Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 18:13, отчет по практике
В Положении №205-П рассказывается о правилах ведения бухгалтерского учёта, об основных задачах бухгалтерского учета, с помощью чего происходит, о характеристике счетов и т.д. В данном положении устанавливаются единые правовые методологические основы организации и ведения бухгалтерского учёта, иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
Цель данной работы – рассмотрение понятия банковской деятельности в России и детальное освещение ее особенности в нашей стране. Реализация поставленной цели подразумевает анализ как официальных документов и нормативных актов, регламентирующих функционирование банковской деятельности.
Кт кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)
5.2. Отнесение на доходы дисконта по векселю.
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» (символ – 12303 «Дисконтный доход по векселям кредитных организаций»)
5.3. Внебалансовый учет по
Дт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
5.4. Списание с внебалансового учета по номиналу досрочно погашенных векселей с одновременным списанием с б/с 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»
Досрочное погашение процентных векселей происходит по цене номинала векселя без уплаты процентов.
Отв. сотрудник: бухгалтер ОФК
6.1. Перечисление средств клиенту на сумму номинала векселя.
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»)
Кт кор/сч, р/сч, (касса, депозит – для физических лиц)
6.2. Внебалансовый учет по
Дт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
6.3. Списание с внебалансового учета по номиналу досрочно погашенных векселей с одновременным списанием с б/сч 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».
Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кт 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»
6.4. Списание начисленных ранее процентов по векселю.
Дт 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам»
Кт 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам»
7. Проводки по не предъявленному к погашению векселю.
7.1. Проводки совершаются в конце рабочего дня предшествующего дню, определенного условиями векселя как последняя дата предъявления векселя к погашению.
Отв. сотрудник: бухгалтер ОФК
7.1.1. Перенос номинала векселя.
Дт 52301 «Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования»
Кт 52406 «Векселя к исполнению»
Аналитический учет по б/с 52406 «Векселя к исполнению» ведется по каждому векселю.
7.1.2. Перенос начисленных процентов.
Дт 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам»
Кт 52406 «Векселя к исполнению»
7.2. Проводки по истечении срока
исковой давности (три года со
дня окончания срока платежа)
по не предъявленному к
7.2.1. Списание начисленных
Дт 52406 «Векселя к исполнению»
Кт 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам»
Дт 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам»
Кт 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам»
7.2.2. Списание номинала векселя.
Дт 52406 «Векселя к исполнению»
Кт 70107 «Другие доходы» (символ – 17302 «Другие полученные доходы от списания кредиторской задолженности»)
По операциям с
беспроцентным векселем не выполняются
проводки в пунктах 7.1.2, 7.2.1.
Информация о работе Отчет по ознакомительной практике в банке