Отчет по ознакомительной практике в банке

       30114, 30115).

 

5.УЧЕТ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ И РАЗМЕЩЕННЫХ СРЕДСТВ НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ

 

1. Зачисление денежных средств клиентов на счета учета кредитов, депозитов и иных привлеченных средств:

Дт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета банка,     

Кт  312-316 счета кредитов, депозитов и иных привлеченных средств клиентов.

 

Аналитический учет б/с 312-316 осуществляется в разрезе кредиторов по каждому заключенному договору.

 

 Учет ценных бумаг и имущества, предоставленных банком в обеспечение  по полученным кредитам и другим  привлеченным средствам, в сумме  принятого обеспечения:

Дт  91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам»

или

Дт  91405 «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг»

Кт  99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

 

Аналитический учет на вб/с 914 "Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств" ведется в разрезе каждого заключенного договора.

 

1.3.  Открытие кредитной  линии:

Дт  91402 «Открытые кредитные линии по получению кредитов»

Кт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

 

и одновременно:

Дт  91403 «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов»

Кт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

 

1.4.  Списание суммы  кредита, полученного в счет открытой  кредитной линии:

Дт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт  91403 «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов»

 

1.5.  Учет сумм неиспользованных  лимитов, установленных договорами, по получении банком кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности», а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам):

Дт  91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»,

Кт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

 

1.6.  Учет сумм неиспользованного  лимита по мере получения кредита  в его счет (одновременно с  проводками по соответствующим  балансовым счетам):

Дт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт  91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»

 

2.  Отражение ежемесячно  выплачиваемых процентов согласно  условиям договора.

 

2.1.  перечисление процентов  на счета клиентов:

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт   30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета клиентов.

 

2.2. Учет процентов по  депозитам и иным привлеченным средствам, если средства в соответствии с договором необходимо перечислять на корреспондентские счета в других банках, а в день начисления перечислить их невозможно:

 

2.2.1.  Начисление процентов:

Дт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам»

Кт  60322 "Расчеты с прочими кредиторами"

 

Аналитический счет б/с 32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам» ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе статей Схемы аналитического учета доходов и расходов.

Аналитический счет б/с 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" ведется по лицевым счетам получателей.

 

2. Перечисление сумм процентов:

 

Дт  60322 "Расчеты с прочими кредиторами"

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета клиентов

 

и одновременно:

 

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам»

 

2.3. причисление процентов к депозиту и прочих привлеченным средствам согласно условиям договора:

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт  315, 316 счета депозитов и иных привлеченных средств.

 

3. Отражение начисленных  процентов (данная проводка осуществляется  в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы):

Дт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам»,

Кт  47426 "Обязательства банка по уплате процентов"

Или

Кт  318 «Просроченные  проценты  по  полученным  межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам».

 

Аналитический учет б/с 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" ведется по каждому договору.

Аналитический учет б/с 318 «Просроченные  проценты  по  полученным  межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам» ведется по каждому заключенному договору.

 

4.   Возврат кредитов, депозитов и иных привлеченных  средств и процентов по ним  без нарушения сроков:

 

4.1.   В части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной в п.3 настоящего Приложения:

Дт  47426 "Обязательства банка по уплате процентов".

Кт 30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета банков (по окончании срока межбанковских кредитов, депозитов и иных привлеченных средств).

   

4.2.   Одновременно с  проводкой в п.4.1 уплаченные проценты  относятся на расходы банка:

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам».

 

4.3.   На сумму процентов, доначисленных с даты проводки, указанной в п.3, или если бухгалтерская  проводка, указанная в п.3, не осуществлялась, совершается проводка:

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета.

 

4.4. Перечисление суммы  кредитов, депозитов и иных привлеченных  средств:

Дт  312-316 счета кредитов, депозитов и иных привлеченных средств.

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета.

 

4.5. Учет ценных бумаг  и имущества, предоставленных банком в обеспечение по полученным кредитам и другим привлеченным средствам, погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств.

Дт  99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт  91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам»

или

Кт  91405 «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг»

 

4.6.  Закрытие кредитной  линии после погашения кредита  и закрытия кредитного договора:

Дт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт  91402 «Открытые кредитные линии по получению кредитов»

и одновременно:

Дт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт  91403 «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов»

 

4.7.  Списание суммы  неиспользованных лимитов при  прекращении возможности дальнейшего получения кредитов:

Дт  99999 счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт  91406 «Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности»

 

5.   Отражение в бухгалтерском  учете начисленных и уплаченных  процентов при возврате клиентам  денежных средств по их требованию  до истечения срока либо до  наступления обстоятельств, предусмотренных депозитным договором:

 

5.1.   В части сумм, ранее отраженных бухгалтерской  проводкой, указанной в п.3:

 

5.1.1.   на сумму излишне  начисленных процентов:

Дт  47426 "Обязательства банка по уплате процентов".

Кт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам».

 

5.1.2.   на сумму фактически  уплаченных процентов:

Дт  47426 "Обязательства банка по уплате процентов".

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета.

 

5.2.   Одновременно с  проводкой в п.5.1.2 уплаченные проценты  относятся на расходы банка:

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам».

 

5.3.   Если бухгалтерская  проводка, указанная в п.3, не осуществлялась, то совершается проводка на сумму фактически уплаченных процентов:

Дт  70202 "Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам" (по соответствующим статьям с символами 22110, 22111, 22215, 22216, 22315, 22316),

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета.

 

4.   Перечисление суммы депозита:

Дт  312-316 счета кредитов, депозитов и иных привлеченных средств клиентов.

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета.

 

6. Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.

 

6.1.  Учет не погашенных  в срок кредитов, депозитов и  иных привлеченных средств:

Дт  312-316 счета кредитов, депозитов и иных привлеченных средств клиентов.

Кт  317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

 

Аналитический учет б/с 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому заключенному договору.

 

6.2.  Учет кредитов Банка  России, пролонгированных по решению  Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации:

Дт  31201-31210  кредиты, полученные от Банка России,

Кт  31212  «Кредиты, пролонгированные Банком России».

 

6.3.  Учет кредитов Банка  России, не погашенных в срок, установленный договором о пролонгации:

Дт  31212 «Кредиты, пролонгированные Банком России»,

Кт  31701 «Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка России».

 

6.4.  Гашение просроченной  задолженности:

Дт  317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

Кт  30102, 30104, 30109-15 корреспондентские счета.

 

7. Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.

 

7.1.  Учет просроченной  задолженности по процентам по  привлеченным средствам, не погашенным в срок, установленный в договоре:

Дт  32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам»

или

Дт  47426 "Обязательства банка по уплате процентов",

Кт  318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

 

7.2.  Гашение просроченной  задолженности по процентам:

Дт  318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"