Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2013 в 10:25, курсовая работа
Цель работы – является всесторонний анализ теоретических вопросов организации управления дебиторской задолженностью предприятия.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы организация управления дебиторской задолженностью 5
1.1. Сущность и классификация дебиторской задолженности 5
1.2. Содержание, цель и задачи политики управления дебиторской задолженностью 12
1.3 Роль и задачи анализа в процессе управления дебиторской задолженностью 15
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "РусНефтеКом" 20
2.1. Общая характеристика ООО "РусНефтеКом" 20
2.2. Анализ финансового состояния ООО "РусНефтеКом" 25
2.3. Анализ состояния и движения дебиторской задолженности в ООО "РусНефтеКом " 34
Заключение 42
Список литературы 45
Приложение
Приложение 12
Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение абсолютное | ||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
2010г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. | |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
1416 |
100 |
1971 |
100 |
1091 |
100 |
555 |
-880 |
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
1379 |
97,39 |
1918 |
97,31 |
537 |
49,22 |
539 |
-1381 |
прочая |
37 |
2,61 |
53 |
2,69 |
554 |
50,78 |
16 |
501 |
Долгосрочная дебиторская |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего |
1416 |
1971 |
1091 |
555 |
-880 | |||
Приложение 13
Движение дебиторской задолженности на предприятии ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Наименование показателя |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Темп роста, % |
Остаток на начало отчетного периода |
182 |
1416 |
1971 |
1789 |
в 10,8 р. |
Возникло обязательств |
26173 |
46931 |
53485 |
27312 |
в 2,1 р. |
Погашено обязательств |
24939 |
46376 |
54365 |
29426 |
в 2,8 р. |
Остаток на конец отчетного периода |
1416 |
1971 |
1091 |
-322 |
77,05 |
Отношение погашенных обязательств к возникшим, % |
95,29 |
98,82 |
101,65 |
6,36 |
106,66 |
Приложение 14
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Показатели |
На конец 2009г. |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Темп роста, % |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
66739 |
87529 |
101169 |
34430 |
151,59 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
65785 |
85406 |
97887 |
32102 |
148,80 |
Дебиторская задолженность |
|||||
краткосрочная |
1416 |
1971 |
1091 |
-325 |
77,05 |
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
1379 |
1918 |
537 |
-842 |
38,94 |
прочая |
37 |
53 |
554 |
517 |
в 15 р. |
долгосрочная |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего дебиторской задолженности |
1416 |
1971 |
1091 |
-325 |
77,05 |
Кредиторская задолженность |
|||||
краткосрочная |
5680 |
961 |
6865 |
1185 |
120,86 |
в т.ч. задолженность перед поставщика |
5228 |
592 |
4581 |
-647 |
87,62 |
перед персоналом организации |
14 |
22 |
72 |
58 |
в 5,1 р. |
перед государственными внебюджетными фондами |
7 |
11 |
20 |
13 |
в 2,9 р. |
задолженность по налогам и сборам |
18 |
26 |
30 |
12 |
166,67 |
прочая |
413 |
310 |
2162 |
1749 |
в 5,2 р. |
краткосрочные кредиты и займы |
209 |
1892 |
- |
-209 |
0,00 |
долгосрочная |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего кредиторской задолженности |
5889 |
2853 |
6865 |
976 |
116,57 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
83,53 |
51,69 |
66,08 |
-17,45 |
79,11 |
Длительность одного оборота (в днях) |
4,31 |
6,96 |
5,45 |
1,14 |
126,45 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
21,55 |
19,54 |
20,15 |
-1,4 |
93,50 |
Длительность одного оборота(в днях) |
16,71 |
18,42 |
17,87 |
1,16 |
106,94 |
Приложение 15
Анализ дебиторской задолженности по давности ее образования на ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Дебиторская задолженность |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
0-3 месяцев |
40 |
352 |
630 |
3-6 месяцев |
30 |
420 |
745 |
6-12 месяцев |
112 |
644 |
596 |
более 12 месяцев |
- |
- |
- |
Итого на начало года |
182 |
1416 |
1971 |