Управление и прогнозирование денежных потоков ООО «Мета-Трэйд»

 

2. Анализ управления денежными потоками на примере ООО «Мета-Трэйд»

2.1 Характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Мета-Трэйд», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14 ФЗ от 08.02.98г. 

Общество является юридическим  лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и  действующего законодательства РФ.

Целью деятельности общества является извлечение прибыли.

Основу деятельности компании составляет выполнение строительно-монтажных  работ, в частности, монтаж металлоконструкций.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- изготовление и монтаж металлоконструкций

- производственная деятельность

- оптовая и розничная  продажа металлоконструкций

- организация доставки  грузов металлоконструкций в  отдаленные районы области

- коммерческая и посредническая  деятельность

- операции с ценными  бумагами.

Общество  самостоятельно  планирует  свою производственно-хозяйственную  деятельность,   а   также   социальное развитие коллектива.  Основу  планов составляют договоры, заключаемые  с потребителями  продукции  и    услуг,   а также поставщиками  материально-технических и иных ресурсов.

    Реализация  продукции,   выполнение  работ   и   предоставление   услуг  осуществляются  по ценам и  тарифам,  устанавливаемым самостоятельно.

В основе организационной  структуры лежит прежде всего  структура  самого предприятия. ООО «Мета-Трэйд» состоит из:

    - автотранспортного  участка

    - аппарата  управления

    - сварочной  лаборатории

    - склада для  металла

Общая  численность  работающих  предприятия  на  конец  2011  года составляет  45  человек.  Большинство профессий  имеют  тарифный   разряд, который  показывает  уровень  квалификации  рабочего  и  сложность   работы.

Подавляющая часть  приходится  на  основные  средства  или  основные  фонды, которые состоят  из оборудования для  производства  и  реализации  продукции, автотранспорта; производственного инвентаря; гаражи, склады.  На  территории предприятия имеются склады различных видов и учитывающих различные  свойства хранящихся в них материалов.

 В таких отделах  как  бухгалтерия,  отдел   материально-технического снабжения  из-за  значительного  увеличения  объема  информации  установлена электронно-вычислительная машина и оргтехника.

Основными поставщиками ООО «Мета-Трэйд» являются:

- ЗАО «Сталепромышленная  компания»;

- ООО «Металлоцентр»;

- ООО «Металлкомплект – Пермь»;

- ООО «Центр Металл  – Пермь»;

- ООО «ДорСтройТехник» - транспортные услуги;

- ООО «Агис –Урал;

- ООО «Компания МеталлИнвест  – Пермь»;

- ООО «Уралгазсервис»;

- ООО «УралпромИнвест».

Основными заказчиками строительно-монтажных работ являются:

- ООО «МЗ «Камасталь»;

- ЗАО «ПКП Адсорбер»;

- ООО «Тепло-М»;

- ОАО «Мотовилихинские  заводы»;

- ООО «ЭКС – АВТО»;

- ЗАО «Строители Пермского  края»;

- ООО «ТД «Технологического  оборудования»;

- ОАО «Гипсополимер»;

- ОАО «Камкабель»;

- ООО «Кнауф-Гипс-кунгур»;

- ООО «Пермнефтегаз  сервис».

В настоящее время  существуют множество конкурентов. Приведем несколько конкурентов  ООО «Мета-Трэйд»:

- ООО «Сантехсервис»;

- ООО «Уралуниверсалмонтаж»;

- ООО «Спецстрой»;

- ООО «Алекс»;

- ООО «Тепломонтаж-сервис  – 1». 

Основное изготовление металла «База» по ул. Соликамская, 319.

Перспективой развития организации является сотрудничество с ОАО «Камкабель», ОАО «Чусовской металл», ОАО «Мотовилихинские заводы», ОАО «Метрофакс», ООО «Экс-Авто»,  ООО «Метро Кеш энд Керри».

Далее рассмотрим технико-экономические показатели предприятия.

