионального налогообложения России и предложены пути их разрешения.

Исходя из проведенной работы можно сделать вывод, что региональное налогообложение – один из самых главных сегментов экономики, ответственный за поддержание стабильности в регионах и стране в целом. Это подразумевает под собой необходимость постоянной регуляции налоговой политики, дабы она отвечала веяниям времени и настоящему положению дел.