Анализ использования рабочего времени

в месяц производительность труда

= 88,442 / 12 = 7,037 млн.руб. / чел.

   Производительность  труда   по предприятию  в  2007 г составила в год        = 968688 / 9203 = 105,258  млн.руб. / чел.

в месяц производительность труда

= 8,772 млн.руб. / чел.

    Производительность  труда   по предприятию  в  2005г составила в год   58,793 млн.руб. / чел., в месяц производительность  труда  4,899 млн.руб. / чел.. Производительность труда   по предприятию  в 2006 г составила в год  84,442 млн.руб. / чел. , в месяц производительность труда  7,037 млн.руб. / чел.. Производительность труда   по предприятию  в 2007 г составила в год 105,258 млн.руб. / чел., в месяц производительность труда  8,772 млн.руб. / чел..  По всем перечисленным показателям в течение трех периодов наблюдается увеличение на данном предприятии .

Вычислим  индивидуальные индексы производительности труда, которые применяются  при  выработке однородной продукции и определяются делением выработки отчетного периода (2006 год)  на выработку базисного периода (2005 год), а трудоемкость базисного периода делят на отчетную.

Индекс  производительности труда всех работников предприятия  в 2005  году

    = = 84,442 / 58,793 = 1,436 (143,6%) .

Индекс  производительности труда всех работников предприятия  в месяц 

   = 7,037 /  4,899 = 1,436 (143,6%).                                                                          

   Изменение   объема производства продукции   в отчетном периоде по сравнению  с базисным (в 2006 году по сравнению с 2005 годом ) вычисляется по формуле : 

   Изменение   объема производства продукции   в отчетном периоде по сравнению с базисным (в 2006 году по сравнению с 2005 годом ) вычисляется по формуле : 

    =   = = 776024 - 542486 = 233538 млн.руб.

В том числе за счет :

а)  изменения производительности труда  

= = 776024 – 58,793*9190 = 776024- 540307,67 = 235716,33 млн.руб.                                          

     б) численности  рабочих  

  = = 540307,67– 542486 = -2178,33  млн.руб.                                           Связь показателей : = + , 235716,33 – 2178,33= 233538 млн.руб.

Полученные результаты показывают, что рост выручки  предприятия  в 2006г по сравнению с 2005 г на 233538 млн.руб. обусловлен  с одной стороны увеличением выручки за счет изменения производительности труда на  235716,33 млн.руб. , с другой стороны - изменением в численности работников  - снижением выручки на 2178,33 млн.руб.       

Вычислим  индивидуальные индексы производительности труда, приняв  отчетный период (2007 год), базисный период (2006 год).

Индекс  производительности труда всех работников предприятия  в год 

    = = 105,258 / 84,442 = 1,247 (124,7%) .

Индекс  производительности труда всех работников предприятия  в месяц 

   = 8,772 /7,037 = 1,247 (124,7%).                                                                          

   Изменение   объема производства продукции  в отчетном периоде по сравнению с базисным (в 2007 году по сравнению с 2006 годом ) вычисляется по формуле :      =968688 - 776024 = 192664 млн.руб.

  В том числе  за счет :

а)  изменения производительности труда  

= = 968688 – 84,442*9203 = 968688 – 77119,726 = =191568,274 млн.руб.                                          

б) численности рабочих  

  = = 77119,726 – 776024 = 1095,726  млн.руб.                                           Связь показателей : = + ,  191568,274 +1095,726=192664 млн.руб.

Полученные результаты показывают, что рост выручки  предприятия в 2007 г по сравнению с 2006 г на 192664 млн.руб. обусловлен  с одной стороны увеличением выручки за счет изменения производительности труда на  191568,274 млн.руб., с другой стороны - изменением в численности работников  - увеличением выручки на 1095,726 млн.руб..       

Вычислим      среднюю часовую выработку  работников предприятия  по формуле     = =

Сведем расчеты в  таблицу.

