Управление собственным капиталом банка

Целью данного соглашения (Базель-1) было укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых «правил игры» для банков, что способствовало росту доли капитала путем его наращивания в периоды экономического роста или снижения величины рискованных активов.

Применяемая методика оценки достаточности  капитала (Положение о методике определения  собственных средств (капитала) кредитных  организаций от 10.02.2003 г. (ред. от 20.02.2007 г. N 1793-У) № 215-П) максимально приближена к первоначальным рекомендациям Базельского комитета, что позволяет более точно оценивать капитал российских банков[7].

Современные тенденции в банковском регулировании (повышение гибкости, точности) к  2000 году обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала. Поэтому Базельский комитет предложил новую систему оценки его достаточности -Базель-2.

Новое соглашение по расчету капитала расширяет число включаемых рисков и предлагает надзорным органам  принципиально новый подход к  проверке уровня и качества капитала банка, а также представляет возможность потенциальным инвесторам и другим заинтересованным сторонам оценить состояние собственного капитала банка.

Основные компоненты Базель-2:

• минимальные требования к капиталу;
• оценка достаточности капитала органами надзора;
• раскрытие информации перед общественностью.

Изюминка этих стандартов заключается  в следующем:

• в большей степени увязываются требования достаточности капитала с консолидированными банковскими рисками. Индивидуальный риск каждого заемщика приводит к снижению собственного капитала с учетом рыночного риска залогового инструмента.
• положение «хороших» заемщиков улучшится, «плохих» - ухудшится. У отдельных банков может произойти существенное падение собственного капитала;
• значительно расширяются виды финансовых инструментов, которые могут быть залогами по ссудам;
• вводится более четкая методология расчета рисков: простые, сложные, проблемные, операционные;
• банки могут самостоятельно определять степень риска, размер возможных потерь по ссудам и на этом основании относить кредит к той или иной группе риска. Все это требует высокой профессиональной оценки, оказывающей влияние на уменьшение объема необходимых резервов;
• банки обязательно должны создать собственные системы оценки рисков и внутренние рейтинговые системы с целью точного определения категорий риска;
• существенно повышается уровень транспарентности банка, то есть увеличивается объем раскрываемой информации рынку о состоянии достаточности капитала. Существенно повышаются требования к качеству, стандартам и приоритетам раскрытия банковской информации, провозглашается принцип наиболее широкой, даже максималистской, ее прозрачности. Кроме общих сведений эти стандарты требуют от кредитной организации в обязательном порядке представлять информацию о финансовом положении, финансовых результатах, их изменениях;
• лимит платежеспособности устанавливается на уровне не ниже 8%. Введение стандартов Базель-2 намечено на конец 2006-го, но уже сейчас нам необходимо принять ряд серьезных мер, чтобы быть готовыми к новым требованиям [15, с.217-229].

Российская практика кредитной  системы ориентируется на международные  стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права  выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И (ред. от 26.06.2009 N 2254-У) «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка[9].

Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств  (капитала) банка, необходимых  для  покрытия  кредитного  и  рыночного   рисков.   Норматив достаточности  собственных  средств  (капитала)  банка  определяется  как отношение  размера  собственных  средств  (капитала)  банка  и суммы  его активов,  взвешенных  по  уровню  риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

• величина  кредитного  риска  по  активам,  отраженным  на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы  за  вычетом  созданных  резервов  на возможные  потери  и  резервов на  возможные потери  по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина  кредитного  риска  по  условным  обязательствам кредитного характера;
• величина кредитного риска по срочным сделкам;
• величина рыночного риска.

Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

                                            К

        Н1 = ——————————————— x 100%,

                 Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового  портфеля, по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск определенные    в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике     определения  собственных  средств    (капитала)    кредитных организаций»;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением утвержденным Центральным Банком Российской Федерации от 14.11.2007 N 313-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

Рц - общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус  код 8915;

Рк - код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам  и по расчетам с дебиторами: код  8992 [7].                                                                                       (4)

Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов включает: анализ и оценку структуры и динамики элементов собственного капитала; оценку соотношения капитала I и II уровней; оценку рисков потенциальных убытков банка по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала; анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение; расчет коэффициентов иммобилизации собственных средств; оценку использования собственных средств.

