Управление активными операциями банка и его совершенствование

 

Анализируя данные можно сказать, что показатель К8, характеризующий  степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами находится  в пределах нормы.

Показатель степени покрытия депозитов и вкладов ликвидными средствами (К9) также находится в пределах оптимального значения, однако наблюдается снижение данного показателя в период с 2006г. по 2009г. В 2010г. значение не изменилось.

Потенциальный запас ликвидности  при использовании вторичных ликвидных ресурсов за весь исследуемый период ниже оптимального значения. Несмотря на положительную тенденцию к увеличению долговых обязательств возникает риск ликвидности банковского портфеля.

 

Таблица 11

Анализ рентабельности ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Губкинском

Показатель	Оптимальное значение, в  процентах	Расчет
		2006г.	2007г	2008г	2009г	2010г
к19=Прибыль / Активы	от 1,0 до 4,0	0,71	0,78	0,96	0,15	0,99
к20=Прибыль / Доходы	от 8,0 до 20,0	8,09	7,89	8,88	1,19	5,69
к21=Доходы / Активы	от 14,0 до 22,0	7,48	7,84	8,59	9,76	14,94
к22=Прибыль / Капитал	от 15,0 до 40,0	18,20	13,37	14,86	1,74	6,94
к23=Мультипликатор капитала	от 8 до 16	25,71	14,81	14,39	11,54	6,82

 

По данным таблицы можно сделать  вывод, что эффективность работы активов (К19) находятся ниже нормы. Наблюдалось увеличение данного показателя с 2006г. по 2008г. это связано с увеличением величины прибыли с 11227 р. до 43378 р., в 2009г. произошло резкое снижение прибыли и соответственно снизился показатель рентабельности активов до 0,15%, что говорит о низкой эффективности работы активов. В 2010г. произошло увеличение норы прибыли и соответственно увеличение показателя рентабельности до 0,99 %.

В 2006г. с каждого рубля дохода банк получал 8,09% прибыли, в 2007г. данный показатель снизился на 0,2%. В 2008г. снова произошло увеличение показателя. Самое низкое значение показатель приобрел в 2009г. с каждого рубля дохода банк получил 1,19% прибыли. В 2010г.наметился рост до 5,69%. Такое поведение показателя является следствием изменения прибыли.

Значение показателя К21, характеризующего величину доходов, полученных с каждого  рубля активов, менялось в положительную  сторону и в 2010г. достиг нижнего  предела оптимального значения 14, 94 %.

Наблюдается снижение рентабельность капитала с 2006г. по 2009г. значение показателя упало с 18,2 % до 1,74 %. В 2010г. наметилась тенденция к увеличению показателя.

Объем активов, который удается  получить с каждого рубля собственного капитала при К23 больше 16 говорит  о том, что база капитала банка слишком мала и его возможности по дальнейшему привлечению средств исчерпаны. Такое положение наблюдалось в 2006г. В 2007г. показатель составил 14,81 и продолжал уменьшаться до 2010г. Однако сжижение показателя в 2010г. до 6,8 говорит о том, что банк неэффективно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой капитала.

 

Таблица 12

Анализ дополнительных показателей эффективности деятельности ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Губкинском

Показатель	Оптимальное значение, в процентах	Расчет
		2006г.	2007г.	2008г	2009г.	2010г.
к24=Процентная маржа / Доходные активы	от 10 до 30	7,21	4,10	3,97	3,81	9,17
к25=Спред	-	10,96	4,72	4,35	3,82	8,93
к26=Процентные доходы / Процентные расходы	от 110 до 125	195,07	214,16	199,2	160,19	228,82

 

К24 показывает эффективность работы доходных активов, уровень процентного  дохода от доходных активов. На протяжении всего периода данный показатель находится ниже оптимального значения. Причем с 2006г. до 2009г. наблюдается снижение показателя (с 7,21 до 3,81), а в 2010г. происходит увеличение показателя на 5,36. Спред показывает разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Маленькое значение свидетельствует о неэффективной процентной политике, высокая величина означает слишком рискованный портфель активов. Степень покрытия процентных расходов процентными доходами превышает оптимальное значение.

Определим влияние факторов на эффективность.

 

Таблица 13

Детализация факторов влияющих на эффективность деятельности ООО  «Кольцо Урала», филиал в г. Губкинском

Показатель	Оптимальное значение, в  процентах	Расчет
		2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.
На рубль активов
к32=Процентная маржа	от 1до 4	3,48	3,1	3,29	3,40	7,78
к33=Непроцентные расходы	от 1до 4	4,00	5,34	4,67	4,32	6,69
На рубль доходов
к34=Непроцентные доходы	от 5 до 15	14,52	20,65	20,50	20,49	14,49
к35=Непроцентные расходы	от 10 до 25	45,76	53,99	43,16	35,15	38,32
На рубль капитала
к36=Процентная маржа	от 10 до 35	89,49	53,67	50,93	40,57	54,30
к37=Доходы	от 1,2 до 1,7 раза	1,84	1,01	1,02	1,08	0,96

 

По данным проведенного анализа  можно сказать, что за исследуемый  период практически все показатели находятся в пределах нормы. На каждый рубль активов имеет влияние  процентная маржа и непроцентные расходы. Процентная маржа положительно влияет на каждый рубль активов за весь исследуемый период. А в 2010г. даже превышает свое оптимальное значение. Процентная маржа характеризует эффективность управления спредом. Таким образом мржно сказать об эффективной процентной политике. Процентные расходы характеризуют уровень издержек на каждый рубль активов. В 2006г. показатель находился на верхнем пределе его оптимального значения. В последующие годы наблюдался рост значений. В 2010г. величина достигла 6,69 %. Это означает, что банк несет дополнительные издержки в размере 2,69 %.