Экономические показатели компании приведены в таблице 2.1 и на рисунке 2.1.

Как видно из таблицы 2.1. экономические показатели предприятия в 2010 году имеют тенденцию к росту, однако в 2011 году под влиянием кризиса рентабельность деятельности сократилась.

Таблица 2.1

 Экономические показатели  ООО «Мета-Трэйд»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	темп роста 2010 г. к 2009 г.	темп роста 2011 г. к 2010 г.
Выручка	61712,00	112724,00	170831,00	1,83	1,52
Прибыль	5458,72	3733,83	3407,33	0,68	0,91
Активы	13328,00	14992,00	16390,00	1,12	1,09
Численность персонала	33,00	38,00	45,00	1,15	1,18
Рентабельность продаж	0,09	0,03	0,02	0,37	0,60
Рентабельность активов		0,26	0,22		0,82
Оборачиваемость активов		7,96	10,89		1,37
Производительность труда	1870,06	2966,42	3796,24	1,59	1,28

 

 

Рис. 2.1  Финансовые показатели ООО «Мета-Трэйд»

2.2 Анализ денежных потоков предприятия

 

Целью анализа денежного  потока на предприятии является выявление  величины денежного потока, его основных элементов. Для того чтобы показать основные источники притока и направления оттока денежных средств проведем  расчет потоков денежных средств прямым методом (таблица 2.2).

Рассматривая структуру  денежного потока в 2010 году можно сделать вывод, что текущая деятельность предприятия обеспечивает положительный денежный поток, в результате чего предприятие выплачивает кредиты и покупает основные средства, чтобы развивать свою деятельность. Таким образом, денежные средства сформированы в объеме 451 тыс. руб.

Таблица 2.2

Расчет денежного потока прямым методом в 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Остаток на начало периода	211	200,0	229,0
Текущая деятельность:	3 240	5 825	3 484
Приток	61 712	112 724	170 831
Выручка от реализации товаров  и услуг	55 911	105 625	164 594
Авансы полученные	5801	7099	6 237
Отток	58 472	106 899	167 347
По расчетам с поставщиками	41 120	84 069	140 564
Со своими работниками	11 439	14 906	18 543
С органами соц. страхования  и обеспечения	2 997	3 905	4 858
проценты к уплате	1 260	907	511
Авансы выданные	1 087	2 435	2 088
Налоги	569,0	677,0	783,0
Инвестиционная деятельность	-2 381	-2 756	-2 072
Отток	-2 381	-2 756	-2 072
Покупка основных средств	2 381	2 756	2 072
Финансовая деятельность	-870	-3 040	-1 368
Приток	0	0
Ссуды и займы полученные
Отток	-870	-3 040	-1 368
Возврат кредитов	870	3 040	1 368
Чистый денежный поток	-11	29	44
Остаток на конец периода	200,0	229,0	273,0

 

Оценивая  движение  денежных  потоков  в  2010  году, можно отметить  следующие тенденции:

- чистые  денежные  средства  по  текущей  деятельности имели  высокое  значение, что    характерно  для  успешного  бизнеса; сальдо по основной деятельности является источником покупки основных средств и выплаты кредита.

- сальдо  по  финансовой  деятельности  имело  отрицательное  значение. Причина  отрицательного сальдо – выплата  кредита. Выплата кредита говорит о повышении финансовой независимости фирмы.

Отрицательное  сальдо  по  инвестиционной  деятельности (-3040 тыс.руб.)  свидетельствует  об увеличении размера основных средств на балансе предприятия.

Рассматривая  структуру денежного потока в 2011 году можно сделать вывод, что денежный поток по текущей деятельности значительно снижается. Увеличивается приток денежных средств по текущей деятельности, так же и увеличивается отток денежных средств Увеличение оттока денежных средств по текущей деятельности произошло за счет роста платежей по расчетам с поставщиками.

