Управление дебиторской задолжностью

ООО " РусНефтеКом " образовано в 2002 году.

Организационно-правовая форма организации – общество с ограниченной ответственностью.

ООО " РусНефтеКом " – общество, учрежденное несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Учредительными документами общества являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав.

Уставный капитал общества состоит из вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов, в соответствии с Законом об обществе с ограниченной ответственностью.

Действительная стоимость  доли участника Общества соответствует  части стоимости чистых активов  Общества, пропорциональной размеру  его доли. Каждый учредитель Общества полностью внес свой вклад в уставный капитал Общества.

Участник Общества вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале Общества либо ее часть одному или нескольким участникам Общества. Согласие Общества и других участников Общества не требуется. Продажа своей доли третьим лицам допускается при соблюдении преимущественного права других участников.

Доли в уставном капитале Общества переходят к наследникам  граждан и правопреемникам юридических  лиц, являющихся участниками Общества. В случае ликвидации юридического лица – участника Общества принадлежащая ему доля, оставшаяся после расчетов с его кредиторами, распределяется между участниками ликвидируемого юридического лица.

Общество может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном Федеральным Законом. Общество может быть ликвидировано добровольно, в порядке, установленном Гражданским Кодексом РФ, с учетом требований Федерального Закона и Устава Общества. Общество может быть ликвидировано по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским Кодексом РФ.

ООО "РусНефтеКом" утверждает показатели, разрабатывает годовые, месячные планы производственно-хозяйственной деятельности в целом и по подразделениям. Все подразделения руководствуются приказами и указаниями.

ООО "РусНефтеКом" имеет свой штамп, фирменный знак и печать с изображением своего наименования.

ООО "РусНефтеКом", является самостоятельным хозяйствующим субъектом на рынке, имеющим право вести свою коммерческую деятельность от собственного лица.

По характеру деятельности ООО " РусНефтеКом " является коммерческой организацией, так как за выполненные работы предприятие получает деньги, которые идут на оплату текущих потребностей предприятия, выплату заработной платы, а также на дальнейшее развитие предприятия.

Предприятие имеет следующие  виды деятельности:

- розничная и оптовая торговля нефтепродуктами, а также другими видами товаров;

- торгово-закупочная деятельность;

- оказание услуг населению.

ООО " РусНефтеКом " обязано хранить следующие документы:

- учредительные документы Общества, а также внесенные в них и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

- протокол собрания учредителей Общества, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;

- документы, подтверждающие  права Общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы общества;

- иные документы, предусмотренные действующим законодательством.

ООО " РусНефтеКом " не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с  Уставом и законодательством  РФ. Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. Основным видом деятельности предприятия является оптовая и розничная торговля.

Предприятие заключает  сделки (договоры, контракты) со многими  предприятиями г. Ульяновска и других областей на поставку товаров.

ООО "РусНефтеКом" – общество, учрежденное несколькими лицами. Один из учредителей является действующим генеральным директором предприятия, представляющим собой единоличный исполнительный орган Общества. Численность персонала ООО "РусНефтеКом" составляет 15 человек. Штатную структуру ООО "РусНефтеКом" составляют: генеральный директор, финансовый директор, коммерческий директор, главный бухгалтер, экономист, пять менеджеров, три водителя, два оператора (Приложение 4).

Директор ООО "РусНефтеКом" без доверенности действует от имени Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Финансовая служба на предприятии – самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Недооценка деятельности финансовой службы может привести к потере финансовой устойчивости – несостоятельности.

От эффективности контрольно-аналитической работы на предприятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия  тесно связана с деятельностью  отдела бухгалтерии.

В ООО "РусНефтеКом" финансовая служба предприятия представлена финансовым директором и экономистом. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности. В своей работе они исходят из экономической ситуации и опираются на действующее законодательство.

Управление финансовыми ресурсами  осуществляется в рамках финансового  менеджмента, который представляет собой систему рационального  управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятия для получения максимального дохода.

Финансовая служба предприятия  вырабатывает и реализует стратегию  и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

 

2.2 Анализ финансового  состояния ООО " РусНефтеКом "

Полная характеристика объектов управления, обоснованная оценка процессов производства, достоверные  показатели функционирования отдельных  элементов социально-экономических  систем позволяют принимать правильные и объективные управленческие решения. Достигается это проведением точного и оперативного, качественного и комплексного анализа.

Произведем анализ имущества предприятия  на основе данных бухгалтерского баланса. Данные анализа имущества отразим в приложении 5.

