Разработка годового плана экономического развития предприятия

 

Из расчетов в таблице 11, что среднесписочная численность рабочих

составила 95 человек.

При определении  годового фонда заработной платы  производственных рабочих проведены  следующие расчёты.

Рассчитаем  показатель сменной выработки продукции  в натуральных единицах, который определяется отношением годового объёма производства к количеству дней работы предприятия по формуле (2.5):

 

Нб=А/ (Фн*3),                                                     (2.5)

 

где Нб – дневная  норма выработки бригады по данному  виду продукции;

      Фн – нормативный фонд времени.

- базисный год

Нб=32599/ (323*3)=33 тыс.шт.

- плановый год

Нб= 51329/ (323*3)=53 тыс.шт.

Рассчитаем  сдельную расценку по формуле (2.6)

 

                             С = (Т₁*К₁ + Т₂*К₂ + … +Т_n*К_n) / Н_б ,                         (2.6)

 

где Т₁, Т₂, ..., Т_n - дневные тарифные ставки рабочих соответствующих разрядов, руб;

  К₁, К₂, ..., К_n - количество рабочих соответствующих разрядов, входящих в состав производственной бригады, производящей заданный вид продукции;      Н_б - дневная норма выработки бригады по данному виду продукции, натуральные единицы;

      n - количество профессий рабочих.

Далее рассчитаем  тарифный коэффициент (Ку) и тарифную ставку (Тn). Расчеты представлены в таблице 12.

Таблица 12  – Тарифная сетка

	1	2	3	4	5	6
Ку	1	1,2	1,4	1,6	1,8	2,0
Тn	126	151,2	176,4	201,6	226,8	252

Расчет сдельной расценки по формуле (2.6).

С=8*(4*151,2+4*176,4+2*201,6+1*226,8) /53=293руб./тыс.шт.

Все выше рассчитанные показатели приведены в таблице 13.

Таблица 13 – Расчет годового фонда заработной платы по тарифу

Виды изделий	Годовая выработка, тыс.шт		Сдельная расценка за единицу продукции, руб.	Годовой фонд заработной платы по тарифу (по сдельным расценкам),тыс.руб.
	базисный	плановый		базисный	плановый
1	2	3	4	5	6
1 Кирпич М100 2 Кирпич М125 3 Кирпич М175	13445,2 10778,7 8375,1	21045 16939 13345	293 293 293	3939 3158 2454	6166 4963 3910
Итого	32599	51329	-	9551	15039

 

Годовой  фонд заработной платы по тарифу в базисном году составил 9551 тыс.руб., в плановом  15039 тыс.руб.

Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда с учетом доплат и

              дополнительной заработной платы

Наименование  продукции	Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб.		Доплаты и дополнительная заработная плата (100%),тыс.руб.		Всего фонд оплаты труда, тыс. руб.
	базисный	плановый	базисный	плановый	базисный	плановый
1	2	3	4	5	6	7
1 Кирпич М100 2 Кирпич М125 3 Кирпич М175	3939 3158 2454	6166 4963 3910	3939 3158 2454	6166 4963 3910	7878 6316 4908	12332 9926 7820
Итого	9551	15039	9551	15039	19102	30078

 

Из таблицы 14 видно, что годовой фонд оплаты труда с учетом доплат и дополнительной заработной платы в базисном году составляет 19102 тыс.руб., а в плановом 30078 тыс.руб.

Далее рассчитаем среднемесячную заработную  плату  одного рабочего по формуле (2.7):

 

ЗПср.= ФОТ/95/12,                                           (2.7)

 

где ЗПср. - среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб;

      ФОТ – годовой фонд оплаты труда, руб;

       95 – среднесписочная  численность,  чел;

      12 – 12 месяцев.

В базисном году:

ЗПср.=19102/95/12=16756 руб.

В плановом году:

ЗПср.= 30078/95/12=26384 руб.

Рассчитаем  затраты по основной и дополнительной заработной плате на единицу продукции по формуле (2.5).

Зр=ФОТ/ А,                                                  (2.8)

где Зр – затраты по основной и дополнительной заработной плате на единицу продукции, руб.;

ФОТ – годовой  фонд оплаты труда, тыс.руб.;

А  – годовой  выпуск продукции, тыс. шт.

- базисный год:

З(М100)=7878/13445,2=586 руб.

З(М125)=6316 /10778,7=586 руб.

З(М175)=4908/8375,1=586 руб.

- плановый год:

З(М100)=12332/21045=586 руб.

З(М125)=9926/16939=586 руб.

