Риски по организации расчетных операцийкоммерческого банка

 

    На основе данных баланса банка  (табл. 1.1) можно сделать вывод о том, что итого темп роста активов составил 159,9% , а абсолютное изменение 2261232 тыс. сом это говорит о том, что управление банка проводится на качественном уровне.По проведенному в аналитической таблице анализу активов баланса банка можно сделать следующие выводы: 30,9% ресурсов банка вложены в кредиты клиентам, 64,7% в кредиты другим банкам,  4,3 % вложены в ценные бумаги. Такая структура, а именно большая доля вложений в кредитный портфель говорит о том , что банк проводит активную кредитную политику. Рост объема выданных кредитов  клиентам составляет 136 %, а рост объема выданныхссуд другим банкам также составил 201,9%, или на 375929 тыс. сом в абсолютном выражении.  В целом активы банка возросли на 2261232 тыс. сом. Проведенный анализ показывает, что рост активов, главным образом произошел за счет увеличения чистой ссудной задолженности почти на 356 3453 тыс. сом

 

Таблица 1.2.

 

Анализ структуры пассива.

ПАССИВЫ	2010			2009		Отклонение
привлеч об-ва						абсоль	темп роста
Депозиты клиентов	3357		0,06	9857	0,06	-6500	34,06
счета клиентов	5382302		99,94	3201621	99,69	2180681	168,11
Итого	5385659		99,41	3211478	99,20	2174181	167,70
прочие об-ва
Об-ва по налогу на прибыль	7572		23,54	6034	23,43	1538	125,49
прочие об-ва	24595		76,46	19724	76,57	4871	124,70
Отого	32167		0,59	25758	0,80	6409	124,88
Итого ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	5417826		89,75	3237236	85,75	2180590	167,36
КАПИТАЛ
Уставной капитал	132540		100,00	132540	100	0	100
доп оплаченный капитал	1		0,00	1	0	0	100
Итого	132542		21,42	132542	24,63	0	100
не реализ капитал
резерв по переоцинвест, имеющ в  нал для продажи	2204		0,36	2545	0,47	-341	86,60
накопленная прибыль
нераспредел прибыль	484071		78,23	403088	74,90	80983	120,09
ИТОГО КАПИТАЛ	618816		10,25	538174	14,25	80642	114,98
ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВО	6036642		100	3775410	100	2261232	159,89

 

Структура Обязательств (таб. 1.2.)  говорит о том, что их основная доля состоит из счетов клиентов –89%, 84%.  А остальная доля составляет незначительную часть, т.е депозиты банков  0,05 %, 0,26%. Обязательство по налогу на прибыль 0,12%, 0,15%. Прочие обязательства 0,40% , 0,52%. 
На основании данной таблицы можно увидеть, что у банка в отчетном году по сравнению базисным годам всего сумма обязательств увеличилось 67 %. Это связанно с тем что в отчетном году увеличилось счета клиентов 68%, Обязательство по налогу на прибыль 25% и прочие обязательства на 24%. 
      На основе этой таблицы 2. можно сделать вывод, что структура капитала в 2010 году «Демир Банк» увеличил свой капитал за счет эффективной (качественной) работы,т.е при изучение структуры капитала можно увидеть рост удельного веса тех элементов нераспределенная прибыль и резервы которая увеличилось за счет эффективной работы ЗАО «Демир Банка».

При анализе  актива баланса банка можно сделать  вывод о том, что в структуре  актива важное место занимают «Доходные  активы», доля которых за анализируемый период увеличилась на 1,2% и составила 76%.

Также за анализируемый период произошло  увеличение доли «Ликвидных активов» на 1,4% в 2010г., чем в 2009г.

Таблица 1.3.

 

Анализ структуры расходов и  доходов.

наименование	2010г	2009г	Абсолютное   отклонение	Темпы   роста %
Процентные доходы	221413	234630	-13217	94,36688
Процентные расходы	-30160	-36118	-5958	83,50407
Чистый процентный доход	191253	198512	-7259	96,34329
Чистые непроцентные доходы	149656	121173	28483	123,5061
Операционные доходы	348874	296742	52132	117,5681
Операционные расходы	(254938)	(220110)	-34828	115,823
Чистая прибыль (убыток)	80983	63980	17003	126,5755

 

В целом по балансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибыли за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степени надежностиЗАО «Демир Банка». В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».

Следующим этапом анализа финансовых результатов  деятельности банка является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ  финансовых коэффициентов можно  разбить по следующим направлениям¹²:

• Анализ доходности активов;
• Анализ ликвидности активов;
• Анализ степени использования обязательств;
• Анализ рентабельности;
• Анализ риска активных операций;
• Анализ пассивов;
• Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Рассмотрим  более подробно каждую из выше указанных  групп финансовых показателей деятельности банка (табл. 2.1.).

