Лекции по "Теории организации"

Балансирующей статьей счета перераспределения доходов является показатель валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) – располагаемый доход резидентов страны – сумма первичных доходов резидентов, скорректированная на текущие трансферты (вторичные доходы), полученные от «Остального мира» и переданные «Остальному миру»:

ВНРД = ВНД + Сальдо текущих трансфертов с «Остальным миром»

ВНРД = ВВП ПО ДОХОДАМ + Сальдо первичных доходов с «Остальным миром» + Сальдо текущих трансфертов с «Остальным миром».

Валовой национальный располагаемый доход – величина дохода, образовавшаяся в результате экономической деятельности субъектов экономики в течение отчетного года, которая может быть потрачена на нужды конечного потребления.

Показатель национального располагаемого дохода также может быть рассчитан на чистой основе – путем вычитания потребления основного капитала (ЧНРД = ВНРД – ПОК).

Валовое национальное сбережение (ВНС) – балансирующая статья счета использования располагаемого дохода, представляющая собой часть располагаемого дохода, не израсходованную на конечное потребление.

Валовое национальное сбережение характеризует возможности накопления финансовых и нефинансовых активов, т. е. инвестирования экономики за счет собственных ресурсов:

ВНС = ВНРД – Расходы на конечное потребление (ДХ, НКО, ОГУ).

Если ВНС положительно, то неизрасходованная сумма дохода может использоваться на приобретение активов или сокращение обязательств, либо образуется прирост денежных средств, которые сами по себе являются финансовыми активами.  Если ВНС отрицательно, то в этом случае реализуется часть существующих финансовых или нефинансовых активов или увеличивается величина обязательств.

Валовое сбережение, как и другие показатели, может определяться на валовой и чистой основе (за вычетом потребления основного капитала).

Остальные счета экономики (консолидированные счета) составляются аналогично счетам отдельных секторов в агрегированном виде. Заметим, что построение консолидированного счета перераспределения доходов в натуральной форме и консолидированного счета использования скорректированного располагаемого дохода для экономики в целом нецелесообразно, т. к. сумма показателей сальдо текущих трансфертов в натуральной форме для секторов «Органы государственного управления», «Некоммерческие организации» и «Домашние хозяйства» (полученные минус переданные) будет равна нулю для экономики в целом. 

Для экономики в целом составляется специальный счет – счет товаров и услуг, по статьям которого можно проследить взаимосвязь Производственного метода расчета ВВП и третьего метода – метода расчета ВВП по компонентам конечного использования (метод по «расходам»):

ВВП ПО РАСХОДАМ = КП + ВН + Экспорт – Импорт, где

КП – конечное потребление секторов экономики: «Домашние хозяйства», «Органы государственного управления», «Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства»;

ВН – суммарное валовое накопление, включающее накопление основного капитала, прирост материальных оборотных средств, чистые покупки ценностей (суммарные показатели по секторам экономики, если они не равны нулю, и сальдо с «Остальным миром»), а также чистые покупки непроизведённых нематериальных активов (патентов, лицензий и т. д.) с нерезидентами, т. е. когда имеет место операция с «Остальным миром»;

Экспорт – Импорт = Чистый экспорт товаров и услуг или внешнеторговое сальдо.

Счет товаров и услуг показывает соотношение между общим объемом имеющейся продукции и общим объемом ее использования.

Счет товаров и услуг (табл. 6) обеспечивает детальное сопоставление объема ресурсов и направлений использования товаров и услуг, дает основу для проверки согласованности статистических данных о потоках товаров и услуг, полученных из разных источников: обследования промышленных предприятий, расходов домашних хозяйств, внешнеторговой статистики и т. п.

Таблица 6

Счет товаров и услуг экономики в целом (консолидированный)

Все статьи счета товаров и услуг рассчитываются на уровне экономики  в целом, т. е. агрегируются статьи секторов внутренней экономики.

Взаимосвязь между двумя методами расчета ВВП следующая:

ВВП ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ МЕТОД = ВВП МЕТОД ПО РАСХОДАМ + Статистическое расхождение,

или

ВВОЦ + Чистые налоги на продукты и импорт – ПП = КП + ВН + Чистый Экспорт + Статистическое расхождение.

Статистическое расхождение, не превышающее 4 – 5 % ВВП, свидетельствует об удовлетворительном качестве расчетов.