Данные анализа имущества ООО "РусНефтеКом", показывают:

- за отчетный период валюта баланса увеличилась с 2009г. к 2011г. на 2669 тыс. рублей, соответственно темп роста составил 144,90%, что показывает положительную тенденцию развития предприятия;

- произошло увеличение внеоборотных активов предприятия на 13 тыс. руб.;

- также увеличились оборотные активы предприятия, темп роста которых составил 144,68%;

- в оборотных активах произошло уменьшение статьи дебиторской задолженности, что составило в абсолютном выражении 325 тыс. руб. или уменьшение в динамике на 22,95 %. Тенденция положительная, так как произошло относительное высвобождение оборотных средств и появилась возможность вовлечения их в оборот. Тем не менее, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота. По данным баланса в ООО "РусНефтеКом" отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов;

- произошло увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в абсолютном выражении на 2043 тыс. руб., что является положительной тенденцией, так как увеличивает долю быстрореализуемых активов предприятия;

- анализ статей пассивов свидетельствует о выходе предприятия из финансовой зависимости, что подтверждается отсутствием в 2011г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, но в то же время, на предприятии существует кредиторская задолженность, которая составляет в абсолютном выражении 1185 тыс. руб.

Важнейшей характеристикой финансового  состояния предприятия является ликвидность, так как от степени ликвидности активов во многом зависит платёжеспособность предприятия. Под ликвидностью понимают возможность реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства. Ликвидность – это способность активов предприятия трансформироваться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости. Для оценки ликвидности активы предприятия группируются в зависимости от быстроты обращения в денежные средства, а пассивы – в зависимости от срочности погашения обязательств.

Выделяются следующие группы активов  по степени ликвидности:

- абсолютно ликвидные (денежные  средства, краткосрочные финансовые вложения)

- быстрореализуемые (дебиторская  задолженность)

- медленно реализуемые (запасы, НДС,  прочие оборотные активы)

- труднореализуемые (итог по Первову  разделу бухгалтерского баланса)

Пассивы группируются следующим  образом:

- краткосрочные кредиты и займы

- кредиторская задолженность

- долгосрочные обязательства

- капитал и резервы

При анализе ликвидности сопоставляется соответствие группы активов и пассивов. Баланс предприятия является абсолютно ликвидным при выполнении следующего неравенства:

Выполнение 1-го неравенства характеризует абсолютную ликвидность активов. Первые два неравенства в совокупности характеризуют текущую ликвидность. Выполнение в совокупности первых трех неравенств характеризует ликвидность активов на перспективу. Выполнение 4-го неравенства носит балансирующих характер и ни как не характеризует ликвидность, но его выполнение свидетельствует о наличии одного из главных условий обеспечения финансовой устойчивости: наличии собственного капитала в обороте.

Произведем анализ ликвидности ООО "РусНефтеКом". Данные занесем в таблицу (Приложение 6):

Проведя анализ неравенств, можно  сделать вывод, что в 2009г. активы предприятия ООО "РусНефтеКом" нельзя было признать абсолютно ликвидными, т.к. наблюдается невыполнение 1-го и 2-го неравенств, что свидетельствует о недостатке абсолютных и быстрореализуемых активов; однако выполнение 3-го неравенства говорит о том, что предприятие сможет погасить свои обязательства за счет медленно реализуемых активов. В последующих годах ситуация немного улучшается: происходит выполнение то 2-го (2010г.), то 1-го (2011г.) неравенств, что говорит о том, что предприятие ООО "РусНефтеКом" может использовать быстрореализуемые активы (дебиторскую задолженность) в 2010г. и денежные средства либо краткосрочные финансовые вложения в 2011г. для гашения своих обязательств. Выполнение же 4-го неравенства на протяжении исследуемого периода 2009-2011гг. указывает на присутствие главного условия – финансовой устойчивости предприятия – наличия собственного капитала в обороте.

Следующей важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия являются показатели платежеспособности.

Платежеспособность – это способность  предприятия рассчитываться по своим  обязательствам. Она является основным критерием оценки финансового состояния, так как неплатежеспособность ведет к несостоятельности (банкротству). Методика анализа предполагает использование трех коэффициентов:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности ( )

2. Коэффициент промежуточной ликвидности ( )

3. Коэффициент текущей ликвидности ( )

 

Проведем анализ платежеспособности предприятия ООО "РусНефтеКом", данные отметим в таблице (Приложение 7).