 

Таблица 2.1.

 

Расчет коэффициентов:

Наименование	2010	2009	Анализа финансовых результатов деятельности банка
Доходность активов			Доля работающих активов увеличивается  в валюте баланса и достигает  требуемого уровня (70-90%) 76%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов увеличиваются. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов. Так коэффициент прибыльности активов увеличился на 1,2% и составил 0,76 за 2010 год по сравнению с 2009 года. Коэффициент прибыльности активов уменьшился на 3% и составил 0,08 в 2010году Коэффициент доходности работающих активов уменьшился на 0,2% в 2010году по сравнению с 2009 года  и составил 2%. Эти коэффициенты показывает, на сколько банк ликвиден и устойчив.
К1= доходные Активы/Активы	0,76	0,748
К2=Прибыль/Активы	0,08	0,11
К3=Доходные Активы/ платные пассивы	0,85	0,88
К4=Прибыль/доходные Активы	0,02	0,024
К5=кредиты /обязательства	0,810	0,78
Ликвидность активов			Эти показатели показывают эффективность банковской деятельности сопровождаетсяувеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,2043. Покрытие вкладов  ликвидными активами в 2009 году осуществлялось лишь в размере 72,75%, а в 2010 году увеличилось до 367,32%. Дополнительные коэффициенты подтверждают предыдущие выводы, которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности. Степень покрытия средств  клиентов ликвидными активами (за минусом средств НБКР) увеличились, при этом в 2009 году данный коэффициент составлял 0,22с а в 2010 году он составил 0,23с.
К1=Ликвидные активы/Активы	0,2043	0,190
К2=Ликвидные активы/депозиты	367,32	72,75
К3=Ликвидные активы/привлеченные средства	0,23	0,22
Степень использования обязательств			Степень использования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют  значения следующих коэффициентов: - отношение работающих  активов к обязательствам сократилось  и составило 0,847; - отношение ссудной задолженности к средствам клиентов сократилось на 0,06 и составило 0,84. К3 показывает, что банк ведет агрессивную политику кредитования, т.к. значение отношения К3 превышен(> 0,7 верхний предел - 0,78)
К1= доходные Активы/Капитал	7,41	5,25
К2=доходных Активов/обязательство	0,847	0,873
К3=Ссуды/ обязательства	0,84	0,9
Рентабельность, показатели прибыльности			Динамика коэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности банковской работы, т.к. в 2009 году все коэффициенты данной группы приняли положительное значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2009 году и 20010 году, то можно сказать, что: - отношение прибыли к активам немного уменьшилось на 0,35с и составило 1,35с; - отношение прибыли к  СК увеличилось, составило 1,39с на 1с СК.
ROA=ЧП/А*100	1,35	1,7
ROE=ЧП/СК*100	1,39	1,2
К3=прибыль/капитал	0,015	0,07
Риск активных операций			Отношение РППУ по активным операциям к величине активных операций сократилось и составило 4,8, что свидетельствует о сокращении риска активных операций. О снижении риска также свидетельствует динамика коэффициента, характеризующего отношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось и составило в 2010 году 2,588.
К1=Резерв/кредиты	4,8	7,22
К2=банк кредиты/капитал	2,588	2,733
Пассивы			К11- показывает в какой мере активы банка сформированы за счет средств акционера. К12-уровень устойчивости и надежности. К13 - данный портфель показывает обеспеченность КП за счет акционеров. С помощью данного капитала К14 можно определить на сколько обязательства банка обеспечены средствами акционерами с помощью К15 данного капитала можно определить на сколько обязательства банка обеспечены средствами акционерами. Данныйкоэффициент К16 показал, что банк как в 2009г так и в 2010г минимизировал затраты.К17-показывает, что банк минимизировал в 2010г операционные издержки. К18- показывает сколько прибыли получено с 1 сом УК банка.
К11=Капитал/Активы	0,021	0,035
К12=Займы/Активы	0,31	0,28
К13=УК/Кредитный портфель	0,09	0,12
К14=Уставной капитал/Депозиты	0,02	0,04
К15= УК/Обязательства	0,02	0,04
К16=Срочные вклады/все обязательства	0,11	0,17
К17=онкольные обязательства/все обязательства	0,41	0,38
К18=Прибыль/УК	0,6	0,5
Показатели достаточности капитала			Прибыли банка имеет положительную  динамику, что свидетельствует о  хорошем финансовом состоянии банка. Относительная процентная маржа  сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об ухудшении  эффективности основной деятельности банка. Доходность активов показал, что %доходы не покрывают %расходы ни в 2009-2010г.  Чистый %спэд показал,  что банк ведет эффективную  % политику в 2010г, чем в 2009г(1,95%), т.к. 4,8% являются  достаточным для  введения эффективности деятельности  банка.
К3=Капитал /Векселя	1,67	16,47
К4=УК/капитал	0,22	0,035
чистая % маржа= % доход/ доходные активы	0,167	0,282
доходность активов=%доходы/%расходы	-73,412	-0,649
Доходные активы	0,048	0,008
Стоимость обязательств	-0,0006	-0,0113
Чистый процентный спрэд	0,0488	0,0195