2.2. Счета секторов внутренней экономики

              В таблице 7 представлена цепочка счетов для секторов «Нефинансовые предприятия» и «Финансовые учреждения»

Таблица 7

Последовательность счетов для секторов «Нефинансовые предприятия» и «Финансовые учреждения»

Валовой выпуск сектора «Нефинансовые предприятия (НФП)» оценивается по данным о реализации и приросте запасов готовой продукции, полуфабрикатов и незавершенного производства за вычетом холдинговой прибыли:

ВВНФП = R + S, где

R – стоимость реализованной продукции;

S – прирост запасов готовой, но не реализованной продукции, включая прирост незавершенного производства. При этом

S = S1 – S0, где

S1 – стоимость запасов на конец периода;

S0 – стоимость запасов на начало периода.

Расчет валового выпуска в условиях высоких темпов инфляции требует исключения из его величины холдинговой прибыли (увеличение стоимости активов, не связанное с производством). Холдинговая прибыль возникает по причине высокой разницы между ценами на момент производства и момент реализации продукции. Для того чтобы обеспечить оценку выпуска в ценах на момент производства, рекомендуется исчислять прирост запасов нереализованной продукции по следующей формуле:

S’ = L – M, где

S’ – величина холдинговой прибыли;

L – стоимость продукции, направленной в запасы в течение периода, в оценке по ценам, которые существуют в момент направления товаров в запасы;

M – стоимость товаров, изъятых из запасов, в оценке по ценам, которые существовали на момент изъятия товаров из запасов.

В условиях роста цен величина холдинговой прибыли отрицательна, поэтому при расчете валового выпуска с использованием формулы холдинговой прибыли выпуск уменьшается на величину прироста стоимости запасов, не связанного с ростом производства (холдинговой прибыли).

Валовой выпуск «Финансовых учреждений» складывается из валовых выпусков банков, страховых организаций, инвестиционных и пенсионных фондов.

Валовой выпуск сектора «Финансовые учреждения (ФУ)» оценивается по данным о сальдированной сумме процентов, полученных за посредническую деятельность (привлечение свободных финансовых ресурсов), и платежах клиентов за услуги по основной деятельности (обмен валюты, хранение ценностей и т. д.) – для финансовых учреждений (банков), а также о доходах от основной деятельности за вычетом прироста технических страховых резервов – для страховых организаций.

ВВБАНКОВ = Т1 – Т0 + О, где

Т1 – проценты, получаемые банками за размещение привлеченных ресурсов (по кредитам, займам и т. д.);

Т0 – проценты, выплаченные банками за привлечение свободных финансовых ресурсов (по депозитам, по счетам владельцев);

O – доход от операционных услуг, оказываемых банками (обслуживание счетов клиентов, хранение ценностей в сейфах, консультирование, обмен валюты и др.).

Необходимо отметить, что проценты, полученные банками за предоставление займов и кредитов из собственных ресурсов банков, не учитываются в валовом выпуске, т. к. оценка валового выпуска финансовых учреждений предполагает, по определению, оценку посреднической деятельности банков. Эта деятельность состоит в привлечении  свободных финансовых ресурсов у других секторов экономики и их размещении в форме кредитов и займов. Доходы в виде процентов по собственному капиталу банков относятся к доходам от собственности банков.

ВВСТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ = SП – SВ + О + D – ΔTСР, где

SП – страховые премии полученные;

SВ – страховые возмещения выплаченные;

О – выручка от услуг страховых организаций;

D – доходы от инвестирования технических страховых резервов (по страхованию жизни), прирост стоимости капитала в результате инвестирования средств (кроме собственного капитала). Доход от инвестирования собственного капитала отражается в доходах от собственности сектора;

ΔTСР – прирост актуарных (технических) страховых резервов и резервов для коммерческого страхования.

Валовой выпуск инвестиционных фондов представляет разницу между доходами, полученными этими фондами от инвестиций, и выплатами, произведенными этими фондами держателям ценных бумаг.

Валовой выпуск пенсионных фондов представляет собой сумму платежей, поступившую в эти фонды, за вычетом выплат из этих фондов пенсионерам и прироста резервов пенсионных фондов.

Сальдирующим показателем счета производства секторов внутренней экономики (балансирующей статьей) является валовая добавленная стоимость (ВДС).

Валовая добавленная стоимость – показатель величины созданной добавленной стоимости за отчетный период в результате производственной деятельности резидентов, которая является основным источником дохода в экономике (оплата труда, валовая прибыль, первичные налоги) – источником факторных доходов. Для секторов внутренней экономики она рассчитывается в основных ценах, так же как и валовой выпуск. В зависимости от варианта оценки может определяться чистый показатель добавленной стоимости – ЧДС и валовой показатель добавленной стоимости – ВДС (ВДС = ЧДС + Потребление основного капитала). В основе оценки потребления основного капитала (ПОК) в современной методологии СНС лежит концепция условно исчисленной ренты собственника основного капитала, т. е. условно исчисленный доход, который получил бы собственник основного капитала, если бы сдавал принадлежащие ему основные активы в аренду по среднерыночным ценам.