Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2013 в 10:25, курсовая работа
Цель работы – является всесторонний анализ теоретических вопросов организации управления дебиторской задолженностью предприятия.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы организация управления дебиторской задолженностью 5
1.1. Сущность и классификация дебиторской задолженности 5
1.2. Содержание, цель и задачи политики управления дебиторской задолженностью 12
1.3 Роль и задачи анализа в процессе управления дебиторской задолженностью 15
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "РусНефтеКом" 20
2.1. Общая характеристика ООО "РусНефтеКом" 20
2.2. Анализ финансового состояния ООО "РусНефтеКом" 25
2.3. Анализ состояния и движения дебиторской задолженности в ООО "РусНефтеКом " 34
Заключение 42
Список литературы 45
Приложение
Анализ имущества ООО " РусНефтеКом" за 2009-2011гг. (тыс. руб.)
Актив баланса |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Темп роста % |
Внеоборотные активы |
- |
- |
13 |
13 |
- |
Оборотные активы |
5944 |
3538 |
8600 |
2656 |
144,68 |
Запасы, затраты, НДС и прочие активы |
3702 |
1423 |
5464 |
1762 |
147,60 |
Дебиторская задолженность |
1416 |
1971 |
1091 |
-325 |
77,05 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1 |
143 |
2044 |
2043 |
в 20,4 р. |
Баланс |
5944 |
3538 |
8613 |
2669 |
144,90 |
Пассив баланса |
|||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
- |
100,00 |
Нераспределенная прибыль |
45 |
675 |
1738 |
1693 |
в 38,6 р. |
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочные кредиты и займы |
209 |
1892 |
- |
-209 |
- |
Кредиторская задолженность |
5680 |
961 |
6865 |
1185 |
120,86 |
Баланс |
5944 |
3538 |
8613 |
2669 |
144,90 |
Приложение 6
Анализ ликвидности ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Активы |
На конец 2009г. |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
Пассивы |
На конец 2009г. |
На конец 2010г. |
На конец 2007г. |
|
1 |
143 |
2044 |
|
209 |
1892 |
0 |
|
1416 |
1971 |
1091 |
|
5680 |
961 |
6865 |
|
4527 |
1424 |
5465 |
|
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
13 |
|
55 |
685 |
1748 |
Баланс |
5944 |
3538 |
8613 |
Баланс |
5944 |
3538 |
8613 |
На конец 2009г. |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
Приложение 7
Анализ платежеспособности ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Показатель |
Нормативные значения |
На конец 2009г. |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Кабсолютной ликвидности |
0,2 – 0,5 |
0,0002 |
0,05 |
0,30 |
0,30 |
Кпромежуточной ликвидности |
0,6 – 0,8 |
0,24 |
0,74 |
0,46 |
0,22 |
Ктекущей ликвидности |
2 |
1,009 |
1,24 |
1,25 |
0,24 |
Приложение 8
Анализ финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Показатели |
Алгоритм расчета |
На конец 2009г. |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Капитал и резервы |
III раздел |
55 |
685 |
1748 |
1693 |
Внеоборотные средства |
I раздел |
- |
- |
13 |
13 |
Собственные оборотные средства |
1-2 стр. табл. |
55 |
685 |
1735 |
1680 |
Запасы |
стр. баланса 210 |
3702 |
1423 |
5464 |
1762 |
Долгосрочные обязательства |
итог IV раздел |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочные кредиты |
стр. баланса 610 |
209 |
1892 |
- |
-209 |
Общая сумма источников |
3, 5, 6 стр. табл. |
264 |
2577 |
1735 |
1471 |
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств |
3-4 стр. табл. |
- 3647 |
- 738 |
- 3729 |
-82 |
Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников |
3+5-6 стр. табл. |
- 154 |
- 1207 |