 

 

Судя  по проведенному анализу (таб. 2.1.) можно сказать, что Банк конкурентоспособен. Не существует проблем с привлечением денежных средств и с их качественным размещением. Что подтверждает анализ прибыльности. Но при этом возникает риск сбалансированной не ликвидности. Банк подвержен росту кредитного риска и риска не ликвидности. Также из результатов анализа, видно,  что банк диверсифицирует свою деятельность, и направляет значительную часть своих активов не только на кредитные операции, но и в ценные бумаги. Можно сделать следующий вывод о том, что прибыль ЗАО «Демир-Банка» в 2010 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 17003 тыс. сом или на 26,568% и составила 80983тыс. сом.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.

 

Анализ зависимости банка от межбанковского рынка:

Кр1=Крполуч от банков/ КП	2010г.	2009г.
	0,81	4,051
Кр2=КБ/МБК	1,131	6,701
Кр3=КБ/СС	0,556	2,611
Кр4=КБ/УК	25,328	74,370
Кр5=КБ/О	0,620	3,045
Кр6=КБ/ВБ	0,556	2,611

 

Таблица 2.2. показывает, что ЗАО «ДЕМИР-Банк» зависит от межбанковского рыка.  По состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. Банк выдал кредит ЗАО «Бета ИншаатЯтырымжылык» в сумму 113,423 тыс. сом и 94, 103 тыс. сом, соответственно, каждый из которых превысил 10% капитала Банка. На 31 декабря 2010 и 2009 гг. Банк выдал кредит микро финансовым институтам в сумме 404,994 тыс. сом и 241,967 тыс. сом, соответственно,  и получил депозит в долл США, эквивалентный 421,584 тыс.сом и 282,187 тыс.сом, соответственно, в качестве залога для выше указанных кредитов. Валютный риск Банк покрывает защитными статьями соответствующих кредитных договоров, требующих соответствующего залогового обеспечения от микрофинансовых организаций в случае неблагоприятных изменений.

 

2.2. Анализ организации расчетных операций ЗАО «Демир-Банка».

 

    В соответствии с Законом КР «О банках и банковской деятельности»ЗАО «Демир-Банка»  выдана ЛИЦЕНЗИЯ на осуществление банковских операций. В исследуемом банке условиями необходимыми для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами являются следующими:

- банковский  счет, открываемый физическому лицу  в банке на основании договора  банковского счета, предусматривающего  совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением  предпринимательской деятельности.

- при  осуществлении безналичных расчетов  по текущим счетам физическими  лицами могут применяться установленные  законодательством формы безналичных  расчетов (расчеты платежными поручениями,  расчеты по инкассо).

- списание  денежных средств с текущего  счета физического лица осуществляется  банком по распоряжению владельца  счета либо без его распоряжения  в случаях, предусмотренных законодательством,  на основании расчетных документов  в пределах имеющихся на счете  денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом  представляются следующие документы:

- паспорт  или другой документ, в соответствии  с законодательством КРудостоверяющий личность (документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка  с образцами подписей и оттиска печати"  документации, оформленная в установленном НБКР порядке;

- иные  документы, предусмотренные законодательством или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор  банковского счета, в его присутствии  делается копия документа, удостоверяющего  личность. Документы на открытие счета  хранятся в юридическом деле клиента.¹³

    На основе данных баланса банка  (табл. 1.1) можно сделать вывод  о том, что итого темп роста  активов составил 159,9% , а абсолютное  изменение 2261232 тыс. сом это  говорит о том, что управление  банка проводится на качественном  уровне. По проведенному в аналитической  таблице анализу активов баланса  банка можно сделать следующие  выводы: 30,9% ресурсов банка вложены  в кредиты клиентам, 64,7% в кредиты  другим банкам,  4,3 % вложены в  ценные бумаги. Такая структура,  а именно большая  доля вложений  в кредитный портфель говорит  о том , что банк проводит  активную кредитную политику. Рост  объема выданных кредитов  клиентам  составляет 136 %, а рост объема  выданных  ссуд другим банкам  также составил 201,9%, или на 375929 тыс.  сом в абсолютном выражении.  В целом активы банка возросли  на 2261232 тыс. сом. Проведенный анализ  показывает, что рост активов,  главным образом произошел за  счет увеличения чистой ссудной  задолженности почти на 356 3453 тыс.  сом