Таблица 2.6 – Динамика производительности труда  на  РУП ГЗСМ «Гомсельмаш»  за 2005-2007 гг

Показатели	Годы			Темпы роста (снижения), %
	2005	2006	2007	2006/2005	2007/2006
1.Выручка от реализации  продукции, (в фактических ценах), млн.руб.	542486	776024	968688	143,05	124,83
2.Объем произведенной продукции, (в фактических ценах)млн.руб.	369548	472215	536620	127,78	113,64
3.Среднесписочная численность работников, чел.	9227	9190	9203	99,599	100,14
4.Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала, чел.	8706	8601	8635	98,794	100,4
5.Среднесписочная численность  рабочих, чел.	6228	6128	6134	98,394	100,1
6.Отработано человеко-часов	16843705	16473310	16439144	97,801	99,793
Производительность  труда всех работников
7.Производительность  труда в год, млн.руб./чел. (стр1/стр  3)	58,7933239	84,4422198	105,257851	143,63	124,65
8.Производительность  труда в месяц, млн.руб./чел.  (стр 7/стр12)	4,89944366	7,03685165	8,77148756	143,63	124,65
9. Производительность  труда в час, млн.руб./чел. (стр 1/ стр 6)	0,03220705	0,047107958	0,0589257	146,27	125,09
10.Производительность  труда в год, млн.руб./чел. (стр2/стр  3)	40,0507207	51,3835691	58,309247	128,3	113,48
11.Производительность  труда в месяц, млн.руб./чел.  (стр 10/12)	3,33756006	4,281964091	4,85910392	128,3	113,48
12. Производительность труда в час, млн.руб./чел. (стр 2/ стр 6)	0,02193983	0,028665459	0,03264282	130,65	113,88
13. трудоемкость продукции,  , чел./млн.руб. (стр 3 / стр1)	0,01700873	0,011842417	0,00950048	69,626	80,224
14. трудоемкость продукции, , чел./млн.руб. (стр 3 / стр2)	0,02496834	0,019461474	0,01714994	77,945	88,123
Производительность  труда  промышленно-производственного  персонала
15.Производительность  труда в год, млн.руб./чел. (стр  1/стр4)	62,311739	90,22485757	112,181587	144,8	124,34
16.Производительность  труда в месяц, млн.руб./чел. (стр.15/12)	5,19264492	7,518738131	9,34846555	144,8	124,34
17.Производительность  труда в год, млн.руб./чел. (стр  2/стр4)	42,4475075	54,90233694	62,1447597	129,34	113,19
18.Производительность труда в месяц, млн.руб./чел. (стр.17/ 12)	3,53729229	4,575194745	5,17872997	129,34	113,19
19. трудоемкость продукции,  , чел./млн.руб. (стр 4 / стр1)	0,01604834	0,01108342	0,00891412	69,063	80,428
20. трудоемкость продукции, , чел./млн.руб. (стр 4 / стр2)	0,02355851	0,018214161	0,01609146	77,315	88,346
Производительность  труда  рабочих
21. Производительность  труда в год, млн.руб./чел. (стр  1/стр5)	87,1043674	126,6357702	157,921096	145,38	124,7
22.Производительность  труда в месяц, млн.руб./чел. (стр.21/12)	7,25869728	10,55298085	13,1600913	145,38	124,7
23.Производительность  труда в год, млн.руб./чел. (стр  2/стр5)	59,3365446	77,05858355	87,4828823	129,87	113,53
24.Производительность  труда в месяц, млн.руб./чел. (стр.23/ 12)	4,94471205	6,421548629	7,29024019	129,87	113,53
25. трудоемкость продукции,  , чел./млн.руб. (стр 5 / стр1)	0,01148048	0,007896663	0,00633228	68,783	80,189
26. трудоемкость продукции,  , чел./млн.руб. (стр 5 / стр2)	0,01685302	0,01297714	0,01143081	77,002	88,084

   

    Анализируя  результаты, полученные в таблице  2.6, можно отметить, что в  2006 году  по сравнению с 2005 годом произошло  увеличение производительности  труда работников (по выручке организации) предприятия годовой -на 43,6%, в месяц – на 43,6%, среднечасовой – на 46,3%, по объему произведенной продукции увеличение производительности труда годовой -на 28,3%, в месяц – на 28,3%, среднечасовой – на 30,7%, трудоемкость продукции снизилась , соответственно на 20,4% и 22,0%.

      В 2006 году по сравнению с 2005 годом  произошло увеличение производительности  труда промышленно-производственного  персонала (по выручке организации)  годовой - на 44,8%, в месяц – на 44,8%,  по объему произведенной продукции увеличение производительности труда  годовой -на 29,3%, в месяц – на 29,3%, трудоемкость продукции снизилась , соответственно на 30,0% и 22,7%.