1735 |
1889 |
Излишек (+) или недостаток (–) общей суммы |
7-4 стр. табл. |
- 3438 |
1154 |
- 3729 |
-291 |
Тип финансовой устойчивости |
3-х компонентный |
0,0,0 |
0,0,1 |
0,1,0 |
Приложение 9
Анализ финансовой устойчивости
с помощью относительных
Показатели |
Нормативные значения |
Алгоритм расчета |
На конец 2009 |
На конец 2010 |
На конец 2011 |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Кавтономии |
≥ 0,5 |
|
0,009 |
0,19 |
0,20 |
0,19 |
Кфинансовой зависимости |
< 0,5 |
|
0,99 |
0,80 |
0,79 |
-0,20 |
Кфинансовой устойчивости |
≥ 0,6 |
|
0,009 |
0,19 |
0,20 |
0,19 |
Кфинансового левереджа |
< 1 (нижняя граница 0,2) |
|
107,07 |
4,16 |
3,92 |
-103,15 |
Кобеспеченности собственными оборотными средствами |
≥ 0,1 |
|
0,009 |
0,19 |
0,20 |
0,19 |
Кманевренности собственного капитала |
- |
|
1 |
1 |
0,99 |
-0,01 |
Приложение 10
Анализ финансовых результатов ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Показатели |
Годы |
Изменение 2011г. к 2009г. |
Темп роста, % | ||
2009 |
2010 |
2011 |
|||
Выручка (нетто) от реализации товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом
НДС, акцизов и аналогичных |
66739 |
87529 |
101169 |
34430 |
151,59 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
65785 |
85406 |
97887 |
32102 |
148,80 |
Валовая прибыль |
954 |
2123 |
3282 |
2328 |
в 3,4 р. |
Коммерческие расходы |
869 |
1328 |
1840 |
971 |
в 2,1 р. |
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
85 |
795 |
1442 |
1357 |
в 17,0 р. |
Прочие доходы |
1433 |
13927 |
2170 |
737 |
151,43 |
Прочие расходы |
1452 |
13989 |
2408 |
956 |
165,84 |
Прибыль (убыток ) от финансово-хозяйственной деятельности |
66 |
733 |
1204 |
1138 |
в 18,2 р. |
Проценты к получению |
1 |
3 |
26 |
25 |
в 26 р. |
Проценты к уплате |
8 |
58 |
67 |
59 |
в 8,4 р. |
Балансовая прибыль (убыток) отчетного периода |
59 |
678 |
1163 |
1104 |
в 19,7 р. |
Текущий налог на прибыль |
18 |
50 |
100 |
82 |
5,55 |
Чистая прибыль |
41 |
628 |
1063 |
1022 |
в 25,9 |
Приложение 11
Анализ структуры, состава и динамики оборотных средств ООО "РусНефтеКом" (тыс. руб.)
Показатели |
2009г |
2010г |
2011г. |
Изменение | |||
2010г. к 2009г. |
2011г. к 2010г. | ||||||
абсолютное |
в % |
абсолютное |
в % | ||||
Запасы |
3702 |
1423 |
5464 |
-2279,00 |
38,44 |
4041,00 |
383,98 |
В % к оборотным активам |
62,28 |
40,22 |
63,53 |
-22,06 |
64,58 |
23,31 |
157,96 |
В т.ч. готовая продукция и товары готовые для перепродажи |
3696 |
1418 |
5409 |
-2278,00 |
38,37 |
3991,00 |
381,45 |
В % к оборотным активам |
62,18 |
40,08 |
62,90 |
-22,10 |
64,46 |
22,82 |
156,94 |
НДС |
825 |
1 |
1 |
-824,00 |
0,12 |
0,00 |
100,00 |
В % к оборотным активам |
13,88 |
0,03 |
0,01 |
-13,85 |
0,22 |
-0,02 |
0,33 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении через 12 мес.после отчетной даты) |
1416 |
1971 |
1091 |
555,00 |
139,19 |
-880,00 |
55,35 |
В % к оборотным активам |
23,82 |
55,71 |
12,69 |
31,89 |
233,88 |
-43,02 |
22,78 |
Покупатели и заказчики |
1379 |
1918 |
537 |
539,00 |
139,09 |
-1381,00 |
28,00 |
В % к дебиторской задолженности |
97,39 |
97,31 |
49,22 |
-0,08 |
99,92 |
-48,09 |
50,58 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
117 |
262 |
117,00 |
0,00 |
145,00 |
223,93 |
В % к оборотным активам |
- |
3,31 |
3,05 |
-3,31 |
- |
-0,26 |
92,15 |
Денежные средства |
1 |
26 |
1782 |
25,00 |
в 26 р. |
1756,00 |
в 69 р. |
В % к оборотным активам |
0,02 |
0,73 |
20,72 |
0,71 |
в 37 р. |
19,99 |
в 28 р. |
Всего оборотных активов |
5944 |
3538 |
8600 |
-2406,00 |
59,52 |
5062,00 |
243,08 |