Оценивая  движение  денежных  потоков  в  2011  году, можно отметить  следующие тенденции:

- сальдо денежного  потока по текущей деятельности  снижается в 2011 году по сравнению с 2010 годом, происходит это за счет изменения условий расчетов с партнерами, сокращения рентабельности деятельности по мере роста оборота.

- сальдо  по  финансовой  деятельности отрицательное.  Из таблицы 2.14 видно, что предприятие  выплачивает кредит банка в  сумме 1368  тыс. руб.

Отрицательное  сальдо  по  инвестиционной  деятельности (-2072 тыс. руб.)  свидетельствует  об увеличении размера основных средств на балансе предприятия.

Из анализа  денежных потоков следует, что текущая  деятельность имеет положительное  сальдо потока денежных средств, что  говорит об эффективной деятельности фирмы. Сальдо денежных потоков по инвестиционной деятельности является отрицательным, что говорит о вложении денежных средств в развитие фирмы и покупку основных средств. Денежный поток по финансовой деятельности в 2010-2011 годах был отрицательным, что свидетельствовало о повышении финансовой независимости фирмы.

Далее построим денежный поток косвенным методом (таблица 2.3)

Таблица 2.3

 Расчет  денежного потока косвенным методом  в 2010-2011 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2010 г.	2011 г.	отклонение
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
+/- чистая прибыль/убыток	5458,7	3733,8	-1724,9
+/- амортизация основных  средств	1 922,7	1 969,6	46,9
+/- изменение запасов  товарно-материальных ценностей,  входящих в состав оборотных  средств	-819,0	-1 232,0	-413,0
+/- изменение дебиторской задолженности	16,0	-20,0	-36,0
+/- изменение кредиторской  задолженности	-753,8	-967,5	-213,7
= (+/-) чистый денежный  поток по операционной деятельности	5 824,6	3 484,0	-2340,7
ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ			0,0
сумма приобретенных  основных средств	-2 756	-2 072	684,0
= (+/-) чистый денежный  поток по инвестиционной деятельности	-2 756	-2 072	684,0
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ			0,0
+/- изменение задолженности  по долгосрочным кредитам и  займам	-3 040	-1 368	1672,0
= (+/-) чистый денежный  поток по финансовой деятельности	-3 040	-1 368	1672,0
ИТОГО денежный поток	29	44	15,3

 

Как видно  из таблицы, в 2010 году поступления денежных средств по текущей деятельности образовались из чистой прибыли, амортизации и сокращения дебиторской задолженности. Денежные потоки расходовались на увеличение запасов, сокращение кредиторской задолженности, погашение займов и осуществление инвестиций.  В 2011 году дополнительные оттоки денежных средств обусловило увеличение дебиторской задолженности на 20 т.р.

Соотношение денежных потоков обусловило следующие показатели динамики статей имущества и обязательств баланса предприятия (таблица 2.4).

Таблица 2.4

 Приросты  имущества и обязательств компании  ООО «Мета-Трэйд»

 

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.	Значение показателя, тыс. руб.	Значение показателя, тыс. руб.
Остаток денежных средств на начало года	211	200	229
Изменение денежных средств за год. период, всего		29,0	44,0
в том числе, за счет изменения  сумм (стоимости):
-  основных средств, доходных вложений в материальные ценности		-800,0	-142,0
-  нематериальных активов		0	0
-  незавершенного строительства		0	0
-  финансовых вложений		0	0
-  запасов		-819,0	-1 232,0
-  дебиторской задолженности		-16,0	20,0
-  займов и кредитов полученных		-3 040,0	-1 368,0
-  задолженности перед поставщиками и подрядчиками		-647,8	-914,5
-  задолженности перед персоналом организации		-3,0	1,0
-  задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами		42,0	-54,0
-  прочих обязательств		-145,0	0,0
-  добавочного, резервного капитала
-  нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)		5458,7	3733,8
Остаток денежных средств на конец периода	200,0	229,0	273,0