      В 2006 году по сравнению с 2005 годом  произошло увеличение производительности  труда рабочих (по выручке организации) годовой - на 45,4%, в месяц – на 45,47%,  по объему произведенной продукции увеличение производительности труда годовой - на 29,9%, в месяц – на 29,9%, трудоемкость продукции снизилась , соответственно на 31,2% и 23,0%.

     В 2007 году  по сравнению с 2006 годом произошло  увеличение производительности  труда работников (по выручке  организации) предприятия годовой  - на 24,65%, в месяц – на 24,65%, среднечасовой  – на 25,09%, по объему произведенной  продукции увеличение производительности труда годовой -на 13,48%, в месяц – на 13,48%, среднечасовой – на 13,88%, трудоемкость продукции снизилась , соответственно на 19,776% и 11,873%.

      В 2007 году по сравнению с 2006 годом  произошло увеличение производительности  труда промышленно-производственного персонала (по выручке организации) годовой – 24,34%, в месяц – на 24,34%,  по объему произведенной продукции увеличение производительности труда  годовой -на 13,19%, в месяц – на 13,19%, трудоемкость продукции снизилась , соответственно на 19,572% и 11,654%.

      В 2007 году по сравнению с 2006 годом  произошло увеличение производительности  труда рабочих (по выручке организации)  годовой - на 24,7%, в месяц – на 24,7%,  по объему произведенной  продукции увеличение производительности труда  годовой - на 13,53%, в месяц – на 13,53%, трудоемкость продукции снизилась , соответственно на 19,801% и 11,916%.

 

Таблица2.7 - Показатели средней выработки за 2006- 2007 гг.

Показатель	Ед.измерения	2006	2007	Абсолютное отклонение, (+,-)	Темп роста, %, 2007/2006
1.Объем произведенной продукции	млн. руб.	472215	536620	64405	113,64
2.Среднесписочная численность  работников	чел.	9190	9203	13	100,14
3.Среднегодовая  выработка	млн. руб.	51,383569	58,30925	6,92568	113,48
4.Число отработанных  человеко-дней	Человеко-дней	2042687	2059275	16588	100,81
5.Число отработанных  человеко-часов	Человеко-часов	13473310	16439144	2965834	122,01
6.Среднедневная выработка  а (стр.1/стр.4)	млн. руб.	0,2311734	0,260587	0,02941	112,72
7.Среднечасовая выработка  (стр1/стр.5)	млн. руб.	0,0350482	0,032643	-0,00241	93,137
8. продолжительность  рабочего дня	час	6,596	7,983	1,387	121,03
9. Число отработанных человеко-дней	дней	222,3	223,8	1,5	100,67

 

   Анализируя результаты, полученные в таблице, можно  отметить, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение среднедневной выработки на 12,88%, снижение среднечасовой – на 6,863%.

      Определим  общее изменение объема произведенной  продукции  под влиянием  использования  рабочего времени и   выработки   на предприятии:

          Общее изменение объема произведенной  продукции  

    = 536620 – 472215 = 64405 млн.руб.,

Для факторного анализа  цепным способом составим модель следующего вида:  О = Ч*Д*П* ЧВ , где  Ч –  число  работников предприятия, Д – число отработанных  человеко-дней,  ЧВ – среднечасовая  выработка одного рабочего, П –продолжительность смены .

Среднечасовая выработка  по предприятию в 2006 г в год (218,6 рабочих дней):      

  = 472215 /(6,596*222,3*9190) = 0,0350  млн. руб.

Среднечасовая выработка  по предприятию в 2007 г в год (223,8 рабочих дней):   

   = 536620 / (7,983*223,8*9203) = 0,03264 млн. руб.

Вычислим дополнительные величины

= 0,0350* 6,596*222,3*9190 = 472215 млн.руб.

= 0,03264* 6,596*222,3*9190 = 439830,934 млн.руб.                 

= 0,03264* 7,983*222,3*9190 = 532318,125 млн.руб.                   = 0,03264* 7,983*223,8*9190 = 535910,015 млн.руб.                   =  536620 млн. руб.