На каждый рубль доходов имеет  влияние непроцентные доходы и непроцентные расходы. Непроцентные доходы характеризуют  эффективность использования внутрибанковских резервов. За исследуемый период значения показателя находятся в пределах нормы. За анализируемый период наблюдался рост всей величины непроцентных доходов, однако их влияние носило весьма изменчивый характер. В 2007г. эффективность использования резервов увеличилась и достигла своего максимального значения за весь исследуемый период. С 2008г. по 2010г. наблюдалось снижение величины показателя. На снижение величины показателя, а значит, на снижение эффективности наибольшее влияние оказали непроцентные доходы по ценным бумагам. Таким образом можно сказать, что более сильное изменение величины непроцентных доходов по ценным бумагам по сравнению с изменением всей величины непроцентных доходов отрицательно влияет на каждый рубль доходов, т.е они снижаются.

Влияние непроцентных расходов за весь исследуемый период превышало свое оптимальное значение. Это говорит о низком качестве управления издержками банка. Влияние носило изменчивый характер, это связано с превышением темпов роста непроцентных доходов над темпами роста валового дохода.

На каждый рубль капитала оказывает влияние процентная маржа и доходы. Влияние процентной маржи превышает свое оптимальное значение. В данном случае процентная маржа влияет на размер добавленной стоимости. В период с 2006г. по 2009г. отмечалось снижение показателя, а в 2010г. снова наметился рост. Количество рублей дохода, привлекаемого на рубль стержневого капитала превышало верхний предел своего оптимального значения лишь в 2006г. В 2007г. значение показателя резко снизилось до 1,01 % т.е. ниже нижнего предела оптимального значения. До 2009г. происходил рост, однако нижний предел оптимального значения достигнут не был (значение в 2009г.- 1,08 %), в 2010г. значение показателя снизилось до 0,96%. На снижение показателя влияет практически равная величина стержневого капитала и величины процентных доходов.

Таблица 14

Дополнительные финансовые коэффициенты деятельности ООО «Кольцо  Урала», филиал в г. Губкинском

Показатель	Оптимальное значение, в  процентах	Расчет
		2006г.	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.
к27=Процентная маржа / Доходы	от 6 до 18	39,76	31,67	30,45	27,71	44,56
к28=Процентные доходы / Активы	от 10 до 18	7,14	5,87	6,61	9,05	13,83
к29=Непроцентные доходы / Активы	от 1 до 3	1,27	2,04	2,22	2,52	2,53
к30=Недоходные активы / Капитал	от 0,5 до 2,0 раза	13,61	3,70	2,66	1,37	1,04
к31=Доходные активы / Капитал	от 8 до 18	12,41	11,31	11,93	10,30	5,79

 

Анализируя дополнительные финансовые коэффициенты можно сказать, что  уровень чистого процентного  дохода (К27) превышает свое оптимальное  значение. однако в период с 2006г. по 2009г. наблюдалось снижение данного показателя (с 39,76 % до 27,71 %), что говорит об снижении эффективности процентной политики, об также свидетельствует показатель К25 (таблица2.11). В 2010г. наметился рост показателя на 60 % и составил 44,56 %. Размер процентного дохода на рубль активов (К28) на протяжении периода с 2006г. по 2009г. находится ниже своего оптимального значении, это говорит о низкой эффективности и рискованности вложение банка. В 2010г. значение показателя принимает оптимальное значение 13,83 %. Поведение показателя носит изменчивый характер в 2007г. он снизился на 1,27 % и составил 5,87 %, с 2008г. наметился рост показателя. Такое поведение показателя связано с более сильным темпом роста величины активов по сравнению с темпом роста доходов.

В 2010г. темпы роста активов и процентных доходов практически сравнялись. Следовательно, и увеличился размер процентного дохода на каждый рубль активов. Показатель К29 характеризующий возможность использования внутрибанковских резервов находится в пределах нормы, причем на протяжении всего периода наблюдается рост показателя. Это говорит о качественном управлении внутрибанковскими резервами. В 2006г. основным направлением использование капитала было покрытие активов не приносящих доход (показательК30), показатель намного превышал свое оптимальное значение. Однако на протяжении всего периода значение показателя снижалось, что является положительным фактом в деятельности банка. В 2009г. показатель принял рекомендуемое значение 1,37, в 2010г. значение показателя составило 1,04. Это произошла в результате уменьшения величины недоходных активов в составе активов банка и ростом капитала. Показатель К31 характеризует размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала. В период с 2006г. по 2009г. значение показателя находилось в пределах оптимального значения, хотя и наблюдалось снижение показателя. В 2010г. значение показателя упало ниже оптимального значения на 2,21 и составил 5,79. Это связно с сильным увеличением величины капитала банка по сравнению с величиной доходных активов.

Оценим эффективность деятельности ООО «Кольцо Урала», филиал в г. Губкинском на основе сравнительного аналитического баланса банка. Сравнительный  аналитический баланс можно увидеть  в приложении М.

В 2006г. в составе активов наибольший удельный вес занимали активы не приносящие доход (54,75 %), до 2009г. наблюдалась тенденция снижения показателя (снизился до 16,81 %). В 2010г удельный вес активов, не приносящих доход резко увеличился и составил 22,37 % от своей величины активов. Это произошло вследствие увеличения прочих активов и капитальных вложений, а также снижение величины активов приносящих доход. На снижение повлияло снижение величины ссуд, межбанковских кредитов и дохода по государственным ценным бумагам. Отрицательным моментом в деятельности банка является увеличение величины активов, не приносящих доход.