Разработка финансовой стратегии предприятия

цены и объемы сделок  по основным видам  фондовых инструментов;

сводный индекс динамики цен на фондовом рынке;

депозитные и кредитные  ставки коммерческих банков;

официальные курсы  отдельных  валют;

курсы покупки-продажи  отдельных валют на межбанковской  валютной бирже и коммерческими  банками и т.д.

          Источником формирования системы показателей  этой группы при необходимости ежедневного  использования служат публикации коммерческих изданий,  представленных на соответствующих электронных источниках или получаемых по  технологиям сетевых каналов связи.

-  К четвертой   группе  относятся показатели, формируемые  из внутренних источников информации  предприятия по данным управленческого  и финансового учета.

 Система показателей  данной группы составляет основу  информационной  базы финансового  менеджмента.

 

         На основе этой системы показателей   производится анализ,  прогнозирование,  планирование и принятие  оперативных  управленческих решений по всем  направлениям финансовой деятельности  предприятия.

         Преимуществом показателей этой группы  является их унифицированность, регулярность формирования,  высокая степень достоверности и надежности, что определяется  соответствующим статусом финансовой отчетности  и общими финансовыми  показателями, рассчитанными на ее основе.

           Показатели финансового учета  агрегируются  в финансовую отчетность  и финансовые показатели, рассчитанные на ее основе. Финансовая отчетность по назначению должна способствовать формированию цивилизованной  рыночной финансовой инфраструктуры, выполнять функции инструмента  взаимодействия предприятия и рынка с тем, чтобы рынок стал эффективным источником финансовых ресурсов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Управление финансовой стратегии ООО «Интел-плюс».

 

2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Интел-плюс» .

 

Анализ порядка формирования и  эффективности учета финансовых результатов предприятия, и способы  использования этих данных в оценке финансовой деятельности будет проведен на примере коммерческого предприятия  ООО "Интел - плюс".

Общество с ограниченной ответственностью "Интел - плюс" было создано 1 июня 1997 г. на основании учредительного договора от 12 мая 1997г. В 1997 году арендное предприятие "Продукты" Решением Исполнительного комитета города Нижневартовска № 24 -423/6 от 4 мая 1997 года, путем приватизации преобразовано в ООО "Интел - плюс", действующее в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Организационно-правовая форма предприятия: частная.

Величина уставного капитала ООО "Интел - плюс" на 1 января 2012 составляет 10000 руб. Учредителем является 1 человек, осуществляющий руководство всем предприятием.

Предметом деятельности общества являются:

• торговля (оптовая, розничная) продовольственными, промышленными товарами, продукцией производственно-технического назначения;
• выездная торговля, проведение ярмарок;
• организация производства собственной продукции;
• оказание различных видов услуг;
• осуществление инвестиционной деятельности и др.

Организационная структура ООО "Интел - плюс" представляет собой совокупность подразделений торгового, вспомогательного и хозяйственного назначения, осуществляющих свою деятельность на основе разделения труда внутри предприятия. Организационную структуру ООО "Интел - плюс" можно охарактеризовать как двухуровневую линейную (см. рис.1). Она позволяет осуществлять оперативное и эффективное руководство данным предприятием и взаимодействие отдельных служб.

 

 

 

Наименование показателей	2010 г тыс. руб	2011 г. тыс. руб	Абсолют изменения тыс. руб	Темп роста, (%)
Валовые доходы (за минусом налогов)	116565	108936	7629	107,00
Прибыль от реализации: сумма	771	1908	-1137	40,41
в % к выручке	0,66	1,75	-1,09	37,76
Сальдо внереализационных доходов  и расходов	0	7	-7	0,00
Прибыль до налогообложения: сумма	631	1687	-1056	37,40
в % к выручке	0,54	1,55	-1,01	34,96
Налоги и отчисления, уплачиваемые из Прибыли	151	409	-258	36,92
Чистая прибыль: сумма	480	1278	-798	37,56
в % к выручке	0,41	1,17	-0,76
Численность персонала, чел.	632	644	+12
Средняя зарплата, тыс. руб.	5	8,5	+3,5	125,00

 

 

Сумма валовых доходов  ООО "Интел - плюс" в 2011 г. составила 116565 тыс. р. Увеличение уровня валовых доходов по сравнению с 2010 г. на 7 процентных пункта обусловлено лишь влиянием внутренних факторов. Так, рост суммы валовых доходов был связан с ростом объема товарооборота и увеличением среднего уровня валовых доходов. Рост среднего уровня валовых доходов произошел за счет ускорения оборачиваемости товаров и увеличения удельного веса в товарообороте товаров, имеющих больший, чем средний, уровень торговой надбавки.

На величину полученной предприятием балансовой прибыли оказало влияние  множество факторов как внешнего, так и внутреннего порядка. Положительное  влияние оказало увеличение объема розничного товарооборота, снижение уровня налогов и отчислений, рост величины внереализационных доходов. Негативное влияние оказали главным образом внешние факторы: снижение среднего уровня торговой надбавки, рост тарифов на топливно-энергетические ресурсы и услуги по автомобильным перевозкам, изменение базы налогообложения по отдельным видам отчислений и введение местных налогов. Негативное влияние оказало также снижение показателей деловой активности предприятия в 2011 г. (см. табл. 1.3.2).