З(М175)=7820/13345=586 руб.

Результаты  расчетов используем в следующем  разделе при расчете  плановой себестоимости  единицы продукции.

 

    

 

 

2.6 Планирование  себестоимости, прибыли и рентабельности

 

Каждое предприятие в целях  выполнения задания по выработке  продукции расходует денежные средства для оплаты поступающих на предприятие сырья, материалов, топлива, электроэнергии, для выплаты работникам предприятия заработной платы, осуществления расходов по управлению и обслуживанию производства, а также реализации покупателям готовой продукции. Совокупность всех этих денежных затрат на производство и реализацию продукции и образует ее себестоимость[4,с.145].

 

Рассчитаем условно–постоянные расходы    по формуле (2.9):

 

                                                (2.9)

где - условно-постоянные расходы i-го вида продукции  в плановом году, руб;

 - условно-постоянные расходы i-го вида продукции  в базисном году, руб;

- годовой выпуск продукции i-го вида в базисном году, тыс.шт;

- годовой выпуск продукции i-го вида в плановом году, тыс.шт.

Общепроизводственные  расходы:

ОПРР(М100)=1250*13445,2/21045=798 руб.

ОПРР(М125)=1250*10778,7/16939=795 руб.

ОПРР(М175)=1250*8375,1/13345=784 руб.

Общехозяйственные расходы:

ОХР(М100)=600*13445,2/21045=383 руб.

ОХР(М125)=600*10778,7/16939=382 руб.

ОХР(М175)=600*8375,1/13345=376 руб.

Коммерческие  расходы:

КР(М100)=280*13445,2/21045=179 руб.

КР(М125)=280*10778,7/16939=178 руб.

КР(М175)=280*8375,1/13345=176 руб.

Расчеты по определению себестоимости  единицы продукции представлены в таблицей 15.

Таблица 15 – Расчет плановой себестоимости единицы продукции на

              на 2011 год

Наименование  статей расходов	Норма расхода ресурса на ед. продукции		Цена за единицу ресурса руб.	Сумма затрат, руб.
	отчет	план		отчет	план
1	2	3	4	5	6
Кирпич М100 1 Сырье и основные материалы: - глина, т - лузга, т - шамот,т 2 Электроэнергия  на технологические  нужды,кВт 3 Топливо на технологические  нужды, газ 4 Заработная плата 5 Отчисления на социальные нужды 6 Общепроизводственные расходы 7 Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость Коммерческие расходы  Полная себестоимость Кирпич М125 1 Сырье и основные материалы: - глина, т - лузга, т -шамот,т 2 Электроэнергия  на технологические нужды,кВт 3 Топливо на технологические нужды, газ 4 Заработная плата 5 Отчисления на социальные нужды 6 Общепроизводственные расходы 7 Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость Коммерческие расходы  Полная себестоимость	2,84 0,20 0,76 115,30   106,80                   2,93 0,12 0,80   115,30   106,80	2,84 0,20 0,76 115,30   106,80                   2,93 0,12 0,80   115,30   106,80	685 520 610 2,85   2,70                   685 520 610   115,30   106,80	1945,4 104 463,6 328,60   288,36 586 199 1250 600 5765 280 6045     2007,05 62,4 488   353,97   309,42 586 199 1250 600 5856 280 6136	1945,4 104 463,6 328,60   288,36 586 199 798 383 5096 179 5275     2007,05 62,4 488   353,97   309,42 586 199 795 382 5183 178 5361

 
Продолжение таблицы 15

1	2	3	4	5	6
Кирпич М175 1 Сырье и основные материалы: - глина, т - лузга, т - шамот,т 2 Электроэнергия  на технологические нужды,кВт 3 Топливо на технологические нужды, газ 4 Заработная плата 5 Отчисления на социальные нужды 6 Общепроизводственные расходы 7 Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость Коммерческие расходы  Полная себестоимость	3,11 0,10 0,83 131,50   120,10	3,11 0,10 0,83 131,50   120,10	685 520 610 2,85   2,70	2130,35 52 506,3 374,77   324,27 586 199 1250 600 6023 280 6303	2130,35 52 506,3 374,77   324,27 586 199 784 376 5333 176 5509

 

В результате преобразований, полная себестоимость в плановом году по всем видам продукции снизилась: для кирпича марки «М00» на 770 рубля за единицу продукции, для кирпича марки «М125» на 775 рубля за единицу продукции, а для кирпича марки «М175» на 794 рубля за единицу.

При определении  оптовой цены единицы продукции  произведём следующие расчёты.