Изменение   объема произведенной продукции за счет изменения

 

а) среднечасовой выработки

= 439830,934 - 472215= -32384,066 млн. руб.

 

б) продолжительности смены

= 532318,125 – 439830,934 = 92487,191 млн. руб.

 

в) числа рабочих дней

= 535910,015 – 532318,125 = 3591,89 млн.руб.

 

г) численности рабочих 

= 536620 – 535910,015 = 709,985  млн.руб.

 

Связь показателей :

-32384,066 +92487,191 +3591,89 + 709,985 = 64405 млн. руб..

 

Изменение   объема произведенной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным составило 64405 млн.руб., в том числе за счет  изменения среднечасовой выработки произошло снижение  на  32384,066 млн. руб., за счет изменения продолжительности смены – увеличение на  92487,191 млн. руб., за счет изменения числа рабочих дней  - увеличение  на  3591,89 млн.руб., за счет  численности рабочих - увеличение на  709,985 млн.руб.

 

 

 

 

   2.4 Корреляционный анализ показателей работы РУП «Гомсельмаш»          

 

  В большинстве случаев  экономические явления и процессы не могут изучаться с помощью детерминированного факторного анализа, так как  их нельзя свести к функциональным зависимостям. Функциональная зависимость – это зависимость, когда величине факторного показателя соответствует единственная величина результативного показателя.

    Чаще  для  экономики как сложной динамической  системы характерен процесс непрерывного установления соответствия (сбалансированности) постоянно изменяющихся потребностей различных потребителей и предлагаемой продукцией и услугами. Этот уровень сбалансированности определяется прежде всего рыночным спросом, т.е. способностью потребителей в соответствии со своими доходами удовлетворить свои потребности. В этом качестве спрос, с одной стороны, стимулирует производителей непрерывно совершенствовать свои технологии для удовлетворения появляющихся новых потребностей и расширять объемы выпуска товаров, а с другой – появляется  возможность заинтересовать покупателей в приобретении как новых видов товаров и услуг, так и традиционных товаров, но  с улучшенными потребительскими свойствами .    

    Взаимосвязь  между исследуемыми факторами и результативным показателем проявится, если взять для исследования большое количество наблюдений (объектов) и сравнить их значения. Тогда в соответствии с законом больших чисел влияние других факторов на результативный показатель сглаживается, нейтрализуется. Это дает возможность установить связь, соотношения между изучаемыми явлениями.

   Корреляционная (стохастическая) связь — это неполная, вероятностная  зависимость между показателями, которая проявляется только в массе наблюдений. Отличают парную и множественную корреляцию.

   Для исследования  стохастических соотношений используются  следующие способы экономического  анализа: сравнение параллельных и динамических рядов, аналитические группировки, графики. Однако они позволяют выявить только общий характер и направление связи. Основная же задача факторного анализа - определить степень влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. Для этой цели применяются способы корреляционного, дисперсионного, компонентного, современного многомерного факторного анализа и т.д.

Наиболее широкое применение в экономических исследованиях нашли приемы корреляционного анализа, которые позволяют количественно выразить взаимосвязь между показателями.

Применение  корреляционного анализа позволяет решить следующие задачи:

1) определить изменение  результативного показателя под  воздействием одного или нескольких факторов (в абсолютном измерении), то есть определить, на сколько единиц изменяется величина результативного показателя при изменении факторного на единицу;

2) установить относительную  степень зависимости результативного показателя от каждого фактора.

   Исследование  корреляционных соотношений имеет  огромное значение в анализе  деятельности предприятий. Это  проявляется в том, что значительно углубляется факторный анализ, устанавливаются место и роль каждого фактора в формировании уровня исследуемых показателей, углубляются знания об изучаемых явлениях, определяются закономерности их развития и как итог — точнее обосновываются планы и управленческие решения, более объективно оцениваются итоги деятельности предприятий и более полно определяются внутрихозяйственные резервы.

 

    Спрогнозируем   выручку от реализации продукции  (за минусом НДС)  от интегрального коэффициента использования рабочего времени  за последние три года. 

      Вычислим  коэффициенты предполагаемого уравнения   корреляционной зависимости   показателей – выручки от реализации  продукции (результативный  признак) и интегрального коэффициента использования рабочего времени   (факторный признак).