Анализ и оценку структуры и  динамики элементов собственного капитала. Оценка соотношения капитала I и II уровней. Собственный капитал – это совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе коммерческого банка. На этом этапе необходимо проанализировать структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определить тенденции и факторы, определившие выявленные изменения.

Объем и структура собственного капитала банка зависят от размера  банка, уровня его прибыльности и  принятой в банке стратегии ее распределения. Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственного капитала и их влияние на его абсолютную величину.

Оценка рисков потенциальных убытков  банка по балансовым и внебалансовым  позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала. На данном этапе необходимо проанализировать структуру активов банка, взвешенных по степени риска, и рисков, отраженных на внебалансовых счетах. Изменение структуры рисков активных операции, забалансовых рисков и рыночных рисков оказывает непосредственное влияние на норматив достаточности капитала. При неизменной абсолютной величине капитала банка или незначительном его увеличении рост рисков приведет к снижению показателя достаточности капитала.

Анализ влияния факторов на величину норматива достаточности капитала следует проводить, используя метод подстановки:

• влияние изменения величины собственного капитала на норматив достаточности;
• влияние изменения объема рисков.

Расчет коэффициентов иммобилизации  собственных средств. Оценка качественного состава собственных средств банка характеризуется коэффициентом иммобилизации, который определяется как отношение иммобилизованных собственных средств к собственным средствам-брутто. Средним значением коэффициента иммобилизации считается 0,5, а приближение его значения к 1 свидетельствует о нехватке у банка собственных средств. Если значение больше 1, значит, у банка имеются проблемы для финансирования активов, не приносящих доход, и ему приходится использовать для этих целей привлеченные средства.

Оценка использования собственных  средств. Основным показателем, характеризующим эффективность использования собственного капитала, является коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто по отношению к кредитным вложениям.

Значение коэффициента указывает, сколько собственных средств-нетто  приходится на 1 руб. кредитных вложений.

Для определения влияния факторов на величину коэффициента эффективности  использования собственных средств-нетто  проводится факторный анализ методом цепных постановок:

1. рассчитывается скорректированный коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто;
2. определяется влияние изменения собственных средств-нетто как разность между скорректированным значением и значением коэффициента на начало периода;
3. рассчитывается влияние изменения кредитных вложений как разность между значением коэффициента на конец периода и скорректированным значением;
4. определяется общее отклонение коэффициента путем суммирования отклонений.

При оценке структуры капитала банка положительным моментом является рост резервного капитала банка, так как это свидетельствует о положительных результатах деятельности банка (прибыль) и стремлении банка обеспечить рост капитала за счет внутренних источников.

Позитивным моментом  в оценке капитала банка следует также считать более высокие темпы роста капитала I уровня по сравнению с капиталом II уровня, поскольку элементы основного капитала являются более стабильными [13, с.264-271].

4. Определение уровня капитала банка, как «достаточного и необходимого»

Проблема определения  достаточности капитала банка на протяжении длительного времени  является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими  органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов. Банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства, хотя в большинстве случаев банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать относительно с низкими нормами капитала.

Чрезмерная «капитализация»  банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной  потребностью в собственном капитале не всегда является благом. С другой стороны, при заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед  вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

- рыночная стоимость  активов банков более изменчива,  чем у промышленных предприятий,  так как она зависит от изменения  процентных ставок, финансового  положения его заемщиков, ситуации  на фондовом и валютном рынках  и другое;

- банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Определение достаточной  величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом, как со стороны регулирующих органов, так и банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

Анализ достаточности  собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени  устойчивости капитальной базы банка  и достаточности капитала для  покрытия потерь от принятых банками  рисков.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав,  качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, также зависит от специфики его клиентов. Преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

При определении необходимого размера  капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для российской банковской практики, но и во всём мире. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» приведён перечень других нормативов, связанных с размером капитала банка, которые могут устанавливаться Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения их финансовой устойчивости[2].

Качество активов оценивается  с точки зрения их возвратности (для  кредитного портфеля) и способности  своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).