Кредитный портфель коммерческого банка

Содержание

Введение 3

1 Теоретические аспекты  анализа кредитного портфеля  коммерческого банка 6

1.1 Кредитный портфель  банка, его значение и состав 6

1.2 Содержание процесса  управления кредитным портфелем 14

1.3 Кредитный риск и  методы его управления 23

2 Анализ кредитной деятельности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк" 34

2.1 Характеристика ОАО "Азиатско-Тихоокеанский  Банк" 34

2.2 Структура и динамика  ссудной задолженности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский  Банк" 40

2.3 Анализ риска и доходности  кредитного портфеля 58

Список использованной литературы 76

Введение

Предоставление кредитов – основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса (как малого и среднего, так и корпоративного), физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков – решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так как кредиты – существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Невозврат кредита – один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков. Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной политики существенно влияют на его имидж и рейтинг.

По своей сути банковский кредит представляет собой сложную систему многосторонних отношений между банками, экономикой, государством и населением. Любая кредитная сделка строится на классических рыночных принципах платности, возвратности, обеспеченности. Нарушение даже одного из этих принципов деформирует суть кредита. Поэтому управление качеством кредитного портфеля банка – важнейшая составляющая банковских руководителей, влияющая на его ликвидность и надежность. Управление кредитным риском – это выстраивание системы органически связанных и взаимообусловленных следующих основных элементов: принципов кредитования, объектов кредитования, методов выдачи и погашения ссуд, форм и способов планирования и прогнозирования кредитной деятельности, организация контроля за использованием кредитных ресурсов.

Менеджмент банковского кредитования включает в себя стратегию и тактику управления. Под стратегией понимается главное направление и наиболее эффективный способ организации кредитной деятельности для достижения стратегической цели. Стратегия позволяет определить наиболее рациональные варианты управленческого решения по поводу организации кредитной деятельности на перспективу. Новые цели ставят, как правило, задачу разработки новой стратегии. Тактика – это ситуационный подход для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача тактики управления кредитом – выбор оптимальных в данной хозяйственной ситуации методов, видов, объекта кредита и субъекта кредитования.

Объем и качество кредитной деятельности банков находится в прямой зависимости от уровня развития и эффективности экономики, от величины накопления и структуры национального капитала. Таким образом, поведение банков на кредитном рынке поставлено в очень жесткие рамки темпами и уровнем инфляции и рентабельности экономики. Отечественная экономика в последние годы развивается достаточно стабильно:

- увеличиваются доходы  предприятий, организаций и населения;

- растут остатки на  счетах физических и юридических  лиц в кредитных организациях.

Естественно, банки в таких условиях стремятся увеличивать свою долю на рынке (прежде всего в потребительском кредитовании, а также кредитовании малого и среднего бизнеса) и стабильно наращивают объемы своих кредитных портфелей. Ускоренное наращивание объема ссудных операций объективно выводит на первый план угрозы потенциальных кредитных рисков. [30, с. 1-2]

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обуславливается большой ролью процесса управления кредитным портфелем в повышении финансовых результатов коммерческого банка, росте его устойчивости и улучшении репутации.

Объектом исследования является ОАО "Азиатско-Тихоакеанский Банк". Предмет исследования работы – кредитный портфель банка.

Целью дипломной работы является оценка качества управления кредитным портфелем ОАО "Азиатско-Тихоакеанский Банк" и разработка рекомендаций по его повышению. Данная цель реализована посредством выполнения следующих основных задач:

1) изучить методику анализа  кредитного портфеля и оценки  его

качества;

2) проанализировать динамику  и структуру активов и кредитного портфеля ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк";

3) Оценить рискованность  и доходность кредитного портфеля

банка;

4) разработать рекомендации  по совершенствованию управления  кредитным портфелем в целях  снижении его рискованности и  повышения доходности.

Методологической и теоретической основой данной работы послужили Федеральные Законы "О банках и банковской деятельности", "О Центральном Банке РФ", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а так же иные нормативно-правовые акты о банковской деятельности и учебные пособия под редакцией известных авторов. Также при написании дипломной работы были использованы статьи специалистов по вопросам банковского дела, опубликованные в научных журналах "Финансы и кредит", "Финансы и статистика", "Банковское дело", "Аудит и финансовый анализ", "Финансовый менеджмент" и отчетность ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк", представленная на официальном сайте банка.

1 Теоретические  аспекты анализа кредитного портфеля  коммерческого банка

1.1 Кредитный портфель банка, его значение и состав

Отечественные ученые дают различные трактовки понятия "кредитный портфель".

