Риски по организации расчетных операцийкоммерческого банка

Безналичные расчеты через сеть НБКР.Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.  Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками. Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Платежные документы оформляются в соответствии установленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков, а также банковских идентификационных кодов.

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка  средств на этих счетах. При недостаточности  средств на счете банка для производства платежей НБКР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками корреспондентами НБКР. Посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

В современных условиях расчеты банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто. В этом случае корсчета банков, их филиалов ведутся не в РКЦ, а в других банках и их филиалах. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка в другом банке определяется по соглашению между самими банками.

В соглашениях  о корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются: круг организаций, которым зачисляются средства с  корсубсчета;круг организаций, которые будут зачислять свои платежи на корсубсчет;круг организаций, которым будут зачисляться средства с корсчета;круг организаций в филиалах банка, где открыт корсчет, которые будут зачислять на него средства;круг операций, совершаемых по корсчету и корсубсчету;документы, по которым совершаться операции по этим видам счетов; условия платежа;контрольные функции банков - корреспондентов;

порядок обмена ими информацией о совершенных операциях по корсчету и корсубсчету.⁸

Клиринговые расчеты. Клиринг - осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка.

Клиринговое учреждение - небанковская кредитная  организация, осуществляющая на основании специальной лицензии НБКР: обмен платежными документами между банками-участниками; расчет чистых позиций банков-участников (итоговое сальдо банка-участника, - образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников).Под чистой позицией понимается итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников. Прием и передача платежных документов может осуществляться клиринговым учреждением в электронной форме в соответствии с действующим законодательством и договором с банками-участниками, определяющим процедуры использования электронной цифровой подписи. В зависимости от сферы применения клиринг может быть: локальным между банками какого-либо региона, либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиалами одного банка; общегосударственным - в пределах всей страны.

В свою очередь  специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Можно выделить совершаемые клиринги: через центральный банк и крупнейшие коммерческие банки; через специальные межбанковские организации - расчетные (клиринговые) палаты; через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка - при расчетах между его филиалами.

Основы  межбанковского клиринга заключаются в следующем. Базу для его проведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре.

     Приняты две базовые модели клиринга. По первой модели клиринг проводится без предварительного депонирования средств на счетах участников клирингового учреждения. По второй клиринг проводится с предварительным депонированием средств на счетах участников расчетов в клиринговом учреждении. Последние, как свидетельствует мировая практика, является исторически более высокой степенью развития по сравнению с клиринговыми системами, поскольку представляет собой высокотехнологичную и гибкую банковскую структуру, которой другие банки передают некоторые платежные полномочия. Совмещая в своей операционной среде тесно связанные между собой информационный, дилинговый и расчетный сегменты, она освобождает банки от больших финансовых затрат на разработку некоторых новейших банковских технологий, доступ к которым происходит через «банк банков». Черты «банка банков» ярко проявляются уже сейчас в деятельности Центральной расчетной системы, Межбанковского финансового дома. Учитывая сложность, масштабность, капиталоемкость этой работы, ведущая роль в совершенствовании платежной системы принадлежит Национальному банку КР.⁹

Глава 2. Анализ расчетных операций коммерческого банка.

2.1. Общая характеристика ЗАО «ДЕМИР-Банк».

ЗАО «ДемирКыргыз Интернэшнл Банк» (далее -  «Банк») является закрытым акционерным обществом,  образованным  на  территории  Кыргызской  Республики  2  мая  1997  года. Деятельность Банка регулируется Национальным Банком Кыргызской Республики («НБКР») и осуществляется в соответствии с лицензией №35, выданной 11 марта 1999 г. и вновь выданной 20 апреля 2005 г. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности,  осуществлении  операций  с  ценными  бумагами,  иностранной  валютой, впредоставлении ссуд и гарантий.

Зарегистрированный  офис Банка располагается по адресу: проспект Чуй, 245, г.  Бишкек, 720001, Кыргызская Республика. Головной офис Банка расположен в Бишкеке, также у Банка имеются четыре филиала, расположенные в городах Бишкек и Ош. Количество сотрудников Банка  по  состоянию  на  31  декабря  2010  и  2009  гг.  составило  321  и  302  человека,

соответственно.

Банк  стремится и в дальнейшем повышать качество обслуживания клиентов, используя  свой опыт, а также самые современные  технологии.

Для осуществления  расчетно-кассовых операций банку открывается  корреспондентский счет в подразделении расчетной сети НБКР.

ЗАО «ДемирКыргыз Интернэшнл Банк» может осуществлять следующие банковские операции в соответствии с действующим законодательством КР:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение денежных средств привлеченных от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в нал и безналформах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.¹⁰

Помимо  перечисленных банковских операций, банк вправе осуществлять следующие  сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством КР.

И так  же банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в сомах, а при наличии соответствующей лицензии НБКР - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются НБКР в соответствии с законами.

По  состоянию  на  31  декабря  2010  и  2009  гг.  объявленный,  выпущенный  и  полностью оплаченный  уставный капитал состоял из 132,540 обыкновенных акций, соответственно, номинальной стоимостью 1,000 сомов каждая.  Кроме того, уставный капитал Банка включает в себя 1 тыс. сомов дополнительного оплаченного капитала по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. Все обыкновенные акции относятся к одному классу и имеют один голос.  По состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. Банк не объявлял о выплате дивидендов.В целях осуществления расчетно-кассовых операций банк открывает для филиала корреспондентский субсчет в подразделениях расчетной сети НБКР и соответствующие счета в коммерчески банках.  Банк гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов банка, а также об иных сведениях, составляющих коммерческую тайну.

Анализ  результатов финансовой деятельности ЗАО «ДЕМИР-Банк».

Для наиболее качественной оценки результатов финансовой деятельности любой кредитной организации, следует проводить анализ по следующим  направлениям:

• Анализ баланса кредитной организации;
• Анализ финансовых коэффициентов;
• Анализ доходов и расходов.¹¹

Проведем  анализЗАО «ДЕМИР-Банк» на основе данных за следующие отчетные даты: за 2009-2010г. Рассмотрим более подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.

Таблица 1.1.

Анализ структуры активов.