Рассчитаем  прибыль на единицу продукции, как  разность между ценой и себестоимостью (3.0):

Пi=Цi-Сi,                                                   (3.0)

 

Кирпич М100:

- базисный год:  Пр=6200-6045=155 руб.

- плановый год:  Пр=6200-5275=925 руб.

Кирпич М125:

- базисный год:  Пр=6400-6136=264 руб.

- плановый год:  Пр=6400-5361=1039 руб.

Кирпич М175:

- базисный год:  Пр=6700-6303=397 руб.

- плановый год:  Пр=6700-5509=1191 руб.

Найдём рентабельность продукции, как отношение прибыли к себестоимости (3.1):

Р=(Пр:С)*100                                            (3.1)

 

Кирпич М100:

- базисный год:  Р= (155: 6045)*100=3%

- плановый год:  Р=(925:5275)*100=17 %

Кирпич М125:

- базисный год:  Р= (264: 6136)*100=4%

- плановый год:  Р=(1039:5361)*100=19%

Кирпич М175:

- базисный год:  Р= (397: 6303)*100=6%

- плановый год:  Р=(1191:5509)*100=22%

Все результаты приведены в таблице 16.

Таблица 16 – Расчет оптовой цены единицы продукции на 2011 год

Показатели	Кирпич М100		Кирпич М125		Кирпич М175
	факт	план	факт	план	факт	план
1	2	3	4	5	6	7
1 Полная себестоимость  единицы продукции, руб. 2 Рентабельность продукции, руб. 3 Прибыль на единицу продукции,  руб. 4 Оптовая цена предприятия единицы  продукции, руб.	6045   3 155 6200	5275   17 925 6200	6136   4 264 6400	5361   19 1039 6400	6303   6 397 6700	5509   22 1191 6700

 

Произведём  расчёты, касающиеся определения сумм прибыли от реализации товарной продукции.

Рассчитаем  выручку от реализации, как произведение товарной продукции, подготовленной к реализации на оптовую цену за единицу продукции:

Кирпич М100:

- базисный год:

 В=13445,2*6200=83360 тыс.руб.

- плановый год:

 В=21045*6200=130479 тыс.руб.

Кирпич М125:

- базисный год:

 В=10778,7*6400=68984 тыс.руб.

- плановый год:

 В=16939*6400=108410 тыс.руб.

Кирпич М175:

- базисный год:

В=8375,1*6700=56113 тыс.руб.

- плановый год:

 В=13345*6700=89411 тыс.руб.

Рассчитаем  себестоимость реализуемой продукции, как произведение себестоимости  единицы продукции на количество товарной продукции.

Кирпич М100:

- базисный год:

Срп=6045*13445,2=81276 тыс.руб.

- плановый год:

Срп=5275*21045=111012 тыс.руб.

Кирпич М125:

- базисный год:

Срп=6136*10778,7=66138 тыс.руб.

- плановый год:

Срп=5361*16939=90810 тыс.руб.

Кирпич М175:

-базисный год:

Срп=6303*8375,1=52788 тыс.руб.

- плановый год:

Срп=5509*13345=73518 тыс.руб.

Прибыль от реализации найдём, как разность между выручкой от реализации и себестоимостью реализованной  продукции.

Кирпич М100:

- базисный год:

П=83360-81276=2084 тыс.руб.

- плановый год

П=130479-111012=19467 тыс.руб.

Кирпич М125:

- базисный год:

П=68984-66138=2846 тыс.руб.

- плановый год:

П=108410-90810=17600 тыс.руб.

Кирпич М175:

- базисный год:

П=56113-52788=3325 тыс.руб.

- плановый год:

П=89411-73518=15893 тыс.руб.

Все расчёты, касающиеся определения сумм прибыли от реализации товарной продукции приведены в таблице 17.

Таблица 17 -  Расчёт прибыли от реализации товарной продукции в плановом

                      году

Показатели	Кирпич М100		Кирпич М125		Кирпич М175		Итого
	отчет	план	отчет	план	отчет	план	отчет	план
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Количество товарной  продукции, тыс.шт	13445,2	21045	10778,7	16939	8375,1	13345	32599	51329
2 Количество товарной  продукции к реализации, тыс.шт	13445,2	21045	10778,7	16939	8375,1	13345	32599	51329
3 Оптовая цена предприятия  единицы продукции, руб	6200	6200	6400	6400	6700	6700	-	-
4 Выручка от реализации  товарной продукции, тыс.руб	83360	130479	68984	108410	56113	89411	208547	328300