Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2014 в 17:14, дипломная работа
Цель работы оценить опыт налогового регулирования деятельности хозяйствующих субъектов в РФ.
Для достижения указанной цели определены задачи:
1. Проанализировать налоговую нагрузку на хозяйствующие субъекты;
2. Проанализировать практику налогового регулирования хозяйствующих субъектов в России.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ……………………………………………………………………...6
1.1 Сущность и значение налогов в системе государственного регулирования…………………………………………………………………….6
1.2 Механизм налогового регулирования деятельности хозяйствующих субъектов в России……………………………………………………………..17
1.3 Ретроспективный анализ теорий налогообложения в России……….23
1.4 Зарубежный опыт налогового регулирования………………………..29
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ПРАКТИКИ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ В РОССИИ……….38
2.1 Анализ налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты…………..38
2.2 Налоговая политика Администрации Новгородской области и ее влияние на деятельность хозяйствующих субъектов………………………..47
2.3 Специфика налогового регулирования на местном уровне………....55
2.4 Оценка воздействия налогового регулирования на деятельность хозяйствующих субъектов в РФ………………………………………………64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………75
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...79
Основной целью современной налоговой политики должно стать создание стабильной и ясной налоговой системы РФ, формирование стимулов развития рыночных институтов и механизмов хозяйствования, создание благоприятных условий для повышения эффективности производства, снижение налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации, (принята 12.12.1993 года)
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.- М.: Издательство «Омега», 2009. - 694 с. (Кодексы Российской Федерации).
3. Бюджетный Кодекс Российской Федерации, (принят Государственной Думой 17.08.1998 года.) с последующими изменениями
4. Отчет ф.1НМ «О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2010 г. и на 01.01.2009 г.
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник - 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дашков и К, 2007.- 318с.
6. Балацкий Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя // Экономика и математические методы. - 2000. - Т. 36. - Вып. 1. - С. 3 - 15.
7. Бурцев Д.Г., Круг Ю.А., Мурашов С.Б. Основы налогового администрирования: базовый курс: учебное пособие / - СПб.: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, 2008. - 256 с.
8. Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие - М.: РУМЦ ЮО, 2007 Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2007. - 288 с.
9. Зернова И. “Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение ”, 2009 №10. С. 54-63
10.Карасева М.В. Современные
проблемы теории налогового
11. Кашин В.А Налоги и
12. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол.авторов; под ред. Л.И.Гончаренко. – М.: КНОРУС.2009. – 448 с.
13. Кваша Ю.Ф. Налоги и налогообложение.: Пособие для сдачи экзамена. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Высшее образование, 2006. - 203с.
14. Кирова, А.В. Методология
определения налоговой
15. Комарова М.И. “Новые правила налоговых проверок” // Ваш бюджетный учет, 2007 №11.
16. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, частям первой и второй / Под общ. Ред. Ю.Ф.Кваши. – 7-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт-Издат, 2009.
17. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Дашков и К. 2006. - 872с.
18. Косульникова М.Л. “Налоговый вестник”, 2009. №8.
19. Литвин, М.И. Налоговая нагрузка
и экономические интересы
20. Мешик Ю.П. “Процедуры проведения налоговых проверок” // Аудиторские ведомости, 2007 №4
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.: Учебник - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007.- 509с.
22. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - СПб.: Питер. 2006. - 576 с.
23. Орлова, В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятия [Текст]/ В.М. Орлова//Налоги. – 2007. - № 31.
24. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник и др. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 328 с.
25. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол.авторов; под ред. Л.И.Гончаренко. – М.: КНОРУС.2009. – 448 с.
26. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л.. Налогообложение юридических и физических лиц – М.:Издательство «Экзамен», 2006. - 448с.
27. Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации» Учебник для вузов - 7-е издание. доп. и перераб. М.:МЦФЭР, 2006. – 421 с.
28. Полтева А.М. Камеральные налоговые
проверки: правовые и
организационные проблемы
29. Полунин К.Л. “Налоговые проверки” // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007 №12
30. Разгулин С.В “Налоговое
законодательство в поисках
31.Самохвалов А. Федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации: состояние взаимодействия // Российский экономический журнал. - 2007. - № 11 - с. 38.
32. Сапожков И.В. “Налогообложение,
учет и отчетность в
33. Смирнова Е.Е. “О контрольной работе налоговых органов” // Налоговый вестник. - № 11 -2007. - С.41.
34. Худяков А.И., Бродский Г.М. Основы налогообложения – СПб,2002
35. Заместитель министра финансов
РФ С.Д. Шаталов: “Основные направления
налоговой политики на 2009 - 2011 годы” (http://www.consultant.ru/law/
36. Сводные отчеты по формам
статистической налоговой
37. Поступление налогов и сборов
за 2008, 2009, 2010 г.г. (http://www.r53.nalog.ru/
1 Худяков А.И., Бродский Г.М., Основы налогообложения- СПб, 2002 с.6-8
2 Алиев Б.Х., АбдулгалимовА.М. Теоретические основы налогообложения – Москва,2004,с.63
3 Арутюнян В.Л., Проблемы современной экономики , 2004,с.39-40
4 Худяков А.И., Бродский Г.М., Основы налогообложения- СПб,с.27-28.
5 Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б., Налоги и налогообложение в Российской Федерации- Ростов н/Д,2004,с.8
6 Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник - 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дашков и К, 2007
7 Алиев Б.Х., АбдулгалимовА.М. Теоретические основы налогообложения – Москва,2004,с.63
8 Арутюнян В.Л., Проблемы современной экономики , 2004,с.39-40
9 Худяков А.И., Бродский Г.М., Основы налогообложения- СПб,с.27-28.
10 Балацкий Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя // Экономика и математические методы. - 2000. - Т. 36. - Вып. 1. - С. 3 - 15.
11 Кирова, А.В. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты./ А.В. Кирова// Финансы. – 2002. - №9. – с. 30-32.
12 Федеральный закон от 27.12.2009 №374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
13 Областной закон от 23.01.2008 № 497-ОД «О налоговых ставках на игорный бизнес».
14 Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 №379-ОЗ (ред. От 02.11.2009) «О транспортном налоге»
15 Пронина Л.И.Об укреплении финансовой базы местных бюджетов // Финансы.-2009.-№5.-с.26-29
16 Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 №384-ОЗ (ред. от 21.12.2009) «О налоге на имущество организаций»
17 Комментарий к Приказу Минфина России от 16.09.2008 № 95Н»
18 Никиткова У.О.Повышение роли налогов в обеспечении финансовой самостоятельности местных бюджетов // Финансы.-2009.№10.С. 27-28
19Конституция РоссийскойФедерации