С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель банка – это остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны формирования кредитного портфеля, представлен структурный подход к его определению. В него включается ссудный сегмент и различные другие требования банка кредитного характера:

- размещенные депозиты;

- межбанковские кредиты;

- требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей;

- учтенные векселя;

- факторинг;

- требования по приобретенным  по сделке правам, на вторичным  рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой  платежа (поставки), оплаченным аккредитивам, операциям финансовой аренды (лизинга), возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Экономисты дают следующие определения кредитному портфелю:

- это совокупность требований  банка по кредитам, которые классифицированы  по критериям, связанным с различными  факторами кредитного риска или  способам защиты от него;

- это величина мобилизованных  средств в виде кредитов, выданных  торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности.

Другие узко характеризуют кредитный портфель, рассматривая его только как ссуды клиентам.

Таким образом, большинство исследователей определяют кредитный портфель как совокупность (набор) различных кредитных инструментов (различных видов ссуд).

В современных экономических условиях следует интерпретировать кредитный портфель как открытую систему кредитов, имеющих целевое назначение для каждого из субъекта финансового рынка: владельцев, менеджмента, персонала, клиентов, контрагентов, государства, Банка России.

Это кредиты, обладающие параметрами риска (основной), доходности, за вычетом резерва ликвидности. [26, с. 48-49]

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на:

- риск-нейтральный;

- оптимальный;

- сбалансированный.

Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель – это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы "риск-доходность". Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, так как на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

- кредитный портфель головного  банка и кредитные портфели

филиалов;

- портфель по кредитам  юридическим лицам (деловой кредитный  портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);

- портфель по кредитам  другим банкам (межбанковский кредитный  портфель);

- портфель рублевых и  портфель валютных кредитов. [13]

Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны – определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. Во втором случае банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств.

На практике вместо термина "кредит" часто употребляют такие понятия, как займ и ссуда. До введения в 1995-1996 гг. нового Гражданского кодекса РФ термины "кредит" и "ссуда" на практике применялись как синонимы.

В соответствии со ст. 689 главы 36 Гражданского кодекса РФ суда вытеснена из института займа в отдельный вид обязательств: договор ссуды – это договор безвозмездного пользования вещью, предоставление же денежных средств может осуществляться по договору займа или кредитному договору. По договору ссуды ее получатель должен возвратить ту же самую индивидуально определенную вещь. В таком случае ссуда не подразумевает под собой платность и спорным становится существование термина "ссудный процент".

В банковской же терминологии слово "ссуда" зачастую продолжает употребляется как синоним слова "кредит". [25, с. 26]

Банковский кредит подразделяется на активный и пассивный. В первом случае банк выступает кредитором, во втором является заёмщиком.

Активные операции коммерческого банка включают кредитные операции, инвестиционные, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические.

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.

Кредитные операции банка – это активные операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности.

За годы длительного исторического развития банковского кредитного рынка появилось огромное многообразие ссуд, что потребовало их классификации. В теории и практике существуют самые различные виды классификации кредитов, которые могут быть осуществлены по следующим признакам.

1. По способу выдачи (предоставления) кредита различают:

- наличные или безналичные  кредиты (путем перечисления средств  со счета на счет или путем  выдачи наличных денег со счета);

- рефинансирование (переучет  векселей, покупка ресурсов на  межбанковском рынке, выпуск коммерческим  банком облигаций и других  долговых обязательств);

- переоформление (реструктуризация) долга;

- вексельные кредиты.

Кредиты предоставляются в национальной валюте, в валюте страны кредитора, в валюте третьей стран.

2. Кредиты могут быть:

– разовые, то есть выдаваемые одной суммой;

– лимитированные (овердрафт, кредитные линии).

Кредитная линия предполагает использование заемных средств в пределах установленного лимита. В его рамках предприятия могут получать денежные средства на цели, предусмотренные договором, и возвращать их в течение действия договора кредитной линии. Существуют следующие виды кредитных линий:

- сезонная;

- возобновляемая, то есть клиент после погашения задолженности по кредиту имеет право опять получить кредит в пределах установленного лимита;

- кредитная линия с  уведомлением клиента о верхнем  пределе кредитования, превышение  которого недопустимо, или предполагает выплату повышенных процентов;

- подтверждаемая линия  – каждый раз клиент обязан  согласовывать условия предоставления  конкретной суммы в рамках  кредитной линии.

Овердрафт представляет собой устранение временного недостатка оборотных средств у предприятия для осуществления текущих платежей посредством кредитования расчетного счета клиента банка за счет денежных средств банка в сумме до 30% от ежемесячного оборота по расчетному счету клиента. Предоставляется, как правило, под поступление денежных средств на расчетный счет клиента, которые тут же списываются в погашение овердрафта, то есть фактически без обеспечения (хотя оно может быть предусмотрено по договору с банком).