Таблица 1.3.2 Показатели деловой активности ООО "Интел плюс"

Наименование показателей	Источник информации	Расчетная формула	2010год	2011 год
Коэф. общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	Ф2. Ф.1	Ф2. 010	4,59	9,97
		Б
Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств	Ф2. Ф.1	Ф2. 010	4,59	9,97
		Ф. 290
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Ф.2, Ф.1	Ф2. 010	67,57	206,71
		Ф1. 490
Коэффициент оборачиваемости материальных средств	Ф.2, Ф.1	Ф2. 010	6,49	12,62
		Ф1.210
Срок оборачиваемости средств  в днях	Табл. 6	360 п.6	55,51	28,53

 

 

Данные таблицы 1.3.2 свидетельствуют  о снижении коэффициентов оборачиваемости  ликвидных средств по всем позициям более чем в два раза. Соответственно, увеличился срок оборачиваемости средств  с 28,53 дня до 55,1 дней, что доказывает процесс затаривания товаров на складах предприятия.

Показатели эффективности, рассчитанные по отчетным данным ООО "Интел - плюс" представлены в таблице 1.3.3.

 

Таблица 1.3.3 Показатели рентабельности и прибыльности ООО "Интел плюс"

Наименование показателя	Источник информации	Расчетная формула		2011 год	2010 год
Рентабельность реализации	Ф2.	Ф2. 050	´100	0,66	1,75
		Ф2.010
Рентабельность собственного капитала	Ф2. Ф.1	Ф2.140	´ 100	2,49	15,44
		Ф.1. 290
Экономическая рентабельность	Ф2. ф.1	Ф2. 140	´100	2,49	15,44
		Б
Период окупаемости собственного капитала	Ф2. Ф.1	Ф.1.490		2,73	0,31
		Ф2.140

 

 

Низкие показатели рентабельности ООО "Интел плюс" в 2011 г. (см. табл. 1.3.3) характеризуют собой падение эффективности деятельности предприятия, несмотря на рост валовых доходов.

Проведенный анализ прибыльности свидетельствует, что, у предприятия имеются проблемы поддержания финансового состояния  на должном уровне. Это характеризует  и коэффициент ресурсоотдачи  – показатель низкий, хоть и не отрицательный. Высок только показатель оборачиваемости нематериальных активов, но это благодаря небольшому проценту последних в структуре всех активов.

В ходе осуществления  производственной деятельности предприятия  регистрация хозяйственных операций производится бухгалтерской службой

ООО "Интел - плюс", численность  которой составляет 5 чел.

В ООО "Интел - плюс" сложилась  линейная структура бухгалтерии: все работники бухгалтерии подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. Организационная структура бухгалтерии представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2 – Организационная структура  бухгалтерской службы предприятия

 

Должностные обязанности распределены следующим образом:

• главный бухгалтер – отвечает за формирование учетной политики организации, ведет учет по налогам, занимается составлением бухгалтерской отчетности;
• заместитель главного бухгалтера отвечает за правильность расчетов с организациями, подотчетными лицами, в том числе расчетов по оплате труда;
• бухгалтер материального стола – осуществляет учет и ведение первичных документов по товарам и товарным операциям;
• бухгалтер-кассир ведет учет операций по наличным и безналичным расчетам, принимает и сдает выручку предприятия, выдает деньги подотчетным лицам;
• бухгалтер-делопроизводитель осуществляет учет и ведение кадрового производства, и одновременно учет по основным средствам.

Бухгалтерский учет в ООО "Интел - плюс" ведется в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии несет директор.

Ежегодно до 31 декабря на предприятии  разрабатывается и утверждается учетная политика, которая имеет  две части: для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета и налогообложения прибыли предприятия. Для ведения бухгалтерского учета в ООО "Интел - плюс" используется рабочий План счетов, утвержденный генеральным директором и разработанный на основании "Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий", утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н. (см. Приложение 1).

Бухгалтерский учет в ООО "Интел - плюс" ведется с применением  компьютерной программы 1С версии 7.7. Первичные и сводные учетные документы, а так же учетные регистры бухгалтерского учета, составленные на машинных носителях информации, подлежат выводу на бумажные носители.

Инвентаризация имущества и  ТМЦ в ООО "Интел - плюс" проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а так же в других случаях, когда проведение инвентаризации обязательно.

В учетной политике предприятия  определены способы ведения бухгалтерского учета.

Так, учет основных средств (ОС) ведется  в соответствии с ПБУ 6/01, при этом стоимость объектов ОС погашается посредством начисления амортизации линейным способом.

Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется в оценке по фактической себестоимости с  применением счета 10 "Материалы".

Списание материалов производится путем списания на затраты на производство в момент передачи в эксплуатацию, их оценка производится по себестоимости каждой единицы.

Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности

Согласно данным налогового учета  дата возникновения обязанности  по уплате налога на добавленную стоимость  установлена по мере отгрузки.

В целях исчисления налога на прибыль  применяется метод начисления для доходов и расходов в соответствии со ст. 272, 273 НК РФ.

При списании материалов применяется  метод средней себестоимости.

Начисление амортизации по амортизируемому  имуществу производится линейным способом, в порядке, установленном ст. 259 НК РФ.

Итак, несмотря на то, что в ООО "Интел - плюс" разработаны и применяются  бухгалтерская и налоговая учетные  политики, основные аспекты учета  максимально приближены. Оценка МПЗ, товаров как при принятии к  учету, так и при их реализации в бухгалтерском и налоговом учете одинакова.

При проведении налоговых расчетов используются регистры бухгалтерского учета.

Анализ основных положений учетной  политики позволяет дать предварительное  заключение о достаточно эффективной  организации бухгалтерского учета в ООО "Интел - плюс", отвечающее требованиям достоверности, полноты, адекватности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Планирование финансовой стратегии на ООО «Интел-плюс»