Система управления рисками и применение механизмов минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля

 

3.2. Основные проблемы и перспективы  использования системы управления рисками при таможенном контроле и оформлении товаров и транспортных средств

 

Как мы выяснили в предыдущих главах анализ и «управление» рисками основывается на информации. На начальном этапе  информация представляет собой необработанные данные, еще не подвергавшиеся анализу. После того как информация будет проанализирована в целях установления тенденций, или в случае если она была добыта специфическим образом – проверена и использована в определенной ситуации, она называется сведениями.

 

Сведения можно классифицировать следующим образом:

оперативные сведения (ориентировки) – информация, на основании которой необходимо немедленное вмешательство без  ее дополнительных проверок и дальнейшего  расследования;

тактические сведения – проанализированная информация для обеспечения мер по контролю, планированию и проведению оперативно-розыскных  мероприятий, относящаяся к товаропотокам, средствам доставки и участникам ВЭД (перевозчикам, владельцам складов  временного хранения, организациям);

стратегические  сведения – структурированная информация о методах и общих тенденциях, размещенная в специальных базах  данных.

Важнейшее место в указанных видах сведений занимают оперативные ориентировки. Фактический анализ риска представляет собой развитие анализа оперативной  обстановки с учетом динамически  меняющихся факторов и воздействием на них. Факторами риска для проведения анализа могут являться:

данные  о юридических и физических лицах, совершивших правонарушения при  перемещении товаров через таможенную границу РФ;

таможенное  законодательство и таможенные документы;

география грузопотоков;

товары (не типичный для страны-экспортера груз, определенная товарная группа товаров, несезонный товар и т.п.);

транспортные  средства, контейнеры;

недавно образованная фирма-отправитель/получатель;

таможенная  стоимость;

страна  отправления, с которой связано  наибольшее количество нарушений.

Изучение  проблем управления и анализа  рисками говорит о необходимом  совершенствовании, нововведении в  работе таможенных органов. И таким  нововведением может явиться  эффективное использование информационных систем. Это объясняется тем, что  с помощью информационных систем  становится возможным осуществлять  анализы риска и более правильно  и оперативно принимать решения.

Информационная  система управления рисками (ИСУР) представляет собой метод по улучшению таможенного  контроля. Его цель заключается в  том, чтобы в интересах более  высокой эффективности работы таможенной службы проводить контроль в тех  случаях, когда угроза возникновения  нарушений или контрабанды является выше среднего.

АИСТ-РТ21 – комплексная распределенная автоматизированная информационная система, которая обслуживает  все этапы таможенного оформления на уровне поста, таможни и РТУ. При  этом АИСТ-РТ21 является как вертикально, так и горизонтально распределенной системой. Разделение вертикальных уровней  системы делает возможным фактическое  распределение компетенции по управлению, контролю и решению задач внутри организации. Горизонтальные же связи  системы позволяют назвать ее не только административным, но территориальным  распределенным комплексом, действующим  в целом регионе страны.

При этом необходимо учитывать следующие  требования:

● все операции по анализу риска  должны протоколироваться;

● информация должна поступать в режиме реального времени;

● дальнейшее таможенное оформление должно разрешаться только после принятия согласованного решения.

         Максимальное использование информационных  технологий является одним из  важнейших направлений использования  методик анализа рисков в интегрированной  таможенной системе. Функциональные  задачи программного продукта  должны быть общими как для  таких макротехнологических объектов, как таможня, или региональное  таможенное управление, так и  для таможенного поста или  специальных аналитических групп  и включать в себя:

использование нормативно-справочной информации, поддерживаемой комплексной системой АИСТ-РТ21;

обеспечение групповой обработки данных;

организация доступа к программному продукту на основе персональных паролей;

редактирование, изменение и пополнение информации;

поиск по критериям риска (страна, товар, юридическое  лицо и т.д.);

настройка пользователем полей для вывода на печать и сохранение операций.

Методика  анализа рисков требует реорганизации  или создания новых информационных баз данных на локальном уровне отдельных  подразделений таможни. Практика ЕС показывает, что значительная часть  контрабанды, связанной с перевозкой автомобилей и других случаев нарушения, таможенных правил, перехватывается благодаря использованию методики «анализа риска» в процессе таможенного контроля.

 

 

 

 

Заключение

 

Под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных  действий участниками внешнеэкономической  деятельности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного  государства при импорте или экспорте товаров и услуг. Таким образом, управление рисками и анализ риска являются инструментами, которые могут помочь работать с рисковыми ситуациями и быть уверенным в том, что принятое решение оптимально и позволяет максимально использовать имеющиеся ресурсы, а также дает уверенность в том, что известны все слабые стороны оперативной работы и по ним принимаются необходимые меры, так как цель управления рисками - это принятие мер по устранению возможного риска или сведения к минимуму его последствий.

Российская  таможенная служба играет ключевую роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного  и нетарифного регулирования, а  также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через  таможенную границу.

При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения  соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками. Риск в таможенном деле играет большую роль. Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню. Система управления рисками позволяет выбрать наиболее оптимальную форму таможенного контроля. Таким образом, используя систему управления рисками как механизм, позволяющий выбрать наиболее оптимальную форму таможенного контроля, таможенные органы могут перераспределять свои усилия, направляя их на контроль тех внешнеторговых операций, которые представляют существенный риск. Таким образом, в работе было дано понятие системе управления рисками. Была показана необходимость ее использования. А также раскрыты принципы в ее построении и механизм функционирования.

 

 

Список литературы

 

1) «Таможенный кодекс Таможенного союза > Раздел 3 "Таможенный контроль" > Глава 18 "Система управления рисками»

2) Приказ от 11 января 2008 г. № 11 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене»

3) Приказ ФТС России № 347 от 22 марта 2007 года «Об утверждении Правил взаимодействия подразделений координации и применения системы управления рисками и подразделений, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, с подразделениями таможенной инспекции при применении системы управления рисками»

4) Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

5) Приказ ГТК России № 465 от 08.05.2002 года «Об утверждении Положения о критериях отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска».

6) Приказ ГТК России № 1356 от 28.11.2003 года «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров».

7) Гамидуллаев С. Н. Управление риском в социально-экономических системах: таможенные аспекты. – СПб.: Изд-во ИСЭП РАН, 1999.

8) Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути  снижения: Учебное пособие.- М.: Дело и Сервис, 1999.

9) Драганов В.Г. Основы таможенного дела. - М. “Экономика”, 1998.

10)Ершов А.Д., Копанева П.С. Информационное обеспечение управления в таможенной системе: Монография.- СПб.: Знание, 2002.