Пути повышения эффективности депозитных операций банка

Полагаем, вполне обоснованно было бы выделить в качестве функции сбережений обеспечение социального взаимодействия. Эта функция в полной мере присуща банковским вкладам. Наиболее ярко она проявляется при внесении депозитов на имя других лиц.

Таким образом, мы рассмотрели сущность депозитных операций, их классификацию и структуру.

 

 

1.2 Методическая основа оценки депозитных операций банка

 

 

В настоящее время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов.

Обзор экономической литературы по вопросам анализа депозитных операций банка показал, что в ней отсутствуют комплексные методики анализа депозитных операций. Поэтому в данной дипломной работе мы будем использовать комплексную методику анализа и оценки депозитных операций банка, которая дает возможность на основе системы показателей и факторных моделей изучать эффективность использования средств во вкладах и выявлять резервы повышения результативности хозяйственной деятельности банка.

Цель анализа депозитных операций банка — обосновать оптимальные  стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения.

Руководствуясь вышеприведенными аргументами, мы будем придерживаться следующих этапов методики оценки депозитных операций банка.

На первом этапе оценки депозитных операций банка необходимо изучить состав и структуру остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие.

Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно  проводить:

• по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
• по секторам экономики (физические лица, производство);
• по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги)[14, с. 48].

На втором этапе оценки депозитных операций банка следует провести оценку движения средств во вкладах. С этой целью предлагается рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 1.1 [15, с. 158 -160].

 

 

Таблица 1.1 – Методика расчета показателей  движения средств во вкладах

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах	Отношение разности между  остатками средств во вкладах  на конец и на начало отчетного  периода к обороту по их поступлению	Характеризует сумму  прироста остатка средств во вкладах  на один рубль их поступления
2 Коэффициент прилива средств во вклады	Отношение разности между  остатками средств во вкладах  на конец и на начало отчетного  периода к остатку средств  во вкладах на начало отчетного периода	Характеризует сумму  прилива вкладов на один рубль  остатков денежных средств на вкладных счетах на начало отчетного периода

 

На третьем этапе оценки депозитных операций банка следует изучить  влияние факторов на изменение суммы  процентных расходов по вкладным операциям  банка, поскольку привлечение средств  во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1.1):

 

Р = ,                                                                                 (1.1) 

 

где Р – процентные расходы  по вкладным операциям;

  – средние остатки привлеченных средств банка;

 Д – доля вкладов в общей  сумме привлеченных средств банка;

Ст – процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов  в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям представлен в таблице 1.2[16, с. 33].

 

Таблица 1.2 – Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклоне-ние, (+/-)	Расчет влияния фактора
А	1	2	3	4
1 Влияние факторов  на изменение процентных доходов  по вкладным операциям
1.1 Средние остатки  привлеченных средств, млн. руб.	0	1	∆	∆Р(ПС) =

 

 

Окончание таблицы 1.2

А	1	2	3	4
1.2 Доля вкладов в  общей сумме привлеченных средств  банка, %	Д0	Д1	∆Д	∆Р(Д) =
1.3 Процентная ставка  по вкладным операциям, %	Ст0	Ст1	∆Ст	∆Р(Ст) =

 

На четвертом этапе оценки депозитных операций банка депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле 1.2:

 

К_эф =

,                                                                                                  (1.2)

 

где ВК — сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР — сумма кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует  сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме  кредита[16, с. 33].

Однако оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям. При этом следует рассчитывать следующие показатели, представленные в таблице 1.3.

 

Таблица 1.3 – Показатели оценки эффективности депозитных операций банка

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
А	1	2
1 Чистый доход по  вкладным операциям	Произведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вклады	Характеризует сумму  превышения доходов по кредитам над  расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов

Окончание таблицы 1.3

А	1	2
2 Коэффициент отдачи  депозитных средств	Отношение процентных доходов по кредитным операциям к процентным расходам по вкладным операциям	Характеризует сумму  процентных доходов по кредитным  операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям
3 Рентабельность расходов по вкладным операциям	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме  процентных расходов по вкладным операциям	Характеризует сумму  чистого дохода по вкладным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям

 

Для изучения причин изменения и  определения резервов роста предлагается провести расчет влияния факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.

Алгоритм расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 1.4.

 

Таблица 1.4 – Алгоритм факторного анализа показателей эффективности  депозитных операций банка

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклоне-ние, (+/-)	Расчет влияния фактора
А	1	2	3	4
1 Влияние факторов  на изменение чистого дохода  по вкладным операциям (ЧД)
1.1 Средние остатки  привлеченных средств, млн. руб.	0	1	∆	∆ЧД( ) = -
1.2 Процентная ставка  по кредитам, %	ПК0	ПК1	∆ПК	∆ЧД (ПК) = -
1.3 Процентная ставка  по вкладным операциям, %	ПВ0	ПВ1	∆ПВ	∆ЧД(ПВ) = -
2 Влияние факторов  на изменение коэффициента отдачи  депозитных средств (Котд)
2.1 Процентные доходы по кредитным операциям, млн. руб.	Д0	Д1	∆Д	∆Котд(Д) =
2.2 Процентные расходы  по вкладным операциям, млн.  руб.	Р0	Р1	∆Р	∆Котд(Р) = –

 

 

Окончание таблицы 1.4

А	1	2	3	4
3 Влияние факторов  на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям (Рр)
3.1 Чистый доход по  вкладным операциям, млн. руб.	ЧД0	ЧД1	∆ЧД	∆Рр(ЧД) =
3.2 Процентные расходы  по вкладным операциям, млн.  руб.	Р0	Р1	∆Р	∆Рр(Р) = –

 

Углубить факторный анализ рентабельности по вкладным операциям банка можно, используя следующую формулу:

Рр =

,                                                                                           (1.3)

где Рр — рентабельности расходов по вкладным операциям;

ЧД — чистый доход по вкладным операциям;

 — средние остатки привлеченных средств банка;

Д — доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Ст — процентная ставка по вкладам[16, с. 34].

 Используя формулу 1.3, проведем расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств, процентной ставки по вкладам и чистого дохода по вкладным операциям на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям. Алгоритм расчета представлен в таблице 1.5.

 

Таблица 1.5 – Алгоритм факторного анализа рентабельности расходов по вкладным операциям

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклоне-ние, (+/-)	Расчет влияния фактора
1 Средние остатки привлеченных  средств, млн. руб.	0	1	∆	∆Рр(ПС) = -
2 Доля вкладов в  общей сумме привлеченных средств  банка, %	Д0	Д1	∆Д	∆Рр(Д) = -
3 Процентная ставка  по вкладам, %	Ст0	Ст1	∆Ст	∆Рр(Ст) = -
4 Чистый доход по  вкладным операциям, млн. руб.	ЧД0	ЧД1	∆ЧД	∆Рр(ЧД) = -

 

Использование данной методики анализа  депозитных операций банка позволяет  провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.