Отчет по ознакомительной практике в банке

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

 Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную  справку кассовый работник сдает  под расписку в книге учета  принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

 При выполнении приходных  и расходных операций одним  кассовым работником составляется  сводная справка о кассовых  оборотах (приложение   ). Если  операции по приходу или расходу  осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляется, обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

 

 Порядок работы с  денежной наличностью

по обслуживанию населения

 

 Прием и выдача денежной  наличности гражданам, а также  сотрудникам кредитной организации  производятся по приходным и  расходным кассовым ордерам (см. приложение   ). На приходных  и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента или другие данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского вклада; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи (далее по тексту - платежи) производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

 Для осуществления  операций по обслуживанию клиентов  заведующий кассой выдает кассовому  работнику под отчет необходимую  сумму денег под расписку в  книге учета принятых и выданных  денег (ценностей).

 Операции по приему  и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.

После совершения операции по приему платежа кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым машинам, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства.

 В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег.

Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денег. Совершение операций при выявлении недостачи, излишка осуществляется в порядке, изложенном в п. 2.1.5, работа с сомнительными, неплатежными и имеющими признаки подделки денежными знаками организуется в соответствии с разделом 10.

 Полученные от клиента  деньги пересчитываются таким  образом, чтобы он мог наблюдать  за действиями кассового работника.

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

 В конце дня кассовый  работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных  документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

По принятым платежам кассовый работник изымает ленту контрольно-кассовой машины, ставит на ленте дату и подписывает ее.

Остаток денег, справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

 Обслуживание граждан  может производиться одним кассовым  работником с возложением на  него обязанностей операционного  работника при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения.

 Необходимая для выплаты  заработной платы сотрудникам  кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет N 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника.

По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

 Для осуществления кассового  обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса учитывается на балансовых счетах для учета наличных денежных средств по лицевому счету кассы, осуществляющей операции по обслуживанию населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни. По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справки. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ

И МЕЖФИЛИАЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ

 Отражение в бухгалтерском  учете начисленных и уплаченных  банком - заемщиком процентов по  привлеченным средствам

 Отражение начисленных  процентов (данная проводка осуществляется  в последний рабочий день каждого  месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы; данная проводка может не осуществляться, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года):

Дебет  балансового  счета  N 61401  "Расходы  будущих  периодов по

       кредитным  операциям"

Кредит балансового   счета  N 47426 "Обязательства банка по уплате

       процентов" (отдельные лицевые счета "Обязательства  банка по

       уплате  процентов  по  привлеченным средствам без нарушения

       сроков") или

       балансового   счета   N  47411   "Начисленные  проценты  по

       вкладам".

     Фактическая  уплата  банком  - заемщиком процентов  без

нарушения сроков:

    А.  В  части  сумм,  ранее отраженных ранее указанной бухгалтерской проводкой,:

    1)  если  кредиторы  банка - юридические лица и предприниматели

без образования юридического лица обслуживаются в данном банке:

Дебет  балансового  счета  N 47426  "Обязательства банка по уплате

       процентов" (отдельные лицевые счета "Обязательства  банка по

       уплате  процентов  по  привлеченным средствам  без нарушения

       сроков")

Кредит расчетные,  текущие,  корреспондентские   счета  кредиторов

       банка (б/счета N N 30109, 30111, 30112, 30113, 401 - 408);

    2)  если  кредиторы  банка  - юридические лица обслуживаются  в

других банках:

Дебет  балансового  счета  N 47426  "Обязательства банка по уплате

       процентов" (отдельные лицевые счета "Обязательства  банка по

       уплате  процентов  по  привлеченным средствам без нарушения

       сроков")

Кредит корреспондентских счетов (б/счета N N 30102,  30104, 30110,

       30114, 30115);

    3) если кредиторы  банка - физические лица:

    а)   зачисление   начисленных  процентов  на  счета  по  учету

депозитов физических лиц (причисление процентов ко вкладу):

Дебет  балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам"

Кредит балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или

       балансового   счета   N  426  "Депозиты  физических  лиц  -

       нерезидентов";

    б)  если  указанная  выше бухгалтерская проводка  сопровождается

уплатой   наличных   денежных   средств   через  кассу  банка  или

перечислением  денежных  средств  в другой банк,  то дополнительно

осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет  балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или

       балансового   счета   N  426  "Депозиты  физических  лиц  -

       нерезидентов"

Кредит балансового счета N 20202 "Касса кредитных организаций",

       балансового счета N 20207 "Денежные средства в операционных

       кассах, находящихся вне помещений банков",

       при  уплате процентов через кассу  банка

       или

Кредит корреспондентских счетов (б/счета N N 30102,  30104, 30110,

       30114,  30115)   при перечислении процентов в другие банки,

       где  открыты счета кредиторов банка - физических лиц;

    4) и одновременно

Дебет  балансового    счета   N 70201  "Проценты,   уплаченные  за

       привлеченные  кредиты" (по соответствующим  статьям) или

       балансового  счета N 70202 "Проценты, уплаченные  юридическим

       лицам   по   привлеченным  средствам"  (по  соответствующим

       статьям) или

       балансового  счета N 70203 "Проценты,  уплаченные  физическим

       лицам  по депозитам" (по соответствующим статьям)

Кредит балансового   счета  N 61401  "Расходы  будущих периодов по

       кредитным  операциям".

    Б.  На  сумму  процентов,  доначисленных  с даты  осуществления

проводки:

Дебет  балансового    счета   N 70201  "Проценты,   уплаченные  за

       привлеченные  кредиты" (по соответствующим  статьям) или

       балансового  счета N 70202 "Проценты, уплаченные  юридическим

       лицам   по   привлеченным  средствам"  (по  соответствующим

       статьям) или

       балансового  счета N 70203 "Проценты,  уплаченные физическим

       лицам  по депозитам" (по соответствующим  статьям)

Кредит расчетные,   текущие,  корреспондентские  счета  кредиторов

       банка (б/счета N N 30109, 30111, 30112, 30113, 401 - 408)

       или

Кредит балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или

       балансового   счета   N  426  "Депозиты  физических  лиц  -

       нерезидентов"

       или

Кредит корреспондентских счетов (б/счета N N 30102,  30104, 30110,